企业财务管理制度15篇汇编.docx

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1、企业财务管理制度15篇汇编第一条总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。第二条各部门目标：1 .贸易部：(1)充分消化现有产能。(2)利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。(3)销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等)。(4)呆品处理。(5)外销成长率x%,年度外销金额X元。2 .内销部：(1)估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。(2)建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。呆品处理。(4)内销成长率x%,年度内销金额X元。3 .供应部：(1)建立机物料abc分类，实施重点控制。(2)建立各主要原物料安全库存量、经济采购量。选择优良供应厂商

2、，商订 长期采购合同;加强比价功能，降低采购价格。降低平均库存量：a料X天，X磅。b料X天，X磅。机物料降低x%, X元。4 .总务部人事科：(1)建立员工进用升迁、薪资考核奖惩的人事制度。(2)精简人事，控制管理费用。5 .事业关系室：(1)建立人、物出入厂管理规则。(2)加强警卫勤务训练。第一章总则第一条X X县X X绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独 资企业，负责X X县舜猴桃产业园区管理委员会舜猴桃的种植、推广；农业产业 投资；非融资性担保等业务，归属XX县林猴桃产业园区管理委员会管理。第二条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有 序的财务核算体系，

3、明确财务管理工作职责和权限，根据中华人民共和国会计 法、企业财务通则、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、法规，结 合本公司实际，特制订本制度。第三条公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和 投资方案，审批财务事项。第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算 的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计 凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守 会计档案管理办法等有关规定。第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门 财务分离、营

4、运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财 务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董 事会审核，XX县狒猴桃产业园区管理委员会审批。第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员 依法履行职责和行使职权。第二章货币资金管理制度第九条严格执行支付结算办法和现金管理暂行条例。第十条坚持不 相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与 出纳相互制约、相互监督。第十一条本公司不办理现金业务。第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员

5、应 该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司 应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签 发空头支票和远期支票。第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银 行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。第十四条严格执行贵州省统一发票管理实施办法。发票必须指定专人负 责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各 联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递， 不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备 查。第十五条加强应收及预付款项的管理

6、：（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及 预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及 预付款的余额分户清单。（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回 后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务 部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中 扣回。（）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个 月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确 办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手 续，并采

7、取有效措施，防止资金损失。第三章财务收支审批制度第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和 业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的 资金，预支资金必须经董事长批准。第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事 长审批。第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办 人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务 负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最 后由董事长签审后支付。第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不 真

8、实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回， 并要求更正、补充后再给予办理。第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。 不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。第四章固定资产管理制度第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的 机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在IOOO元以 上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理(账实分开管理)。第五章内部控制制度第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两 人以上分工办理，以起到相互

9、分离、相互制约的作用。第二十四条出纳人员的职责：(一)对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办 理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。(-)出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目 的登记工作。(H)签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。第六章财务报告及财务评价制度第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资 产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。第二十六条会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第二十七条根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设 计，

10、如“预算执行情况表”等。第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章， 以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。第七章附则第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。第三十条本制度经公司董事会审议通过，报XX县掰猴桃产业园区管理委员 会批准后实施，修正时亦同。一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定 额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财 务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位 责任制，规定

11、每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及 什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的 财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企 业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理 整体水平。二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健 全内部约束机制，确保资产完整和增值。1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管 理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。规范进货行为规定的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步, 进货人员

12、提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计 全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适 销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资 料综合分析，进行决策。针对货款的安全性问题，我们在进货货款管理办法中明确规定了货款支 付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。针对进货中的回扣问题，我们在进货过程管理办法中明确规定，在购销 业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司销售货款管理办法，目的是加 快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销

13、售，谁负责收款”的原则，做到钱货 两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。 这样既扩大了销售，又保证了资金安全。3、在商品储存环节上，我们建立商品排查制度，每月全面排查一次，专 项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到 适销对路，勤进快销。三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、 协调发展。1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务 预算，以便在资金上”长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几 个方面的关系。2、加强资金日常

14、调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银 行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、 无定额使用资金。3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式 财务计划实施的连续性、协调性。四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控 制和会计监督。1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考 虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定“因业 务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签 字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这

