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1、么司心费管理力注（弑为）第一章总则第一条为了加强XXXX公司（以下简称“项目公司”）经费管理，控制非生产性支出，提高经济效益，根据会计法、企业会计准则及其他相关文件规定，制定本办法。第二条本办法适用于项目公司因履行管理职责而发生的经费支出事项，具体包括资本性经费支出及日常经费支出。项目公司根据经费预算指标进行过程控制管理。第二章经费管理组织机构及经费范围第三条项目公司经费管理领导小组组成如下：组长：总经理副组长：项目公司其他领导班子成员：项目公司各部门负责人经费管理领导小组主要职责包括：L制订经费管理制度；2 .提出年度经费预算编制的原则与目标，审定费用开支标准；3 .审核年度经费预算、调整预
2、算事项；4 .分解年度经费预算指标；5 .组织开展年度经费预算执行情况的分析、评价工作。经费管理领导小组下设办公室，主任由投融资财务部负责人担任，具体负责经费预算的测算、制定、控制与考核等日常工作。第四条经费是指项目公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括职工薪酬、办公费、水电费、差旅交通费、劳动保护费、固定资产折旧费、修理费、低值易耗品摊销费、财产保险费、税金、会议费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、研究开发费、安全生产费、广告宣传费和物业管理费等。第三章经费预算编制与审批第五条根据项目公司预算管理办法，由项目公司投融资财务部牵头，各主责部门配合，本着“合理必需、勤俭节
3、约”的原则编制。第六条项目公司员工履职待遇、业务支出等年度经费预算根据预算年度内的工作任务、人员数量、费用标准等条件编制，上年经费预算节余不转入下年预算。第七条各项经费预算由经费主责部门与投融资财务部共同协商编制，员工履职待遇、业务支出各项经费管理的主责部门明确如下：综合部负责职工薪酬、教育培训经费、食堂管理费及职工福利费、办公用房及职工住房租赁费、车辆使用费、低值易耗品及摊销费、办公用品购置费、会议费等、广告宣传费、广告制作费等；计划合同部负责招投标费等；安质部负责安全生产费用、劳动保护费用；各主责部门负责本部门的差旅费、零星办公费、会议费、咨询费用、聘请中介机构、固定资产及折旧费、业务招待
4、费等可变费用的控制。第八条各部门编制经费预算建议方案，交投融资财务部汇总并组织各主责部门负责人讨论后形成经费预算草案,经项目公司领导审核和董事会批准后实施。经费预算经过审批后，原则上不得突破。若没有发生重大情况变化或政策调整，原则上不得改变本办法确定的预算编制方法。第九条预算外经费开支审批。经费预算经过审批后，原则上不作调整。当预算编制基础发生重大变化、因政策性因素或其他特殊情况确需发生的各项预算外经费开支，导致实际支出与年初预算或者调整预算产生重大偏离时，由部门提出追加经费预算计划，经项目公司领导审核和董事会批准后执行。第四章经费日常管理第十条项目公司经费按照“预算管理、归口负责、过程控制、
5、定期分析”原则进行日常管理。第十一条项目公司根据责任部门确定其经费预算。在实际发生经济业务时，由投融资财务部按财务会计制度和项目公司管理办法办理报销手续，同时核减相应部门和责任人经费账户结余额，实现费用开支的过程控制和监督。发生的费用要及时列账，原则上不允许跨年度，以保证经费核算和指标考核的准确性。超预算及预算外费用原则上不得报销，但确属工作需要必须发生的，按项目公司程序审批后执行。第十二条报销和审批（一）不通过财务共享平台系统，报销和审批处理流程如下：第一步：各项费用报批前，经办人员要按不同业务事项分类，平整地将原始单据粘贴到报销单据粘贴单上，在报销单据粘贴单上填写单据张数、报销金额、报销人
