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1、中铁建设集团管理标准ZTJS-CWGX-02-2018(A)-3二级单位机关工资发放单管理标准2017-05-XX发布2017-05-XX实施中铁建设集团有限公司目次前言Il1范围12规范性引用文件及术语和定义13职责24二级单位机关工资发放单管理的目的与风险45二级单位机关工资发放单管理内容55.1 审批流设置55.2 附件要求56报告和记录5附录A.1（规范性附录）二级单位机关工资发放单管理流程图6附录A.2（规范性附录）二级单位机关工资发放单管理流程说明表7附录A.3（规范性附录）二级单位机关工资发放单管理风险控制矩阵9附录A.4（规范性附录）二级单位机关工资发放单管理权限指引表10刖百
2、本标准依据企业会计准则、中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业财务通则、企业内部控制规范、总公司会计核算办法、集团公司财务操作指南等有关标准制定。执行中将会追踪上级的最新要求，组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价，并随时修订本标准。本标准的附录A是规范性附录。本标准由中铁建设集团有限公司（以下简称集团公司）发展规划部提出。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位：本标准主要起草人：本标准审核人：本标准批准人：本标准首次发布日期：修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VlV2V3二级单位机关工资发放单管理标准1范围本标准包含了集团公司二级单位机关
3、工资发放单管理的组织设置、相关部门职责，二级单位机关工资发放单管理的目的与风险，二级单位机关工资发放单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司所有二级单位机关工资发放单的管理，包含二级单位机关各种以货币形式支付一切内外部员工的劳动报酬。2规范性引用文件及术语和定义2.1规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。企业会计准则中华人民共和国会计法会计基础工作规范企业财务通则企业内部控制规范总公司会计核算办法集团公司财务操作指南2.2术语和定义下列术语和定义适用于
4、本标准。2.2.1工资发放单指为在集团公司范围内，二级单位机关以货币形式支付一切内外部员工的劳动报酬。在经过事前人力系统批准的反映员工考勤状况的基础上，通过财务共享系统，将事前批准的线下人力工资系统作为对经济业务发生时的附件而生成的一种线上工资发放单。二级单位机关工资发放单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“部门主管”、“二级单位机关审核人”、“二级单位机关财务部长”、“二级单位机关总会计师”、“集团财务共享中心”。集团工资业务不在本标准的管理范围内。注：“线上工资发放单”主要指久其财务共享中心的一种工资发放方式，是指二级单位机关的工资发放单在走完相应的二级单位机关流程后，单据进入
5、共享池等待共享中心审核，在经初审提取并审核后，进入复核，复核之后，由出纳生成支付指令单进而即可完成工资发放。2.2.2货币化薪酬货币化薪酬如工资奖金及津（补）贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、职工教育经费、工会经费等。2.2.3职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。3职责3.1 财务共享中心出纳岗职责3.1.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2保证收付款银行信息准确
6、无误。3.1.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.4影像是否清晰齐全。3.2财务共享中心复核岗职责3.2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.2.2确保工资发放明细表准确无误，人力签字认可。3.2.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.2.4影像是否清晰齐全。3.2.5预览凭证查看凭证是否有误。3.2.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.2.7审核时限不得超过24小时。3.3财务共享中心审核岗职责3.3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.3.2确保工资发放明细表准确无误，人力签字认可。3.3.
7、3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.3.4影像是否清晰齐全。3.3.5预览凭证查看凭证是否有误。3.3.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.3.7.审核时限不得超过24小时。3.4二级单位机关总会计师职责3 .4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4 .4.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.4.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.4.4审核时限不得超过24小时。3.4.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.4.6审核付款是否符合标准。3.4.7确保付款时资金充足，避免出现赤字情况。3.4.8核对上传影像内容是否与提单内
8、容一致。3.4.9管控敏感业务及金额的发生。3.5二级单位机关财务部长职责3.5.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.5.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.5.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.5.4审核时限不得超过24小时。3.5.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.5.6审核工资金额是否符合标准。3.5.7确保付款时资金充足，避免出现赤字情况。3.5.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3.5.9管控敏感业务及金额的发生。3.6二级单位机关审核人职责3.6.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.6.2审核单据的影像是否