15、样， 资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及 损失。2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度， 对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全 了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到 心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有 促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此， 我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任,做到分级负责、职责分明、 相互制约。3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯 穿于企业

16、经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收 入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制 度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度 办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果， 依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。”“凡违 反国家财经纪律，违反“两则“、”两制”和本公司规章制度的行为，本公司财会股 有权拒绝执行。“从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。 更多财务管理制度文摘点这里下载企业财务管理制度压缩包附湖北某知名财务 总监认证培训机构XX公开课

17、程安排：企业战略绩效管理财务报表解释预算管理与内部控制财务战略纳税筹划剑桥高级财务管理-JLZe通常我们也把企业财务管理上的制度文化，称作是企业的财务管理上的体制 文化，这种理解主要是企业在财务管理的思想上的一种哲学的体现，可以说这种 文化对于企业财务管理的运行有着非常大的约束能力。一、企业财务管理文化的原则L自然的进化的原则可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的就是企业自身的发展，只 有企业自身发展的快速，企业才能够在发展上处于不败之地，在企业的管理上也 被分成了私营企业的管理还有国企的管理，他们是有很大的差别的。同时合资的 企业还有独资的企业在管理上也是不相同的。6 .演变的相关原则

18、企业的演变原则主要指的是企业在进行正常管理的时候遇到了市场环境的 变化，还有在相关的投资失败以后，企业出现了危机的时候，企业对于自身的一 种自救，而使企业所获得的新的机会。通常在出现上述情况的时候，企业在财务 的管理上的一些不足也被显示出来了，但是也正是因为这样，企业的财务管理才 得到了更好的发展。7 .示范促进发展的原则一个比较成熟并且发展的非常快速的企业在财务的制度文化中起到了非常 好的示范性的作用。例如在邯郸的一个钢铁厂不但企业自身发展的十分快速，同 时它还对其他企业的发展起到了示范的作用。8 .企业管理思想的转变在特定的管理的环境中企业的发展思想也在不断的发生着变化。同时企业的 管理制

19、度的文化的转变也受到了企业的经营准则还有一些相关的企业管理的风 险观念所决定的，这些因素也对企业的财务管理制度文化有着不小的冲击。二、企业财务管理中财产制度文化总体来说，不同的企业在企业的财务管理上所运用的制度也是不同的，产生 这样差异的主要原因就是企业的财产制度文化的不一样。在我们国家的独资企业 还有合伙的企业以及股份制的企业和国有的企业他们都有着属于自身企业发展 的一套制度文化。其中独资企业还有合伙人企业的财产制度比较老旧，对于这种 制度的文化主要是起源于15世纪的中海附近，这种制度在经历了非常多的时代 的变迁也逐渐的演化成为了包含有股份制的有限公司还有无限的责任公司，和有 效的责任公司以

20、及股份两合的公司还有两合公司等形式非常多样的财务管理文 化的体系。同时在这样的一个文化的体系中还含有对各自企业能够起到适应作用 的选择的形式。这种形式对于企业在社会经济发展的关系上起到了非常重要的作 用。三、企业财务管理在组织制度上的文化企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对于财务进行管 理的体系文化，这种文化可以算得上是企业的财务管理中也不可缺少的一项。同 时在企业财务管理开始出现的那天，它也就跟着不断的演化。同时这样的一个演 化的方式，也逐渐的促进着企业的发展。在我们国家当前市场经济的影响下，企 业在财务管理上的主要特征显示出了开放性还有动态性以及综合性。这些特点对 于企业的

21、发展是有着非常重要的地位的。同时在对企业的财务进行管理的时候。 企业理财的设置还有人员的安排以及制度的执行等等都对企业财务管理的职责 发挥着作用。在企业财务管理中进行制度的创新是非常有必要的，但是同样非常 重要的一点就是企业董事会的制度，这种制度不但能够对企业的财务管理制度的 执行进行监督，同时还能够对企业财务的管理中的一些决策给予选择和订立。另 外还可以在企业的所有者以及企业的经营者之间的关系形成一种缓冲，对企业相 互之间的协调管理也起到保障。还有就是从我们国家的企业来进行分析，企业中 的工会制度以及职工的代表大会制度在企业财务管理制度上的创新也是非常重 要的，在企业中只有去进行了财务理财的

