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1、某市地税局XX税政业务技能竞赛一、单项选择题（30题共15分，每题0.5分。每题的备选项中，只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案填在答题卡中）1、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）oA、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入2、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的（）与支付的有关税费为计税基础。A、账面价值B、账面原值C、公允价值D、账面净值3、某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元
2、，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5%）o该企业2008年度所得税前能够扣除的三项费用合计为（）万元。A、851.5B、812.5C、682.5D、669.254、根据企业所得税的规定，下列关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）oA、海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税B、国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D、加速折旧优惠中可使用缩短年限、采
3、取双倍余额递减法或者者年数总与法5、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（）oA、按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B、企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C、企业纳税年度亏损，能够不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款6、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）oA、文学作品发表取得的所得B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取
4、得的所得D、书画作品发表取得的所得7、某企业雇员王某2008年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为20000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A、850B、800C、950D、10008、下列不符合我国现行个人所得税规定的是（）oA、个人所得税申报纳税方式能够是本人直接申报纳税B、个人所得税申报纳税方式也能够是委托他人代为申报纳税C、纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税D、企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转
5、让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税来9、中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入1800元与全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（）元。A、3575B、3545C、5245D、527510、下列关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是A、个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收B、个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为根据,对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租
6、而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定11、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。A、开采数量B、实际产量C、计划产量D、销售数量12、按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法不正确的有（）OA、纳税人从事跨地区工程提供建筑行业应税劳务的，以建设单位与个人为扣缴义务人B、个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C、纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或者临时税务登记的,以建设单位与个人为扣缴义务人D、扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地13、下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。A、委托金融机构发放贷款，以受托
7、发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、个人转让除土地使用权外的其它无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人C、单位与个人进行演出由他人售票的，应该以售票者为扣缴义务人D、金融机构假如将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或者个人的，则应该以金融机构为扣缴义务人14、某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包含各类税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各类税费LI万元。该银行2008年第二季度上述业务应纳营业税税额（）万元。A、3.56B、3.58C、6.34D、6.315
8、、根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是（）。A、个人从事快递业务B、铁路的邮运运费收入C、航空运输企业从事干租业务D、物流企业运输代理业务16、某电信局2008年4月发生如下业务：（1）话费收入200万元；（2）为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元，支付给有关电信部门价款25万元；（3）出售移动电话收入30万元，3月份销售的某一型号移动电话因存在质量问题本月发生退款15万元，已按规定缴纳了营业税，该税款没有退还；（4）销售有价电话卡面值共60万元，财务上表达的销售折扣额为6万元；（5）电话机安装收入3万元。该电信局当月应纳营业额（）万元。A、4B、7
9、.25C、9.21D、9.2817、某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为（）万元。A、12.95B,15.2C、15.95D、19.2518、某县城一服务公司，2008年8月份餐饮收入600万元，派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳营业税为（）万元。A.30.15B.31.68C31.85D,31.8919、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是（）oA、个人转让无形资产的，其应纳
10、税款以受让者为扣缴义务人B、纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，不征收营业税C、纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税D、纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天20、某企业将其门市房出租给下岗职工张某（持有再就业优惠证）开办一个歌舞厅与一小型餐馆，张某于2008年1月1日办理了税务登记，当年该歌舞厅取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入511400元，发生各项支出8400元。张某全年应纳营业税税额（）元。A、1080B、19170C、2170D、16002