9、存在和清晰。3.6.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.6.4查看附件是否齐全，附件张数是否准确。3.6.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.6.6审核付款是否符合标准。3.6.7确保工资发放明细表准确无误，人力签字认可。3. 6.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3 .6.9管控敏感业务及金额的发生。4 .7二级单位各部门主管职责3.7.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.7.2需审核事项的准确性和及时性。3.7.3查看影像是否缺失和清晰。3.7.4审核时限不得超过24小时。3.8提单人职责3.8.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标
10、准与制度；3.8.2确保事项的准确性和及时性。3.8.3确保工资发放明细表准确无误，人力签字认可。3. 8.4及时关注单据的流程状态。4二级单位机关工资发放单管理的目的与风险3.1 集团公司二级单位机关工资发放单管理的目的是保证企业的薪酬在劳动力市场上具有竞争性，吸引优秀人才；对员工的贡献给予相应的回报，激励保留员工；通过薪酬机制，将短、中、长期经济利益结合，促进公司与员工结成利益共同体关系；合理控制人工成本。3.2 集团公司二级单位机关工资发放单管理的原则包括：竞争性原则；公平性原则；可调性原则；一与考核有机挂钩原则。4. 3集团公司二级单位机关工资发放单管理的关键绩效指标包括：审批流是否完
11、整；各类指标数据执行偏差度。4. 4集团公司二级单位机关工资发放单管理需应对的主要风险包括：-“应付职工薪酬”科目核算不规范；一一拖欠职工工资、社保；一一违规发放工资、福利费、奖金等；人事档案、考勤制度执行不到位；一二级单位机关工资发放单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5二级单位机关工资发放单管理内容5.1 审批流设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递和审批。目前中铁建设审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股份会统一流程设置。5.2 附件要求对于附件要求一般体现在两个方面：一方面
12、是要素要求，一方面是要素的样式要求。目前中铁建设对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限附录A.1（规范性附录）二级单位机关工资发放单管理流程图二级单位机关工资发放单管理流程图附录A.2（规范性附录）二级单位机关工资发放单管理流程说明表二级单位机关工资发放单管理流程说明表ZTJSCWGX023L1-2序号说明时限切部门重要输出1i工资发放申请人开始提收。每月25日前二单W业务部门审批觎:的工鳏2填写工资发放单C01提单人按工资表明整笠字版,核对提单金额与工资表金额（不触审批流的
13、迹时修改后可飒蛟SSC）。保证工资发放单的填制无误。即时战单（物联业务部门输入IE确的工资发网、个税、尴额代扣个款项蜗例的工资发放申请单3是否为百单位机关审核人若提单人为二级单位机关审核人，则二级单位机关财务部长进行审核：否则由二单位机关审核人即押核。即时-1财务合规性审核单位机关审核Ai腑W务合规审核。即时位睚财糠批豆的意见或退回事由财务佛a的工放申请单5财务合规性审批二单位H联财务部长进行财务合规性审4匕即时事单位8联财务部批邮意JMiU回事由业务俳的工资发放申请单6综合业务合规性审批二单位总会H师亍综合1及合规性画也即时B单机关总会计师批好的意见或退回事由业务合规的工资发放申请单7进行各
14、羚济事项审核及生成凭证【002】共享中心审核岗按照集团公司财务管理标准，核验系统数据的if4及入胸份。需核对数据的正确性，二级单位财务部应随忖关注每个审批环节，保证工资发放的及时性。即时集团财、享.中心退回需输入审核意见砾自动生成凭证R解号8财务科目及各类经济事项审核，然后生成凭证C03共享中心复核岗按照集团公司财务管理桶隹,核验系统数据的正确性和即将生成凭证中各科目的合理性。需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督红核。即时集l务共享中心退回需谕入审核意见生成凭证9校验生成支付指令单CO4共享出纳校验生成支付指令单。审核数据的正确性，收款信息的正确性。即时集团%;、？中心退回需M支付退回意
15、见支付令指令雅10再次校验支付指令单C05二级单位机关出纳再次校验支付指令单。要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性。即时二级单位机关财务部退回础支和U回意见支付令指令单11最后校验支付指令单及对外支付C06共享出纳最后校验支付指令单及对外付款。要M次审核即时集I删知尊退向需输入支付退回意见支付令指令单并对序号脱明时限主责部门重要输出；的正砒怫信息的正砒，资娜。中心外付款12结束付款完成，此流程结束附录A.3（规范性附录）二级单位机关工资发放单管理风险控制矩阵二级单位机关工资发放单管理风险控制矩阵ZTJSCWGX023L1-3风险类别发生概率影响程度风险等级控制点控制措施部门R01工资发放单
16、填制是否正确会影响整体流程且关系到员工个人利益。财务23中等C01填写工资发放单（C01保证工资发放单的填制无误。二级单位机关业务部门R02共享中心审核人员如不及时审核相关单据，会导致工资不能及时支付。射务23中等：C02汇总审核C02集团公司共享中心人员需核对数据的正确性，二级IYl位财务部应随时关注每个审批环节，保证工资发放的及时性。集团财务共享中心C03入账科目审核C03更核人员需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督复核。集团财务共享中心R03共享出纳若不及时生，败付指令单工资物拨放.财务33中等CO4数据审核（C04共享出纳要审核数据的正确性，收款信息的正确性。集团财务共享中心R0
17、4二级单位机关出纳岗人员若不及时生成支他舲单,散缸资及时发旗财务33中等C05数据审核【85】二级单位机关出纳人员要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性。二级单位机关财务部R05共享出纳若不及时对外支付,影响工资及时频财务33中等C06工资蟆（C06J共享出纳要再次审核麒的正确性，4嫩信息的正确性，及时完成工资发放。集团财务共享中心备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分
18、：低风险：3分S风险评分6分：中等风险：6分4风险评分12分；高风险：12分4风险评分20分；极高风险：风险评分220分（风险评分=发生概率X影响程度）。附录A.4（规范性附录）二级单位机关工资发放单管理权限指引表二级单位机关工资发放单管理权限指引表ZTJSCWGXo23L17序号事项责任部门二级单位业务部门二级单位财务部二级单位领导集团共享中心二级单位财务部提单人部长审核人部长总会审核岗复核岗共享出纳机关出纳1工资表的编制、提单二级单位业务部门执行审核2工资提单后的审批二级单位财务部审核审核审批3当期生成正确凭证集团财务中心审核审核4校验生成支付指令单集团财务共享中心审核审核5当期完成工资发放集团公司共享中心执行
