公司财务管理制度(范本).doc

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1、财务管理制度目 录第1章 总则第2章 财务部门职能第3章 会计核算原则第4章 会计基础管理第5章 流动资产管理第6章 固定资产管理第7章 在建工程管理第8章 无形资产及递延资产管理第9章 成本费用管理第10章 收入管理第11章 税收、利润及利润分配管理第12章 财务报告第13章 会计电算化管理第22章 附则第一章 总则一、 财务管理制度(以下简称本办法)，是根据会计法、企业会计准则、企业会计制度和行业财会制度，结合管理公司实际情况制定。目的是为了适应公司发展的客观要求，保证会计资料真实、完整。二、 本办法是规范的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第二章 财务部门的职能三、 财务部门的职能1

2、、实施公司财务管理与会计核算，保证财务资料的真实、合法、完整，使之符合会计制度的规范要求。2、按照国家规定，依法完成纳税工作，同时从合理的避税、减免税等方面积极策划。3、积极协调与金融机构的关系，及时申请贷款指标，积极开展资金筹集工作。4、加强资金的监督管理，确保资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本。5、建立信息汇报制度，向股东公司、董事会及总经理办公室每月汇报财务状况，每半年汇报重大财务支出。6、逐步建立财务预算制度，加强公司的成本管理。四、 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、在公司总经理领导下，负责组织和领导公司的财务工作，进行规范化、标准化的财务管理与会计核算。2、与当地税

3、务机关的沟通和协调，依法妥善处理公司各项税务事宜。3、积极协调与金融机构的关系，及时申请贷款指标，积极开展资金筹集工作。4、加强资金的监督管理，确保资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本。5、主持财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，聘任或解聘财会人员6、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；7、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，杜绝贪污、浪费及不合理开支；五、 会计岗位的职责：1、编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表。及时向财务负责人提供准确信息。2、管理项目合同，及时跟踪合同付款情况。3、依法进行项目纳税申报。4、有关记帐凭证、财务报表、纳税申

4、报资料等的财务档案装订、保管。5、保管作为银行预留印鉴之一的会计印章。6、会计、出纳不相容职位应当严格分离，杜绝会计与出纳岗位互串现象出现。六、 出纳岗位的职责：1、办理收付款业务，登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，并及时与银行核对账务，编制银行存款余额调节表。2、保管空白支票和领用、使用收据、发票，对收据及发票应按月填写销存表。出纳对其本人图章及其保管的其他资料，负有不被遗失及不被盗取的责任。3、编制现金及银行存款收支日报表，上报公司财务负责人。出纳对其上报的资金日报表的准确性和及时性负责。对当日收取的现金应当日存入本公司银行账户，不得坐支现金。4、公司不定期对其库存现金和银行票据进行

5、盘点，盘点应由各公司财务负责人指定的非出纳人员执行，公司财务负责人必须在场监督盘点。5、整理财务单据并及时交会计作帐务处理。6、会计、出纳不相容职位应当严格分离，杜绝会计与出纳岗位互串现象出现。七、 财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向集团财务负责人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；八、 企业财务部门

6、应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。对某些岗位不得由同一人兼任。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。九、 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会

7、计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位财务部主管监交；财务部经理的交接，由公司领导监交。十、 财会人员的后续教育制度：财会人员的后续教育时间不少于68小时；第三章 会计核算的原则十一、 企业执行会计法、企业会计准则和企业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。十二、 记帐方法

8、，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。十三、 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。十四、 企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。十五、 凡与企业合作经营的企业，按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1、以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据； 2、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续； 3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为

9、记帐依据； 4、各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。5、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。6、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。第四章 会计基础管理十六、 会计核算：据实核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐；十七、 会计监督：实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受企业外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正作到防患于未然。建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会

10、计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。十八、 会计基础管理：建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充；建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。第五章 流动资产管理十九、 货币资金管理1、企业对货币资金的管理，必须严格遵守相关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。（1）印鉴与票证分管，账款分管。（2）出纳付款须凭经会计审核、有编号及分管

11、负责人批准的手续完备的凭证，不得以“白条”抵充库存现金，货币资金须做到日清月结。（3）各部门收费，一律到财务部申领统一的正式收款收据，收费完结后及时到财务部核销，做到票款一致。不得截留、挪用，不允许在收入上缴财务部入帐前私自开支，更不允许设立“小金库”及帐外资金。2、 会计须对现金进行日常检查，银行对帐单每月核对，做到账款相符。3、对短期投资及证券开户须由资金部门提出申请，由集团总裁批准后方可开设，严禁私自开户炒作。二十、 存货管理1、存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。2、建立明确的