11、1、A公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校与医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地使用权，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A、11800B、16000C、13000D、1880022、某商业企业2009年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2007年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元,经注册税务师审核，企业已经于2009年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转
12、换的处理。则2009年企业应纳房产税为（）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）A、33.6B、40.08C、36.12D、31.0823、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到下列问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。A、为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理赛用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算B、企业开发住宅与别墅，贷款分别向建设银行与工商银行借入,财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，使用了“房地产开发费用=（地价款+房地产
13、开发成本）X5%以内+全部借款利息支出”的公式计算C、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税24、下列各项中，不符合车船税有关规定的是（）。A、摩托车，以“辆”为计税根据B、载货汽车，以“自重吨位”为计税根据C、机动船，以“艘”为计税根据D、载客汽车，以“辆”为计税根据25、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）oA、某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C、科技公司签订的技术服务合同D、某公司与税务师事务所签订的管理咨询合同26、位于某市的卷烟生产企业委
14、托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴消费税1600元，其城建税与教育费附加的正确处理为（）oA、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加112元27、行政复议合理性审理基于（）。A、公平原则B、合理原则C、合法原则D、公正原则28、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围与办法，由（）规定。A、征管法B、主管税务机关C、国务院D、国家税务总局29、欠缴税款的纳税人（）,对国家税收造成缺失的，税务机关能够行使代位权。A、怠于行使到
15、期债权B、放弃到期债权，C、无偿转让财产，D、以明显不合理的低价转让财产而受让人明白该情形30、下列关于税款追征的表述中，正确的是（）oA、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C、关于纳税人偷税、抗税与骗取税款的，税务机关在20年内能够追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D、因纳税人计算等失误，未缴或者者少缴税款的，税务机关在3年内能够追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年二、多项选择题（30小题共45分，每
16、小题L5分，每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，填在答题卡中。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1、企业所得税法规定，能够实行源泉扣缴的情形是（）oA、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得工程作业与劳务所得，能够指定工程价款或者者劳务费支付人为扣缴义务人C、企业总机构与分支机构不一致省的，分支机构的所得，由总机构扣缴D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，能够指定建设方为扣缴义务人2、关于确认收入实现的时间正确的是（）oA、股息、红利等权益性投资收益，除国务院
17、财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D、同意捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确认收入的实现3、某生产企业（通常纳税人）因意外事故缺失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余缺失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）oA、税前准予扣除的缺失为45万元B、税前准予扣除的缺失为55.2万元C、税前准予扣除的缺失为15万元D、缺失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E、缺失原材料而转出的进
18、项税不得在所得税前扣除4、根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（）oA、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B、企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款C、居民企业通常以企业登记注册地为纳税地点D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E、企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料5、下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的是（）oA、所有的小型微利企业，都减按20%的税率征收企业所得税B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入C、符合条件的技术转让所得是免税收入
19、D、民族自治地方的自治机关能够决定本民族自治地方的所得税的减免E、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税6、下列各项所得在计算应纳税所得额时不同意扣减任何费用的有（）。A、偶然所得B、特许权使用费所得C、利息、股息所得D、财产租赁所得E、在外国驻华机构工作的中方人员分别从雇佣单位与派遣单位取得工资的，取得的由派遣单位支付的工资、薪金7、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）oA、通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得B、烈属的所得C、残疾人员取得的所得D、因自然灾害遭受重大缺失E、达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长
20、离休、退休期间的工资薪金所得8、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文参照版来出版发行，出版社与作家与翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的是（）oA、该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税B、翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税C、翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税D、作家应纳的个人所得税是L12万元E、翻译人员应纳的个人所得税是0.32元9、某城市公民张先生为自由职业者，2008年10月取得下列收入中，属于劳务报酬的是（）oA、为甲企业兼职促销员，
21、因业绩突出甲企业提供免费丽江游B、自己开设酒吧取得的收入C、为出版社审稿取得收入D、在杂志上发表摄影作品取得收入E、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入10、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）。A、个人从事彩票代销业务的所得B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E、个体工商户业主对外投资取得的所得11、下列各项中，应征资源税的有（）oA、开采的大理石B、进口的原油C、开采的煤矿瓦斯D、
