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1、华东师范大学附属紫竹小学财务管理制度目录一、制度1、财务管理制度22、内控管理制度53、财务报销制度144、票据管理制度185、会计档案管理制度196、资产管理制度207、公物赔偿制度22二、岗位职责1、报账员岗位职责252、资产管理员岗位职责26财务管理制度为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为,严密财务手续,维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：一、建立财务管理制度学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具
2、体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。3、学校根据规定在银行设立结算账户，所有收入、支出均在银行结算。严格执行“收支两条线”。不得公款私存，不得单立账目。4、严格财经审批手续，所有报销发票应注明事理，有经手人、验收人或证明人签字，最后由校长审批方可报销。5、规范业务合同。业务合同需写清业务内容、金额、付款期限，落款处需有双方经办人亲笔签名、日期、公章，多页合同，还需盖骑缝章。业务尚未履行,不得全额付款。6、学
3、校在编人员，每人一张公务卡，公务卡可透支，故此学校不再借款给个人。因公消费，除了刻章、配钥匙、差旅费、司机体检费以外，必须使用公务卡，如果未能使用公务卡，报销时填写未使用公务卡结算单，上面需校长签字同意方可报销。公务卡报销需提供：发票、清单、刷卡小票，否则不予报销。7、学校报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。无发票的项目，不得报销。8、如果未拿到发票，但是需要先付款的，填写付款凭单，上面写清楚没有
4、发票先付款的原因，由财务分管校长、校长签字后，方可支付。付款后，经办人需在一月内取回发票，逾期不取回的，已支出的费用则由经办人承担。9、全校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处办理。资产管理员负责保管、验收，履行领用手续。物资申购由部门、个人提出。10、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，证明人签字，学校领导审批，才能办理报销手续。11、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，报账员向总务领用，用多少领多少，用完要及时核销。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报费处理。12
5、、学校财务要做到日清月结，每学期结束，代办费要清帐。13、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。14、学校财务相关人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，共同做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。二、建立收费管理制度1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。每学期初，学校在醒目处张贴已在教育局备案的收费公示，下发收费征询单，征询单需由家长签字后回收。班主任负责收齐，统计出不参加的学生名单，将名单和征询单交给报账员，报账员将征询单装订，保存2年。每学期末，学校对代管费进行清算，多退少不补。2、认真使用教育局发放的学杂费收据和往来收据。学杂费收据每个
6、学生人手一张。3、收取的代办费、外籍学生学费纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。4、代办费实行专款专用，不挤用、占用、挪用、截留，并纳入报账员统一管理。5、学校支出必须有计划、有安排，年底各部门开会讨论，形成各部门预算计划，最后合并形成学校预算计划。核算中心会计每月编制财务分析，及时解读，做到心中有数。三、建立采购管理制度1、政府采购项目按上海市政府采购法原则实施。2、不是政府采购的，5000-20000元的重大采购项目由校行政会集中讨论研究决定，做三方比价。20000元以上的项目报校代会讨论通过，并公示，严格按照闵行区教育局关于学校采购的相关规定要求规范采购。3、小项目的采购，由保管室
7、或部门提出申请，总务处向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。四、建立基建管理制度学校进行校舍维修建设或维修必须按闵行区教育系统工程项目管理制度实施，在实施过程中，严格把好工程质量关，自行实施的工程项目结算需按审计价格支付。五、加强各项制度的监督落实1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：合理选择供货单位；确定采购方式；确定采购价格；签订采购合同并加强合同的管理。2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，资产管理员核实后，凭专业单位的竣工验收单，项目跟进人收齐全部材料后,经校长签字审批后，会计审核后方可办理转帐结算手续。3、通过财
8、务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循,财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。六、加强财务人员的法规教育学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念,使财务人员遵守财务制度,履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。财务内控制度第一章总则第一条、为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范。第二条、本规范适用
9、于学校经济活动的内部控制。第三条、本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施制度和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第四条、学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条、学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。（H）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、
10、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条、学校负责人对本学校内部控制的建立健全和有效实施负责。第七条、学校具体工作包括疏理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。第二章学校层面内部控制第八条、学校单位设立内部控制职能部门或者确立内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制制度工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部
11、门或岗位在内部控制中的作用。第九条、学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，有学校领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。第十条、学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的管理岗位。第十一条、内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业
12、道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。第十二条、学校根据中华人民共和国会计法的规定与闵行区教育系统财务制度，配备具有相应资格和能力的财务人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行帐务处理、编制财务报告，确保财务信息真实、完整。第三章业务层面内部控制第一节预算业务控制第十三条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。第十四条、预算编制的原则：统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。第十五条、经费预算方案的制定程序：每10月份对上年度预算执行情况进行