12、计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部据实核算。3、企业存货的计价原则统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。4、企业存货建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。企业年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。具体实施细则要符合集团公司流动资产管理办法规定。二十一、 应收账款的管理1、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2、建立应收款内部管理报告制度。3、对于预付帐款应严格管理。预

13、付货款应按照规定程序和权限办理；预付货款的对象是实施信用分级管理；预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕,未支付的应列出具体原因。由相关业务人员分管领导签名确认.第六章 固定资产管理二十二、 固定资产的标准按照相关会计制度的规定，但需结合集团公司情况制订二十三、 固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。确需变更，由企业提出申请，由集团公司财务部批准。二十四、 企业应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，做相应的帐务处理。二十五、 企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负有直接管理责任

14、。二十六、 固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理办法。二十七、 闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔或其他处理。二十八、 具体管理办法按照集团公司固定资产管理办法实行。 第七章 在建工程管理二十九、 企业工程项目在施工前要编制工程预逄，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。三十、 虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。三十一、 企业已发生的应计入工程项目的

15、借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。第八章 无形资产及递延资产管理三十二、 企业取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。三十三、 递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期间内均衡分摊，计入制造费用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费用。三十四、 对于土地使用权,应区别于其他无形资产的核算方法,1、用于房地产开发或尚未确定用途的土地:1）已取得的土地使用权在未动工前应摊销进入管理费用,按土地的剩余使用年限以年限法逐年摊销,2）自动工日起,应按上述摊销办法摊入在建物业,3）竣工后,将按销售比例,结转当期主营业务成本.4）竣

16、工后尚未销售的物业用地,按土地的剩余使用年限(年限法)逐年摊销进入管理费用,2、用于固定资产建设的用地:按土地成本以年限法逐年摊销进入管理费用。第九章 成本费用管理三十五、 成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的成本费用。三十六、 虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。三十七、 企业按会计核算的要求，分设生产成本、开发间接费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对企业成本和费用进行归集和核算。三十八、 借款利息的会计处理：因购建固定资产、开发房地

17、产发生的专门借款，在固定资产达到预定可使用状态前或房地产完工前发生的借款费用，予以“资本化”，计入固定资产成本或开发产品成本；之后发生的借款费用，则应“费用化”，计入当期财务费用。其他借款所发生的借款费用，一律当期财务费用。三十九、 成本核算单位的确定应以细化为原则,对于位置相近、类型相同、设计相似的产品为简化核算可作为同一成本核算单位。四十、 成本按性质可分为直接成本和间接成本,间接成本的分摊以成本动因为基础选择合理的分摊依据,主要有建筑面积、占地面积、投入资金比等。四十一、 加强对成本费用的分析,实行纵横向比较,纵向比较不同时间相同产品的成本构成,横向比较相同时期不同企业的成本构成.四十二

18、、 加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。 第十章 收入管理 四十三、 收入的确认原则：1、销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；3)与交易相关的经济利益能够流入企业；4)相关的收入和成本能够可靠地计量。2、具体各公司收入确认原则1）、房地产公司的收入确认原则：以合同交付时间为收入确认时间。2）、物业管理公司的收入确认原则：物业管理费或固定服务费以合同约定的各期应收款项确认收入；对于

19、临时服务费或其他零碎收入则按本期实际收到的销售价款确认收入3）、酒店俱乐部收入确认原则：按本期应收的销售价款确认收入4）、建安企业收入确认原则：应按完工百分比法在资产负债表日确认合同收入四十四、 企业发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入。第十一章 税收、利润及利润分配管理四十五、 企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取纳税影响会计法核算企业所得税。四十六、 利润是企业在一定时期内生产经营活动的财务成果。第十二章 财务报告四十七、 企业应按中国会计准则的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告。四十八、 具体要求按照集团公司财务报告制度执行。第十三章 会计电算化管理四十九、 企业应用ERP系统编制的凭证、帐薄、报表及有关会计资料保管和归档工作，每月会计资料要有二套备份盘，每季打印的帐薄、报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册，具体管理办法详见会计档案管理办法。 第一十四章 附 则一、 本管理制度由集团财务部负责解释。二、 本管理制度自发布之日起执行。