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1、人力资源成本管控,主要内容,2,人力资源成本结构人力资源成本信息填报人力资源成本管控分析人力资源成本管控解疑研讨,目录,3,第一讲,人力资源成本结构,人力资源成本各项科目定义人力资源成本会计记账人力资源成本分配,人力资源成本、人力资本、企业组织资本,4,人力资源成本为实现组织目标，创造最佳效益，获得、开发、使用、保障必要的人力资源及人力资源离职所支出的各项费用的总和。人力资本对劳动者进行教育、培训等支出和其在接受教育的机会成本等价值在其身上的凝结，它表现在蕴含于人身中的各种生产知识、劳动与管理技能和健康素质的存量总和。企业组织资本存在于组织之中、由组织成员在开展组织活动中所逐渐形成的合力，是一
2、个有机整体的资本总量与组织中原来单个成员的资本个体量简单加总的资本之差额。是由企业内部管理经验积累成，是组织内部通过不断学习而成。,收益,价值,合力,人力资源会计,人力资源成本结构以及各项成本科目定义,5,人力资源成本,取得成本,使用成本,开发成本,保障成本,离职成本,外部培训费 讲师费 学习资料费 培训活动费 培训物资费 差旅费市内交通费 餐费,人力资源体系构建成本：咨询费等人力资源服务成本：办公费用、差旅费、交通费等,当期费用、摊销费用、预提费用,6,当期费用,摊销费用,预提费用,直接将当期发生的费用记入人力资源成本科目，适用于常规性发生费用，可记账为：借：人力资源成本-使用成本-Z部门2
3、月工资贷：银行存款-Z部门2月份工资,应计入当期费用但还没有发生的费用可进行预提记入人力资源成本科目，常见工资、年终奖等借：人力资源成本-使用成本-S部门3月份工资贷：应付工资-S部门3月份工资发放工资时：借：应付工资-S部门3月份工资贷：银行存款-S部门3月份工资,能够获得多个会计分期收益的人力资源成本项目可以分期摊销。如：预付咨询费24万，假定1年摊销第1年1季度可记账为：借：人力资源成本-咨询费6万贷：预付账款-咨询费用摊销6万借：预付账款-待摊咨询费24万贷：银行存款-咨询费24万,欢迎提问,7,Q1:年终工资怎么处理？Q2：离职薪资怎么处理？Q3：,人力资源各项成本的特点与管控目标,
4、8,与招聘效率、企业扩张、员工稳定相关 稀缺人力资本与本企业培训不经济的人力资本取得,取得成本,使用成本,开发成本,保障成本,离职成本,按照劳动法律法规行为可以避免的成本 员工满意度与敬业度,一般应达到员工工资总额的1.5%开发有效能够降低取得成本，提高人力资本价值与收益,行业特点与行业地位 市场与同行水平 企业支付能力 企业竞争力与员工的关系 使用成本影响企业总成本与企业收益,国家法定性 做好不会令员工满意，但做不好则会令员工不满意,人力资源成本分配,9,人力资源的成本分配：谁受益，谁承担事业单元对不满意的HR服务可不买单,资源,招聘,培训,员工关系,产品或服务,资源动因,作业动因,目录,1
5、0,第二讲,人力资源成本信息填报,人力资源中心成本信息填报各部门成本信息填报人力资源成本信息统计,人力资源成本信息采集表,11,费用发生后一周内完成记账，每月核算汇总，每季报告,人力资源成本信息统计,12,分析数据结构建立实现自动采集数据统计分析报告,人力资源成本信息统计的方向,13,从历史成本到重置成本、机会成本建立关键人才人力资本账户推进人力资源成本信息化,案例：离职成本的核算,14,员工离职过程中发生的实际成本，如：离职后的劳动补偿金、如有违反劳动法给员工利益带来损失的离职赔偿金、补交社会福利费用等（主要是解约方面的成本）,历史成本法,重置成本法,机会成本法,重新招聘该岗位的成本，包括该
6、岗位的招聘费用、招聘人员的工资、该岗位的培训费用（主要是招聘、培训方面的成本）,新员工替代老员工能否达到老员工的绩效水平，优秀的任职者离职给企业的影响，岗位空缺等，可分为内部机会成本、外部机会成本,目录,15,第三讲,人力资源成本管控分析,人力资源预算管控人力资源指标管控人力资源成本管控分析,人力资源成本控制,16,事前控制,事中控制,事后控制,过程监督，成本报告,编制人力资源成本预算、季度滚动预算,成本分析，政策改进,人力资源成本预算管控,17,红绿灯预警控制制度,18,西门子的预算报告制度,19,标准成本管控,20,取得成本（招聘成本）管控：可设置单人招聘成本（可通过分层分类设定标准、按校
7、园招聘与社会招聘分别设定标准）开发成本（培训成本）管控：可设置单人培训成本（分层分类设定培训标准、按内部外部培训设定标准等）使用成本（薪酬成本）管控：根据薪酬管理制度执行公司员工薪酬标准保障成本（社保成本与员工关系）管控：社保按照国家法定标准执行可分层设定员工关怀标准离职成本管控：在经济补偿金上按照国家法定标准执行,结合公司人力资源指标体系全景图进行成本管控,21,如何确定指标合理的目标值历史数据分析对标分析零基分析,人力资源指标管控（1）,22,人力资源指标管控（2）,23,人力资源指标管控报告,24,人力资源成本管控分析,25,人力资源投入产出历史比较分析通过对几年来的人力资源成本各项指标进行分析，用以政策纠偏与下一步政策改进基于重置成本、机会成本评估优化决策基于重置成本、机会成本对现有人力资源决策的有效性进行分析判断,案例：招聘成本管控,26,人力资源成本管控未来,27,参与企业成本决策,