22、生产用于出口的卤水12、下列各项能够不缴纳土地增值税的有（）oA、转让抵押贷款的房屋B、房地产的代建房行为C、房地产重新评估而使其升值D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E、出借企业闲置的办公室13、注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业有如下情况，企业的处理是正确的有（）oA、核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除B、核查时发现企业将原有的房产投入了生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税C、核查企业的“其他业务收入”科目时，发现企业将办公楼其中一层租出，但是由于其他几层由企业自己生产经营使用，因此按照从价计征的方
23、式计算房产税D、现场勘察企业的房屋时，发现企业有一栋危房，通过有关部门鉴定后，已经不适合使用，本年初已经停止使用，已经按照从价方式计提了房产税E、现场勘察企业的房屋时，发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税14、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）oA、不动产的所有权B、专利申请转让C、非专利技术转让D、专有技术使用权E、土地使用权转让15、下列关于车船税纳税人说法正确的是有（）oA、中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人B、
24、日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人C、外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人D、中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人E、港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人16、某货物运输企业2008年5月20日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是25.2吨、25.5吨,未办理车船登记，也从未缴纳税款，2009年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是60元/吨。则应补缴的2008年、2009两年的税款分别是（）元。A、 5100B、 1785C、 2040D、 3030E、 306017、按照营业税的有关规定，下列说法正确的有（）oA、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为
25、扣缴义务人B、个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C、中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税D、银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税E、对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税18、下列关于“交通运输业”营业税表述中不正确的是（）oA、中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为支付给货航的腹舱收入的余额B、中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入C、自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为事实上际取得的
26、营业额D、代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为事实上际取得的营业额E、代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各类费用19、下列业务活动中，属于“服务业一一租赁业”征税范围的有()。A、文化场所的出租业务B、金融机构的融资租赁业务C、为体育比赛提供场所的租赁业务D、航空运输企业从事的干租业务E、广告公司的代理业务20、根据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税”转让无形资产”税目的有()。A、土地租赁B、某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业C、电影发行单位出租电影拷贝D、土地所有者出让土地使用权E、土地使用者将土地还给土地所有
27、者21、经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有（）。A、乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元B、歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元C、歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴D、歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴E、甲演出公司应纳营业税0.3万元22、下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（）oA、个人自建自用不动产销售时免征营业税B、对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税C、对住房公积金管理中
28、心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税D、促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（含广告业）取得的收入占主营业务收入达到70%的单位，E、对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋与提供孵化服务的收免征营业税23、下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（）oA、对保险公司开展的返还性人身保险业务，免征营业税B、对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税C、对电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入免征营业税D、对安置残疾人的单位，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，也能
29、够从往常月份已缴营业税中退还E、对按照政府规定价格出租的公住房，减按3%税率征收营业税24、根据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（）oA、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务B、房地产主管部门代收的住房专项维修基金C、单位与个人提供的垃圾处置劳务D、以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E、境外机构向我国境内机构转让无形资产25、根据有关政策规定（）属于缴纳营业税的项目。（）A、邮电部门发行报刊B、其他单位与个人发行报刊C、从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的D、以土地换房屋的E、商场销售电话机26、下列价外费用中，应并人营业额缴纳营业税的有。
30、（）A、手续费B、基金C、集资费D、代收款项E、代垫款项27、行政处罚听证终止情形：有下列情形之一的，应当中止听证。A、当事人死亡或者者解散，需要等待权利义务继承人的；B、当事人、调查人员因不可抗力事件、不能参加听证的；C、听证过程中，听证主持人发现需要对有关证据重新调查或者者鉴定的；D、其他需要中止听证的情形。中止听证的情形消除后，听证主持人应当恢复听证。28、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列（）资料。A、损益表B、资产负债表C、成本核算资料D、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单E、申请延期缴纳税款报告29、符合（）条件的固定资产修理，应视为