13、汇总核算，结合学校各部门的预算情况，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况，由财会室定期向主管财务校长汇报。第十六条、经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。1、全校人员经费（包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费），由人事干部按国家政策和学校的有关决定确定，通知财务人员执行并统一上报。2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关
14、口，力求用有限的经费办更多的实事。第十七条、经费使用规定及审批程序1、在教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。2、财政局、教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。3、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则使用。如有违反制度行为，必需拒绝支付相关费用。4、不在预算经费计划安排内的开支，由相关人员写出专项报告，报校长特批。5、大小型维修的修缮费。由后勤保障部组织实施，按闵行区工程项目管理办法办理。维修项目由总务提出，报校长同意后，由教育局认可的工程施工名册内选取一家做专业预算，按闵行区工程项目管理办法进行施工，每一笔工程
15、项目必须经过审计，（同一项目不得一人既管施工现场又搞预审），然后报分管校长审核，最后报校长审批签字后作项目结算。8、学校食堂实行外包委托管理，管理单位在闵行区食堂餐饮目录中选取，学校统一管理，独立核算。第二节收支业务控制第十八条、建立健全收入内部管理制度。合理设立岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。第十九条、学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立帐外帐。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为帐务处理依据，确保各收入应收尽收，及时入帐。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明
16、情况，明确责任主体，落实催收责任。第二十条、建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设立岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。第二十一条、按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。（1）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。（2）加强支出审核控制。全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续
17、是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人牵字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据,确保与经济业务事项相符。（3）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续，签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。（4）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记帐簿，与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为帐务处理的依据。第三节资产控制第二十二条、学校对资产进行分类管理，建立健全资产内部管理制度，合理设立岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。第二十三条、建立健全货
18、币资金管理岗位责任制，合理设立岗位，不得由人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。（1）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务帐目的登记工作。（2）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配到单独的保管设备，并做到人走柜锁。（3）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。第二十四条、加强对银行帐户的管理,严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤消银行帐户。第二十五条、加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的行政人员定期和不定期抽查盘点现金，核对银行存款余额
19、，抽查银行对帐单、银行日记帐，核对是否帐实想符、帐帐相符。对金额不符，可能存在重大问题的未打帐项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。第二十六条、加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配送，使用和处置等关键环节的管控。（1）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。（2）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。（3）建立资产台帐，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保帐实
20、相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对帐，发现不符的，应当即使查明原因，并按照相关规定处理。（4）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。第四节建设项目控制第二十七条、建立健全建设项目内部管理制度。合理设立岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。第二十八条、建立与建设项目相关的仪事决策机构，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。第二十九条、建立与建设项目相关的
21、审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介结构进行审核，出具评审意见，形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。第三十条、根据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。第三十一条、按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截流、挪用和超批复内容使用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。第三十二条、加强对建设项目档案的管理。做
22、好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。第三十三条、经批准的投资预算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。第三十四条、建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入帐，转作相关资产管理。第五节政府采购业务控制第三十五条、建立健全政府采购业务内部控制的管理制度。政府采购业务的岗位工与授权批准。（1）建立政府采购业务的岗位责任制，明确相关部门和
23、岗位的职责和劝降，确保办理政府采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）建立政府采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理政府采购与付款业务。（3）按照预算、计划、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节建立完整的管理制度，加强各环节之间相互牵制和相互制约。第三十六条、政府采购的预算与计划控制（1）根据购置货物、工程和服务的类型，确定归口管理部门并授予相应的组织采购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的采购程序。（2）加强政府采购的预算管理，按照政府批准公布的政府集中采购目录及要求，根据单位工作和事业发展的需要，编制较为详尽的政府采购
