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1、税法_202301_模拟卷注：找到所考试题直接看该试题所有题目和答案即可。查找按键：Ctrl+F超越高度一、单选题（共20题，40分）1、我国契税相关法规规定:土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定。（2.0）A、市场价格B评估价格C、重置成本D、转让受益正确答案：A2、2009年增值税转型是将生产型增值税转为（）（2.0）A、消费型增值税B、生产型增值税C、成本型增值税D、收入型增值税正确答案：A3、根据企业所得税法规定,不得提取折旧的固定资产是（）（2.0）A、季节性停用的机器设备
2、B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、以融资租赁方式租入的固定资产正确答案：C4、税务机关属于税收法律关系中的O（2.0）体B主 ：税体体容案纳主客内容5、减免进出口关税的权限属于（）。（2.0）A、海关总署B、税务总局C、财政部D、国务院正确答案：D6、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的()。(2.0)A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则正确答案：D7、根据现行消费税政策,下列各项中属于应税消费品的是()。(2.0)A、红木
3、筷子B、翻新轮胎C、甲醇汽油D、货车正确答案：C8、企业发生下列业务进项税额可以抵扣的是()。(2.0)A、外购的货物用于个人消费B、外购的货物用于集体福利C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于免征增值税的项目正确答案：C9、增值税暂行条例中所称的货物，是指()(2.0)A、有形动产B、有形资产C、无形资产D、商品正确答案：A10、以下不属于个人所得税综合所得的项目是()。(2.0)A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、财产租赁所得D、特许权使用费所得正确答案：C11、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是()。(2.0)A、组成计税价格B、金银首饰与其他
4、非金银首饰的销售额合计C、金银首饰的销售额D、金银首饰与其他非金银首饰的购销差额正确答案：B12、根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是()O(2.0)A、收入的金额能够可靠地计量B、相关的经济利益很可能流入企业C、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D、销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：B13、国内某居民个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是()。(2.0)A、因任某高校兼职教授取得的课酬B、按规定领取原提存的住房公积金C、因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D、被学校评为校级优秀教师获得的奖金正确答案：B1
5、4、某增值税小规模纳税人从国外进口设备一台，关税完税价格80000元人民币，假定关税率7%,其进口环节应纳增值税多少元？(2.0)A、9672B、9847.79C、 10400D、 11128正确答案：D15、下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()。(2.0)A、甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得B、李四出差取得的规定标准的差旅费津贴C、任职于杂志社的记者王五举办盆景展取得的收入D、某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得正确答案：D16、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年4月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购
6、买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。(2.0)A、 19110B、 27300C、 28210D、 36400正确答案：B17、税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。(2.0)象B 人对 . 税税目率案 纳征税税答 确ABCD 注18、纳税人无法确定金属和非金属矿产品原矿的数量时,可以将其精矿按选矿比折算成原矿数量,作为课税数量,这个选矿比的计算公式应该是()。(2.0)A、选矿比二精矿数量耗用原矿数量B选矿比二耗用原矿数量精矿数量C、选矿比二销售精矿数量耗用原矿数量D、选矿比二耗用原矿
7、数量销售精矿数量正确答案：A19、以下税种,采用地区差别固定税额的是()(ZO)A、增值税B、耕地占用税C、车船购置税D、印花税正确答案：B20、下列使用自产货物不属于视同销售行为,且不计算销项税额的是（）（2.0）A、将自产货物用于连续生产货物B、将自产货物用于对外投资C、将自产货物用于抵偿债务D、将自产货物用于职工福利正确答案：A二、简答题（共3题，30分）1、简述我国现行个人所得税的特点。（10.0）正确答案：2、简述税收管理的概念和内容。（10.0）正确答案：3、简述税收的概念和性质。（10.0）正确答案：三、计算题（共3题，30分）1、某自行车厂（增值税一般纳税人），生产销售自行车,
8、出厂不含税单价为280元/辆。2020年8月该厂购销情况如下:1向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清款后,厂家给予了8%的现金折扣;2向外地特约经销点销售500辆,支付运输费用,收到运输单位（一般纳税人）开具的货物运输业增值税专用发票注明运费4454.55元。3当期销售货物发出包装物收取押金50000元,本月没收逾期未收回的包装物押金60000元。【4】购进自行车零部件、原材料取得增值税专用发票注明金额140000元,增值税额18200元。5从小规模纳税人处购进自行车零件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。（假定应该认证通过的发票均已通过认证并允许在当月抵
9、扣,增值税基本税率按13%计算,运输业增值税税率按9%计算）要求:根据以上资料,计算该厂当月应缴纳增值税。（10.0）正确答案:1当月准予抵扣的进项税额=4454.559%+18200+90000/（1+3%）X3%=21222.27（元）【2】当月销项税额=800乂280乂13%+500乂280乂13%+60000（l+13%）X13%=54222.65（元）【3】当月应缴纳增值税二54222.65-21222.27=33000.38（元）2、某企业主要生产粮食白酒,2016年度生产情况为：【1】产品销售收入860万元（已扣除了给购货方的回扣20万元）。【2】产品销售成本540万元。【3】产
10、品销售费用80万元、管理费用120万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）。4应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元。【5】营业外支出14万元（其中缴纳税收滞纳金4万元）。要求:计算该企业当年应纳企业所得税。（所得税率为25%）（10.0）正确答案:当期应纳税所得额=860+20-540-80-120-40-70-（14-4）=20（万元）；当期应纳企业所得税=20X25%=5（万元）。3、中国居民王某为境内某上市公司的职员,2021年7月份取得下列收入：）当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入700元和1000兀O2利用业余时间为其他单位进行一项工程设计
11、,取得不含税收入4000元,按照合同约定,相关的个人所得税由支付单位承担。3购买社会福利彩票中奖2000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。1王某取得的稿酬收入,支付单位预扣预缴的个人所得税。2王某取得的工程设计收入,支付单位预扣预缴的个人所得税。3王某取得的彩票中奖收入应缴纳个人所得税。(10.0)正确答案：1王某取得的稿酬收入,支付单位预扣预缴的个人所得税二(IoOO-800)20%X(1-30给二28(元)。【2】个人取得不含税劳务报酬收入超过3360元的,应纳税所得额二(不含税收入额-速算扣除数)(-20%)当级换算系数二(4000-0)(l-20%)84%=3809.52(元)，应缴纳个人所得税二3809.5220%=761.90(元)。或者M0001-(1-20%)20%-4000=761.90(元)【3】王某取得的彩票中奖收入应缴纳个人所得税。2000X20%=400(元)