31、固定资产大修理支出。A、发生的修理支出达到固定资产计税基础的20%以上B、发生的修理支出达到固定资产计税基础的50%以上C、通过修理有关资产的使用年限延长2年以上D、通过修理有关资产的使用年限延长3年以上30、纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（）。A、转让土地使用权B、销售不动产C、提供建筑业D、提供租赁业劳务三、推断题（20题共10分，每题0.5分。你认为正确的在答题卡中打错误的打X）1、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）2、企业所得税实施条例规定企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折
32、旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（）3、纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除。（）4、扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金与罚款。（）5、企业所得税的纳税人不包含个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。（）6、汇总纳税的总机构与分支机构，总机构需要办理税务登记，同意所在地税务机关的监督与管理，分支机构不需要在其所在地办理税务登记。（）7、对企业委托给外单位进行技术开发的研发费用，凡符合有关条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
33、（）8、从2010年1月1日起，对个人转让上市公司限售股所得免征个人所得税。（）9、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的照常征收个人所得税。（）10、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。（）11、营业税是价外税。（）12、典当业按金融业缴纳营业税。（）13、公园内的游艺场（射击、砰砰车、游戏机等）按文化体育业缴纳营业税。（）14、单位或者个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。（）15、混合销售行为只征收增
34、值税，不征收营业税。（）16、企业租赁或者承包给别人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。（）17、个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。（）18、融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款与价外费用为营业额，计征营业税。（）19、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票与其他代付费用后的余额为营业额。（）20、税收规范性文件能够使用办法、规定、条例、实施细则等名称。（）四、简答题（2题共6分，每题3分。将答案写在答题卡上。）一、开业税务登记的对象包含什么？二、纳税人、扣缴义务人办理延期申报的条件是什么？五、计算题（3题共14分，第1题4分、第2题7分、第3题3分,将答
35、案写在答题卡上。）1、中国公民李某为某市境内上市股份公司的职员，假定2008年12月收入情况如下:（1）取得工资8000元，月底，单位与李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）；（2）假定12月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价15元），该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为7个月；（3）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场,年终分配上市公司的股息，李某税前获利（股息）53000元，同时将12月4日行权所得的股票转让，取得转让收益720000元；（4）当月按市场价格出租
36、一自有居住房屋收取月租金1万元，同时发生了房屋修理费IOOo元（假定只考虑营业税、城建税与教育费附加）。（该地上年平均工资3.8万元/年）根据上述资料与税法有关规定，回答下列问题：李某工资与解除劳动合同所得应缴纳的个人所得税（）元。A、16150B、15325C、13325D、14150李某行使股票期权应缴纳的个人所得税为（）元。A、50375B、7196.43C、53600D、0李某转让股票收益与股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A、5300B、53300C、149300D、48000李某当月出租住房应缴纳的个人所得税为（）元。A、720B、736C、709.6D、722.83、某广告公司
37、8月份取得下列收入代理广告收入120万元，支付给媒体广告公布费用100万元；自营广告收入30万元；支付外聘人员设计费5万元；路牌广告收入80万元，支付路牌制作费用30万元；请计算该公司本月应纳税额及提取税金的帐务处理。（答案中的金额单位用万元表示）六、案例分析题（2题共12分，每题6分，将答案写在答题卡上。）1、案情：A县某餐饮部属承包经营，该县城关征管分局接群众反映，该餐饮部利用收入不入帐的方法偷逃税款。2O08年5月25日，分局派两名税务干部（李某与钱某）对事实上施检查,税务人员在出示税务检查证后，对有关人员进行了询问，但没有线索，因此对餐饮部经理宿舍进行了搜查，发现了流水帐，经与实际申报
38、纳税情况核对，查出该餐饮部利用收入不入帐方法，偷逃税款50000元的事实。5月28日，该分局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处30000元罚款的决定。5月29日，下达了税务行政处罚决定书。5月30日，该餐饮部提出税务行政处罚听证要求。6月5日由李、钱二人与其它一名干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场做出税务行政处罚决定，并要求听证所花费用由餐饮部承担，并将决定书当场交给餐饮部代表。在没履行义务的情况下,该餐饮部于7月5日就30000元罚款一事向县地税局提出行政复议申请，县地税局以纳税人未缴纳税款及已超过法定复议期限为由不予受理复议申请。7月6日，餐饮部依法向
39、县人民法院起诉。问：指出该分局及县地税局在该案处理过程中违法行为，并说明理由。2、案情：2O08年6月2O日，A县地税局查实某建筑企业5月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书与税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳10万元税款后于6月25日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由“决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金与罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金
40、与罚款。问：1、该建筑企业的行政复议申请是否符合规定？为什么？2、A县地税局、市地税局在案件处理过程中有什么做法是不符合规定的？七、综合题(2题共18分，第1题10分、第2题8分，将答案写在答题卡上。)1、位于某市的服务公司2009年发生如下业务：(1)2009年度的上半年公司共有房产原值3000万元，5月31日起企业将原值500万元的一栋仓库出租，签订租赁合同，租期1年，每月租金收入20万元，2009年共收取140万元;8月31日新办公楼完工由在建工程转入固定资产原值300万元。当地房产税计算余值的扣除比例20%。(2)2009年取得代理收入820万元。(3)饮食服务收入500万元。(4)当
41、年各项经营成本及期间费用支出400万元(不含应缴纳的各项税金)，其中包含业务招待费20万元，广告费100万元，业务宣传费20万元。(5)营业外支出为100万元，其中：公益性捐赠支出40万元，不正当竞争被处罚款10万元，2009年7月补缴上年企业所得税30万元，补缴时被税务机关处罚款及税收滞纳金20万元。(6)企业2009年8月转让自然科学领域的专利权净收益800万TIjo(7)已知服务公司的服务收入营业税税率是5%,租赁业务营业税的税率是5%。请计算该企业：1)2009年应缴纳的地方各税？2)该企业税前可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费？3)企业税前可扣除的营业外支出？4)该企业2009年应纳税所得额？5)该企业2009年应纳所得税？(答案中的金额单位用万元表示)2、某建筑公司承包一幢商业大厦，取得工程结算收入IjOO万元；该大厦施工期间，由建设单位提供建筑材料价值500万元，支付水电赛用50万元；该建筑公司就取得的收入申报缴纳营业税33万元，城市保护建设税2.31万元，教育费附加0.99万元；请分析该建筑公司承包商业大厦缴纳税款是否正确，如不正确，请指出错误所在并正确计算应补（退）的税款；写出补税（退税）会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