6、等信息。第二步：报销人部门负责人审签。第三步：投融资财务部会计人员对报销填列事项、原始凭证的真实性与合法性、金额计算是否正确等进行审核；对费用报销是否合规、部门经费是否超支等进行把关。第四步：投融资财务部长审签，对费用归类把关。第五步：按照项目公司管理办法，由有权批准人签字审批。第六步：投融资财务部完成报销账务处理及报销支付程序。（二）通过财务共享平台系统报销和审批，按照财务共享中心流程处理，由财务共享中心业务审批人员提供业务指导，审批处理流程如下：第一步：各项费用报批前，经办人员要按不同业务事项分类，平整地将原始单据平铺粘贴到单据粘贴单上，在单据粘贴单上填写单据张数、报销金额、报销人等信息。
7、第二步：报销人部门负责人审签。第三步：投融资财务部会计初审人员对报销填列事项、原始凭证的真实性与合法性、金额计算是否正确等进行审核;对费用归类等进行把关。第四步：投融资财务部会计复核人员对费用报销是否合规、部门经费是否超支等进行审核把关。第五步：按照项目公司管理办法，由有权批准人签字批准报销。第十三条原始单据要求（一）取得增值税专用（普通）发票或通用机打发票的，各项要素需填制规范，如购买方、销货方的信息要填写齐全、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、时间、发票专用章等要素必须齐全；定额发票必须“清晰“加盖出具发票单位的发票专用章。对于在发票中不能单独反映销货明细、数量、
8、单价的必须附加盖发票专用章的税控销货清单，清单与发票金额必须一致。手写清单无效，发票视为废票不予报销。（二）在项目公司报销的发票，发票抬头的单位全称需填写“XXXX公司二单位名称均不得简写，否则发票视为废票不予报销。（S）发票金额的大、小写必须一致。（四）发票上的任何一项内容都不允许涂改。（五）杜绝虚假发票，不合法的票据拒绝报销。不合法的票据包括：虚假发票、没有开具发票单位印章的发票、超出经营范围开具的发票、无开票日期的发票、没有接受单位名称的发票等。（六）单张发票金额超过2000元（含2000元）的，报销人须提交该发票通过税务机关公开网站查验结果为真实的查询打印件；单张发票金额低于2000元
9、的，报销人须通过税务机关公开网站查验，并在报销单上注明“发票查验为真”，报销人对发票的真实性负责，必须是真实的发票方可报销。第五章业务招待费控制与审批第十四条业务招待费是项目公司为满足自身生产经营合理需要在业务承揽洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、来宾招待、处理突发事件等工作中必须发生的接待、用餐和赠送纪念品等费用。第十五条业务招待分项目公司接待、部门接待。（一）项目公司接待是指地方省市领导和有关单位来项目公司检查指导工作或项目公司邀请客人的接待。由项目公司综合部主力、，其他部门配合。（二）部门接待是指属于项目公司的各业务部门在对口范围与内、外部单位日常工作来往的接待。由承办部门具体负责，项
10、目公司综合部予以协助。第十六条业务招待费控制原则。（一）规范原则。来宾不论职务高低，都要热情接待。一般情况下，按职对等陪同，不得超标准接待。（二）节约原则。应厉行节约，禁止奢侈浪费，不得突破标准，严格控制陪餐人员。确需陪餐时，当接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的l3o外事活动中根据需要安排陪餐人数。（S）本单位员工进行业务招待原则上应当在职工食堂招待，不得安排接待对象到高档的娱乐、休闲、健身、保健等经营场所活动。（四）本单位员工严禁组织或接受邀请去高档场所消费,不得报销因私招待费用、个人消费费用。第十七条业务招待费控制标准。（一）