22、民主化，企业才能够获得更好的发展。四、企业管理制度中的人事制度人事制度在企业的文化管理中，是十分特别的，它虽然主要是受到了企业财 产制度以及财务管理的组织制度还有企业制度文化的影响比较深，但是它的发展 还是按照企业发展的观念去作为相关理论的接触的。在企业的财务管理中去选择 适合的人才是十分有必要的。这是因为企业的财务人员属于企业在财务管理上的 战略性的资源还有核心的资源。它是在企业中的另外一些和财务管理有关因素之 上的一个要素。结束语企业的财务管理制度的最后决策还是需要企业的自身制度文化去制定，但是 在其制定的过程中还是会受到相关环境的影响，主要的环境影响有经济环境以及 法律环境还有就是文化的

23、环境以及企业自身的一些特点等的影响有关。随着企业 在不断的发展壮大的过程中，还会出现很多的影响因素，这些因素对于企业的发 展来说还是有着一定的关联的。集团式的现代企业管理可以说是现代大公司财务 在进行管理决策上经常使用的一种制度文化。在我们国家的很多大企业都觉得制 度的管理上还存在着非常复杂的因素对大企业的财务管理产生影响，所以我们要 进行积极的应对，不断的创新，之后对过去的管理制度进行放弃选择性的决策制 度，才可以让企业在不断的发展壮大的过程中立于不败之地。第一章总则第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核 算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，

24、将公司的各项 成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司 具体情况制定本制度。第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科 室。第三条财务管理的主要内容有:1、固定资产管理制度；2、货币管理制度；3、成本资金管理制度；4、收入管理制度；5、各项资金管理制度。第二章固定资产管理制度第一节总则第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础， 管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的 壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资 产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。第五条固

25、定资产应具备的条件：1、使用期限超过一年以上；2、单价价值在5000元以上；3、能独立发挥其作用；不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况， 以便更好的为生产技术服务。第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具 体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载 必须保持其连续性、真实性和完整性。第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。第二节

26、固定资产的分类第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由 公司行政部负责管理。第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行 日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。第三节固定资产的折旧第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变 化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折 旧的办法。第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。第四节固定资产的增加第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新 增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。第十

27、六条根据生产经营的需要，新增固定资产由：1、10万元以内由公司经理办公会议决定；2、10万元以上由公司董事会决定。第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施 购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技 术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。第十九条进行固定资产编号，记入台帐。第五节固定资产的维修第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维 修，必须要求进行登记。第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请 批准后，由公司出资维修。

28、第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修, 费用按承包合同规定办理。第六节固定资产报废的.管理第二十三条由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后， 经公司经理办公会议批准后作报废处理。第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。第三章货币资金管理制度第一节总则第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不 善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理 制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。第二节现金管理一、现金的收入第二十七条

29、公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部 门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会 计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职 责清楚。第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银 行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在IOOOO元以内。第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白 条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符， 应及时查明原因，予以核实。二、现金的支出第三十一条公司的所有资金支

30、出均应符合国务院颁发的现金管理条例规 定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报 酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结 算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。第三十二条按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明， 主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同 意的凭据不得支付款项。第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核 同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项， 必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。第

31、三节银行存款管理第三十四条为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家银行结 算办法规定，根据公司的具体情况，制订本制度。第三十五条遵守国家的法律、法规和银行结算办法的各项规定，遵守结 算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。第三十六条严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关 规定选用恰当的结算办法。第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对 作废的凭证要及时报请处理。第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏 目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款 人名称、用途、控制金额、日

32、期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金 额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领 导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人 出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回 进行核定，做到账账相符，账款相符。第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。 印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资 金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。第四章成本管理制度第四十二

33、条为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成 果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核 算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计 汇报工作。第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本 与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。第四十五条按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成 本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行 政警告和适当的经济处罚。第五章收入管理制度第四十六条为保证公司规章

34、制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保 证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实 际情况，制订本制度。第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约 定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位 收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。第四十八条除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支 付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。第四十九条公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣 缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。第五十条凡项目部直接从建设单位收取现

