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1、第3章1.供应过程的核算（1）借：在途物资甲材料 1 505 000 应交税费应交增值税（进项税额） 255 000 贷：银行存款 1 760 000（2）支付装卸费借：在途物资甲材料 1 200 贷：库存现金 1 200材料入库借：原材料甲材料 1 506 200 贷：在途物资甲材料 1 506 200（3）采购材料借：在途物资乙材料 602 000 应交税费应交增值税（进项税额） 102 000 贷：应付账款B公司 704 000 材料入库借：原材料乙材料 602 000 贷：在途物资乙材料 602 000或者合并编制一个会计分录借：原材料乙材料 602 000应交税费应交增值税（进项税额
2、） 102 000贷：应付账款B公司 704 000 （4）借：预付账款C公司 300 000 贷：银行存款 300 000（5）借：应付账款B公司 704 000贷：银行存款 704 000 （6）材料入库借：原材料丙材料 240 000应交税费应交增值税（进项税额） 40 800贷：预付账款C公司 280 800收到退回款项借：银行存款 19 200贷：预付账款C公司 19 200或者合并编制一个会计分录借：原材料丙材料 240 000应交税费应交增值税（进项税额） 40 800银行存款 19 200贷：预付账款C公司 300 000注意：1.“在途物资”、“原材料”账户按材料类别设置明细
3、账；2.材料未入库时，材料成本通过“在途物资”账户核算；材料已入库时，材料成本可直接通过“原材料”账户核算，不用再通过“在途物资”账户核算；3.应付账款、预付账款等账户一般按单位名称设置明细账；2.生产过程的核算（1）借：生产成本A产品 1 250 000 B产品 690 000制造费用 79 000管理费用 25 000贷：原材料甲材料 1 230 000乙材料 583 000丙材料 231 000（2）借：生产成本A产品 350 000 B产品 320 000制造费用 60 000管理费用 70 000贷：应付职工薪酬 800 000（3）借：制造费用 100 000管理费用 60 000
4、贷：累计折旧 160 000（4）分配率（79 000 +60 000+100 000）/（350 000+320 000） 239 000/670 0000.36A产品应分配的制造费用0.36350 000126 000（元）B产品应分配的制造费用239 000 126 000113 000（元）借：生产成本A产品 126 000B产品 113 000贷：制造费用 239 000（5）A产品完工产品成本1 250 000+350 000+126 0001 726 000元B产品完工产品成本690 000+320 000+113 0001 123 000 元借：库存商品A产品 1 726 00
5、0 B产品 1 123 000贷：生产成本A产品 1 726 000 B产品 1 123 0003.销售过程的核算（1）借：应收账款E公司 936 000 贷：主营业务收入 800 000 应交税费应交增值税（销项税额） 136 000（2）借：应收票据 982 800贷：主营业务收入 840 000 应交税费应交增值税（销项税额） 142 800（3）借：银行存款 10 530贷：其他业务收入 9 000应交税费应交增值税（销项税额） 1 530（4）借：销售费用 12 000贷：银行存款 12 000（5）借：银行存款 936 000贷：应收账款E公司 936 000（6）借：营业税金及附
6、加 14 000贷：应交税费应交城建税 8 000应交教育费附加 6 000（7）借：主营业务成本 1 340 000贷：库存商品A产品 680 000 B产品 660 000（8）借：其他业务成本 7 500贷：原材料甲材料 7 5004.资金退出企业的核算（1）借：利润分配 2 000 000贷：应付股利 2 000 000（2）借：应付股利 2 000 000贷：银行存款 2 000 000（3）借：应交税费应交增值税（已交税金） 36 000 应交城建税 8 000 应交教育费附加 6 000 贷：银行存款 50 000（4）借：短期借款 1 600 000贷：银行存款 1 600 0
7、005.综合练习题1.（1）填写缺失金额单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金316056000526606500银行存款187500028286003745600958000应收账款2235000185300026320001456000短期借款2000000156000018360002276000应付账款985600756800738700967500原材料125800062450006687000816000固定资产46120001568008756003893200实收资本6000000100000005000000库存商品212500089880
8、0086570002456000合计121081608985600234442002522456095857008243500（2）进行试算平衡2.（1）开设账户，登记期初余额（2）编制会计分录借：库存现金 8 000贷：银行存款 8 000借：其他应收款 5 000贷：库存现金 5 000借：应交税费 5 000贷：银行存款 5 000借：原材料 80 000贷：应付账款 80 000借：固定资产 35 000贷：实收资本 35 000借：短期借款 300 000贷：银行存款 300 000借：应付账款 60 000贷：银行存款 60 000借：银行存款 25 000贷：应收账款 25 000借：生产成本 16 000贷：原材料 16 000借：库存现金 500贷：其他应付款 500（3）登记账户的发生额和余额