11、食堂招待标准：每人每餐不超过100元（含酒水）。（二）外事和商务招待活动，非常重要的客户，宴请标准每次人均不得超过500元（含酒水、饮料，下同）；重要的客户，宴请标准每次人均不得超过400元。（S）其他公务招待活动，非常重要的客户，宴请标准每次人均不得超过300元；重要的客户，宴请标准每次人均不得超过200元。（四）在业务招待活动中不得赠送现金、购物卡、消费卡、商业预付卡等有价证券、支付凭证以及贵重物品等。在外事和商务招待活动中，非常重要的客户，赠送纪念品标准每次人均不得超过400元；重要的客户，赠送纪念品标准每次人均不得超过300元。其他公务招待活动不得赠送纪念品。第十八条业务招待费支出审批
12、。在预算范围内的业务招待需各部门事先提出申请，填制业务招待费或相关事项申请单（以下简称“申请单”），申请单（见附件）报分管领导或参与接待领导审批后方可实施。各部门业务招待原则上不得超申请单预计金额，若确因特殊情况超标，需报分管领导同意，事后重新补签申请单。第十九条业务招待费报销。（一）业务招待费发生后，需在一个星期内办理财务报销手续。报销时，应避免一次申请分次接待、合并报销，以及将一次招待拆分报销等情况；且报销应遵循谁经手谁报销的原则，不得由他人代报，业务招待同时有多个经办人参与的情况下，应由最高职务经办人报销。（二）各部门业务招待完成后，经办人按要求填写报销粘贴单通过财务共享流程报销。项目公
13、司财务审核报销时，经办人需出示纸质报销粘贴单、申请单及相关附件资料，投融资财务部根据纸质资料核对财务共享影像资料进行报销合规性审核。（S）投融资财务部有权拒绝不符合标准、报销流程、审批权限等的业务招待费报销。（四）出差期间发生的业务招待费、餐费不允许混在差旅费中报销。（五）报销酒水、茶叶等，需附点收、领用记录。（六）茶叶费购置发票金额IOOO元以上（含1000元）的作为业务招待费报销；工作餐报销列入“办公费其他”的，发票总金额须在300元以下。第六章差旅费控制与审批第二十条差旅费是项目公司员工因公在境内、境外出差、参加培训等发生的交通费、住宿费、出差补助以及相关费用等。第二十一条境内差旅费控制
14、标准。（一）交通费员工出差乘坐交通工具标准表职别火车轮船飞机其他交通工具领导班子正职火车软席（软座、软卧），全列软席列车（一等软座），高铁/动车（一等座）一等舱经济舱凭据报销领导班子副职（正处级）；正高级技术职称人员火车软席（软座、软卧），全列软席列车（一等软座），高铁/动车（一等座）二等舱经济舱凭据报销领导班子其他副职火车软席（软座、软卧），全列软席列车（二等软座），高铁/动车（一等座）二等舱经济舱凭据报销其他工作人员火车硬席（硬座、硬卧），全列软席列车（二等软座），高铁/动车（二等座）三等舱经济舱凭据报销L出差人员乘坐交通工具实行“限定等级、凭票报销、超标自理”的办法。即：出差人员按规定的
15、标准，凭票据实报销，实际乘坐交通工具超过规定标准的部分由个人自理。2 .到不通火车地区出差，乘坐长途汽车的，据实报销汽车票。3 .员工出差乘坐交通工具发生的途中交通费用（不含包车和租车）据实报销；未取得途中交通费发票的，不得报销途中交通费。员工超标准乘坐交通工具，按限定标准报销。4 .出差人员乘坐往返机场的专线客车、轨道交通费用，可凭票报销。5 .凡已购买“团体人身意外伤害”的员工，不再报销乘坐飞机等交通工具购买意外伤害保险费支出。对于未办理参保手续的员工出差期间乘坐飞机等交通工具购买意外伤害保险的支出，据实报销。（二）住宿费公司员工出差住宿标准表职别住宿费标准（元/天）一般地区直辖市、省会城