35、金或将资金直接从建设单位转入 其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将 根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切 损失由项目部单位自行负责。1、目的：为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。2、适用范围：适用于财务管理。3、责任人：总经理、财务部经理。4、正文：8.1 总则8.1.1 根据会计法、企业会计制度和国家的有关财经纪律，结合公司 实际情况，制定本制度。8.1.2 本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计 核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、 营业收入及营业外收支管

36、理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财 务电算化管理、财务档案管理及附则。8.2 董事会财务管理职责8.2.1 公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公 司重大资产处理。8.2.2 公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。8.2.3 审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。8.2.4 公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。8.3 总经理财务管理职责8.3.1 遵守会计法及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司 的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。8.3.2 总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存

37、和提供的会计资 料的真实性、完整性担负责任。8.3.3 指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、 审计机关的监督检查。8.3.4 总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准 后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算 执行单位进行考核。8.4 财务部门工作职责8.4.1 严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作, 保证会计工作依法有序进行。8.4.2 编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。1.1.1 财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用 等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、

38、债券投资等）和筹资预算。1.1.2 预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。1.1.3 财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分 析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控 制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。1.1.4 负责公司日常会计核算和财务管理工作1.1.5 公司财务人员必须根据会计法的规定，严格审查每笔经济业务的 合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；1.1.6 财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；

39、1.1.7 财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税 款；1.1.8 财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准 确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中 出现的问题。1.1.9 按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；1.1.10 好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为 公司决策提供财务依据。4.5 会计核算的一般原则4.5.1 公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责 发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.5.2 坏账核算采用备抵法，按应收款项的3%。计提，

40、如需计提特别坏账，应 由董事会审批决定。4.5.3 存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五 五摊销法核算。4.5.4 公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算; 控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要 性原则对具有实际控股权的要合并报表。4.6 资金的管理4.6.1 现金的管理4.6.1.1 公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；4.6.1.2 公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须 按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；4.6.1.3 公司库存现金一

41、般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每 日账实相符；461.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1 万元须报总经理批准。4.6.2银行存款的管理4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；462.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报 总经理批准后开设；4.623公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公 司经营范围内的资金结算及资金调拨；4.6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭 证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日 及时记入银行存款日记账中，并定

42、期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每 次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过 1万元须报总经理批准。4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金 调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须 报总经理批准；4.6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、 审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；4.627公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银 行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用 期限超过十天以上的，应及时查明原因，

43、督促经办人员及时注销。作废银行支票 必须注明“作废”字样单独保管；462.8银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登 记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十 日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。4.6.3银行贷款及融资的管理4.631银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人 应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；4.63.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务 经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；4.6.3

44、3所有对外融资一律由董事会批准;4.634 无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解 对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司 董事会批准同意后，方可办理。4.635 账款的管理4.635.1 审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。 对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责 任。4.635.2 部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作， 所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”; 财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。4.635.3 采购时，由经办

45、人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准： 采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。474公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因， 分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时， 总经理审核同意后，报董事会批准。4.636 资产及其它资产管理4.636.1 上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。4.636.2 旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其 原值的3%o4.636.3 购置均须经主管副总审核后报总经理批准。4.636.4 处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以 ）须经主管副总审核后，报公司董事会批准

46、。4.636.5 设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实 物进行核对，做到账、卡、物相符。4.636.6 历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本; 不能确定收益期的按5年摊销。4.637 、费用的管理4.637.1 部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。4.637.2 的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用 需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准 进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。4.637.3 费报销：按公司制定的市场人员费用报销办法执行。4.637.4 部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进

47、行帐务处理，如 实反映本期损益。4.637.5 费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。4.638 业收入和营业外收支的管理4.638.1 司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。4.638.2 司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及 时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予 以调整。4.638.3 业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资 产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营 业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造 成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。4.639 润及利润分配的管理4.639.1 司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。4.639.2 司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足 的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。4.639.3 司纳税所得税以利润总额为基数。4.639.4 司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：4.639.4.1 补前五年的亏损；4.639.4.2 取法定公积金百分之十；4.639.4.3 取法定公益金百分之五；4.639.4.4 取任意公积金，比例由董事会决定；4.639.4.5 付股东股利。4.639.5 司法定盈余公积