16、（含计划单列市）领导班子正职8001000领导班子副职；正高级技术职称人员500600其他工作人员400500L出差人员住宿费实行“限额内凭票报销，超支自理”的办法。即：出差人员按规定的标准，凭住宿发票在限额内据实报销，实际住宿费超过规定标准的部分由个人自理。2 .职级为其他工作人员的，赴北京、上海和深圳出差，住宿费标准可上调一级执行。3 .住宿费发票是报销的凭据，应完整载明单位名称、住宿天数等内容，员工在开具发票时提前要求提供发票方将住宿费发票信息填写齐全。4 .出差人员中途换乘，在晚上8点至早上7点间时段候车时间3小时以上，或者其他时段候车时间6小时以上，可以报销住宿费。5 .经批准外出参
17、加各种会议的，凭有关会议通知，据实报销住宿费，不实行定额包干。6 .住宿费发票是定额报销的凭据，住宿费发票应完整载明住宿人单位名称、入住离店日期、天数等内容（发票内容不全的，可补住宿费说明单，部门负责人须在说明单上签字）。项目公司采用简易计税方式，住宿费发票必须取得增值税普通发票。（S）出差补助标准。项目公司员工到常驻办公地点以外、超40公里办理公务的比照出差报销费用，按实际出差天数发给出差补助费，标准为每人每天150元；在常驻办公地点40公里内办理公务的，不发给出差补助费。（四）员工探亲路费报销按照以下探亲费用开支标准规定办理：L公司员工回家探亲，原则上按国家规定：职工探望配偶的，每年给予一
18、方探亲假1次，假期为30天;未婚职工探望父母，每年给假1次，假期为20天；已婚职工探望父母的，每4年给假1次，假期为20天。以上三项均可按往返飞机经济舱、高铁动车二等座报销探亲费用。如有特殊情况需要分次探亲的，可提出书面申请报公司主要领导批准，方可报销，每年探亲报销不能超过四次。员工配偶来公司反探亲（每年可以报销一次），冲减员工探亲交通费报销次数给予报销。2 .员工探亲因路途远，需中转住宿，单程可享受300元住宿费限额标准。3 .员工探亲不报销出租车费、餐费，其他交通费据实报销。（五）员工因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费和出差补助费，按出差的有关规定执行。因调动工作所发生的行李、家具等托
19、运费（不包括包车托运），凭据报销。（六）员工到外地出差期间发生的市内交通费凭票据实报实销；如安排公务用车时，则不再报销市内交通费；员工日常在本市内外出办公的，市内交通费据实报销。（七）员工经批准，参加各类学习和培训发生的有关交通费、住宿费及补助费按照公司相关规定执行；参加各种学历教育以及为取得学位而参加的在职教育的费用由个人承担，不得报销。（A）员工报销到知名旅游景点（如丽江、大理、西双版纳）的差旅费时，需提供与公务有关的出行证明并由本部门负责人或单位领导签字。第二十二条临时出国（境）差旅费控制标准。（一）员工因公临时出国（境）费用包括：国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他
20、费用等。国际旅费是指出境口岸至入境口岸旅费；国外城市间交通费是指为完成工作任务所必须发生的、在出访国家的城市与城市之间的交通费用；住宿费是指出国（境）人员在国（境）外发生的住宿费用；伙食费是指出国（境）人员在国（境）外期间的日常伙食费用;公杂费是指出国（境）人员在国（境）外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。其他费用主要是指出国（境）所持因公证照费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等。（二）项目公司领导和员工因公临时出国（境）一律由项目公司按照流程审批，未经批准任何部门和个人不得临时出国（境）。（S）因公临时出国（境）事前要在内部局域网、公示栏等便于本单位人员知晓的方
21、式如实公示，包括人员姓名和职务、出访国家和地区、出访任务、日程安排、往返航线、邀请函、邀请单位（机构）情况介绍、经费来源和预算等内容。严禁任何部门和个人在公示公开工作中弄虚作假，徇私舞弊。（四）严格根据工作需要和人员分工安排因公临时出国（境）活动，坚持因事定人，不得因人找事，不得安排照顾性和无实质内容的一般性出访，不得安排考察性出访，不得赴国外出席无实质内容的庆典、开工仪式或内部慰问等活动。（五）严格控制出访团组人数、国家数和在外停留天数。每个团组总人数不得超过6人，严禁通过拆分团组、分别报批等方式安排无关人员跟随或分行。每次出访不得超过3个国家和地区（含经停国家和地区，不出机场除外，下同），
22、在外停留时间不超过10天（含离、抵我国国境当日，下同）。出访2国不超过8天，出访1国不超过5天，赴拉美、非洲航班衔接不便的国家，出访2国不超过9天，出访1国不超过6天。参加境外推介会、路演等大型经贸活动确需赴多个国家和地区的，在外停留时间最多不超过12天。各出访团组应首选直达航班，不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变相增加出访国家和在外停留时间。（六）因公临时出国（境）费用实行预算管理，其费用预算与年度出访计划一并申报。因公临时出国（境）执行财政部、外交部规定的临时出国人员费用开支标准，不得擅自突破。（七）因公临时出国（境）要注重节约，严格按照规定安排交通工具和食宿，不得铺张浪费。原则上应购
23、买往返机票，不得包机。境外住宿一律安排标准间。出访期间用餐应勤俭节约，不上高档菜肴和酒水。第二十三条差旅费报销（一）员工应于出差任务结束后10日内，按要求填写报销粘贴单通过财务共享流程报销。报销差旅费时，报销人应提供单位安排出差文件资料，完整、规范的往返行程交通票据和住宿费发票，乘坐飞机的应同时提供行程单和登机牌。如往返交通票据、住宿费不完整或乘坐交通工具为汽车的，须在报销时注明原因；因特殊原因造成差旅费超标的，或是住宿费发票信息不全的，应书面提交经部门负责人和分管领导审批的员工差旅费报销说明单后方可报销。（二）因公出国（境）报销时，应提交交通费、住宿费（如住在公司所属单位境外机构内部宿舍的，
24、应加以说明）、任务批件、预算审批单，汇率兑算查询单（中行网站查询打印即可）。从XX以外城市出境，国内段按国内差旅费的有关规定执行。（三）票据丢失的处理。员工确因不慎将有关票据丢失的，本人须写出书面说明，并经团组同行人证明，部门负责人确认，公司分管领导审批后，可予以报销。第七章办公费控制与审批第二十四条办公费包括办公用品、办公耗材及低值易耗品购置费、通讯费、水费、电费、印刷费、报刊杂志费、专业书籍购买费等。第二十五条办公所需的水费、电费、报刊杂志订阅费由综合部负责控制；各部门所需办公用品、办公用耗材、低值易耗品的购置及维修等由综合部统一办理并负责控制；通讯费、印刷费、购买专业书籍、管理用书等费用
25、，由各部门负责办理并控制。第二十六条办公费支出审批。办公用品、办公耗材等采购需各部门事先编制采购计划，报分管领导审批同意后,交综合部统一采购；低值易耗品由各部门编制采购计划，按流程报项目公司领导审批后，经审批同意后交综合部按规定统一采购。第二十七条办公费报销（一）业务人员发生办公费用支出时需及时报销，按要求填写报销单据粘贴单通过流程报销。报销办公费时，报销人应提供完整、规范的支出发票。报销办公用品、办公耗材等，附件需附点收、领用记录。（二）业务人员报销低值易耗品时，由业务经办人同时发起低值易耗品采购、低值易耗品领用、低值易耗品摊销三个报销流程。第八章其他经费控制与审批第二十八条职工薪酬（一）职
26、工工资、奖金、津贴和补贴等职工薪酬支出标准，按照集团公司职工薪酬相关管理办法执行，责任控制部门是综合部；职工薪酬的计算由投融资财务部依据综合部出具的考勤表及集团公司标准控制。（二）“五险两金”扣缴由综合部、投融资财务部按照各单位规定的基准控制。（S）职工福利费支出，向职工提供的生活困难补助、抚恤金、医药费等支出，由各部门负责人审核，项目公司经授权的领导审批。第二十九条会议费（一）由综合部按照项目公司的会议费预算严格控制。（二）会议召开前责任部门需编制会议通知和会议费预算。会议通知需明确会议时间、地址、内容、参会人员等内容；会议费预算需综合部审核、分管领导审批，实际支出需严格控制在计划内，如超预
27、算使用需重新报综合部审核、分管领导审批同意后实施。（三）会议费用支出后需及时报销，按要求填写报销粘贴单通过财务共享流程报销。报销会议费时，报销人应提供完整、规范的支出发票，附件需有会议通知、会议费预算、参会人员签到表等会议相关资料。第三十条汽车使用费（一）汽车燃料费、年审费、过路费、保险费等，由综合部负责控制。综合部要加强对车辆的安全管理和日常管理,实行派车单制度，对燃料费、保险费办公室要统一办理，严格对车辆油料消耗等费用的控制与考核。（二）汽车维修保养费，由综合部控制。综合部要加强对汽车的维修保养管理，统一维修地点，签订小车维修保养合同，提高设备的使用效率。车辆维修保养需提供维修保养计划，维
28、修保养计划费用在2000元以下的（不含2000元）由综合部负责人审核后实施；维修保养计划费用在2000元以上的由综合部负责人审核、分管领导审批后实施。（三）经办人员在汽车使用费支出后需及时报销，按要求填写报销单据粘贴单通过财务共享流程报销。经办人员报销汽车使用费时，报销人应提供完整、规范的支出发票。汽车维修保养费报销需附维修计划和费用清单；燃料费原则上需费用发生后凭消费记录开具发票报销，如采用“*预付卡销售*成品油（卡）”形式，消费后必须打印消费记录保存备查。第三十一条劳动保护费，由安质部、综合部负责控制。两部门根据年度使用计划集中采购，部门负责人审核。第三十二条培训费（一）各部门编制培训计划
29、及费用预算，报综合部审核后汇总，纳入年度预算。综合部按照集团公司下达项目公司的培训费预算严格控制。（二）员工经批准参加各类学习和培训或参加项目公司组织的学习、培训等学费、培训费支出，按要求填写报销粘贴单后，由综合部负责审核，再通过财务共享流程报销。员工参加各种学历教育以及为取得学位而参加的在职教育的学习、培训费用由个人承担，不得报销。第三十三条绿化费、档案费、治安费、环卫防疫费等涉及的费用由综合部控制，综合部部长审核。第三十四条研究开发费、技术图纸规范费、安全生产费、贯标费等涉及的费用按照归口管理的原则，由建设管理部、安质部分别控制，部门负责人审核。第三十五条党建工作经费、党团活动经费、宣传费
30、等党群部门发生的其他费用，由综合部控制，按照项目公司相关规定办理报销。第三十六条其他经费：咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、坏账损失、存货报废损失、合同公证费、交通安全裁决费、广告展览费、锦旗奖牌费、预算定额测定费、信访费、内部治保费、物业管理费等涉及的费用，由相关各部门严格控制，部门负责人审核。第九章经费的考核与分析第三十七条经费管理办公室要加强对经费部门的监督和考核，建立和完善奖罚机制；维护经费预算的严肃性,不得无故超支预算。第三十八条建立经费分析责任制，经费分析应在项目公司主要领导的组织下进行，有关职能部门各负其责，共同做好经费分析工作。经费执行情况分析是经济活动分析的主要内容之一。要建立分析制度，定期进行经费的全面分析和不定期的专题分析，分析各项经费支出节超情况，总结经验，找出经费节超原因，挖掘降低经费支出的潜力，提出改进措施，不断提高经费管理水平。第十章附则第三十九条本办法由投融资财务部负责解释。第四十条本办法自印发之日起执行。