24、预算。（3）根据审批的政府采购预算编制政府采购计划组织实施。具有采购权的部门应根据政府采购项目具体要求、采购所需时间及单位资金使用进度及时报送采购计划。（4）建设严格的采购审批制度。对于政府采购预算内的采购项目，具有采购权的部门严格按照预算执行进度办理采购手续。对于追加预算和原有预算调整的采购项目，明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要对采购申请进行审批后再办理采购手续。第三十七条、政府采购的采购与验收控制。（1）建立采购与验收环境的管理制度，对分散采购的管理应有明确规定，以确保采购过程的公开、公平、公正。（2）成立由单位负责人为组长，包括相关人员组成的政府采购工作小组。负责本
25、单位政府采购的组织和管理工作并制定相应的管理办法。（3）根据规定的验收制度和政府采购计划、采购合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购货物、服务和工程等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出距检验报告和验收证明。（4）对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向分管校长与校长报告，有关部门应当查明原因，及时处理。第三十七条、政府采购付款的控制、（1）按照货币资金管理的有关规定办理采购付款业务。（2）在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件、采购发票、检验报告、验收证明等相关资料的真实性、完整性和合法性进行严格审核。（3）在完成内部必要的审核和批准程序后，
26、向财政国库申请办理国库统一支付手续第六节合同控制第三十八条、建立健全合同内部管理制度。合理设立岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同用公章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严谨违规签订担保、投资和借贷合同。第三十九条、加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以书面记录并妥善保管。第四十条、对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采
27、取应对措施，建立合同履行监督审查制度，对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。第四十一条、财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行帐务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。第四十二条、应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。第四十三条、加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议，合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。第四章评价与监督第
28、四十四条、建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。第四十五条、根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，注意与督导、审计、年检结合在一起。财务报销制度一、原始凭证的要求1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计算准确，大、小写相符，无涂改刮擦现象。3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制
29、章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用效期内（一般是本年度或前一年度印制的）。4、在市场购买商品的发票，须有经手人、验收人（发票上注明品名、数量与入库验收的商品相符）、证明人签字。5、政府采购需提供合同、验收单、发票，才可报销。6、差旅费的报销必须认真填写“差旅费报销单”，严格按报销标准附有当日当时的正规票据，各部门主管为证明人，若有超标部分在原票上注明核减金额和实报金额。7、我校报销单据规范抬头：华东师范大学附属紫竹小学。8、手工发票及淘宝购物发票，需要经办人在财税网上验证真伪之后，在发票
30、上写上：本发票已经在财税网上验证+本人签名。淘宝购物如无清单，需截图打印电子订单。二、报销流程（一）流程图（二）具体操作1、个人报销1）个人报销为个人因公务垫付的费用，在取得发票后，在发票上盖上大用途章：用途经办人验收人（证明人）总务主任单位负责人用途、经办人、验收人（证明人）、总务主任、校长都签完字以后交予财务报销。涉及实物类的，必须有资产管理员签字开单。2）差旅费报销。因公外出产生的交通费用，可以报销。报销以公共交通为主（公交车、地铁），如果由于特殊原因需要打车，则需要校长特批，部门主管或年级组长。原则上每月给予一次打车费报销（实报实销）。报销差旅费，需填妥差旅报销单，然后把车票贴在后面。
31、差旅费报销单单位名称：年月日日期出差人出差姓名事由月日起止地点住宿费车船费会务费伙食补助其他单据张数金额小计小计合计金额（大写）万仟佰拾元角分领导审批：证明人：报销人:3）报销时间：每月的1-5日集中上交上月需要报销的单据，除特殊原因外,跨月报销不予受理。每月6日统一报销（遇节假日顺延）。4）报销规范：所有发票除了定额发票之外，必须开抬头和日期。手写发票必须写全内容、数量、单价、金额，大小写一致。5）报销额度：以往返15元为上限。2、申请单位付款申请单位付款：即需要我校将款项直接打在对方账上的。1）如果已经取得发票的。直接在发票后面盖上大用途章，填妥相关信息，交给报账员。方法如个人报销D2）如
32、果没有取得发票，需要我校先支付对方款项的。必须先填写付款凭单，并在本月内将发票取回。收款人收款单位名称1、收款单位账号2、用途付款3、证明人用途4、大小写金额一致5、跟进发票（发票必须在本月内补给我）6、如果有其他附件：如通知什么，一并付在后面金额人民币（大写）：编号:年月日附单据：张单位负责人：部门负责人：经办人签字:付款凭单三、发票查询网址。发票查询网址为各地财税官网。上海发票真伪查询网址：四、财务数字大写规范写法。零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万票据管理制度一、票据的领取：1、学校学杂费专用收据、往来收据，每学期由总务主任凭票据领用台账到教育局计财科领取。2、未使用
33、的票据由总务主任保管。二、票据的管理：1、总务负责票据的购买、领用，保管与开票人不能为同一人。2、报账员使用票据向总务领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收据联发放给学生，记账联并同收费清单核对无误后交给报账员入账，存根联交给报账员拿去核算中心核销。4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章5、按顺序号开具收费票据，不拆本使用，套上复印纸填写；如有错误作废时要加盖作废章；如有遗失要查明原因，及时上报。三、票据的核销：1、票据的核销就是将已用完或未用完但不能续用的票据本进行销号。为避免出现
34、漏洞，任何票据都必须做核销工作。2、核销完毕的票据交到学校档案保管员处保管。会计档案保管制度一、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算及经济合同等会计资料。二、按月装订会计凭证，按年装订会计帐簿及报表等会计资料。三、对会计档案应定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册，并妥善保管。四、根据会计档案保管期限的规定对会计档窠进行保管（会计凭证、会计帐簿保管期限为15年，会计决算报表为永久，月、季报表为5年，等等）。五、会计凭证的装订由会计核算中心会计装订完成，校档案管理员每年前往会计核算中心领取装订完毕的会计档案，并入库保管。全校财产物资的申购管理、调配、报废等均由总务处办理
35、。资产管理员负责保管、验收，履行领用手续。1、该政府采购的坚持政府统一采购原则。2、不是政府采购的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购行为。学校用公用经费购买设备和服务，单价在5000元以上或批量金额在50000元以上的，应该通过校行政会议决策，并在校内公示，购买设备和服务应根据政府采购的有关规定操作。3、小项目的采购，由资产管理员或部门提出申请，总务处向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。采购-入库流程图：4、资产管理员对购入的财产进行清点入库。盘盈、接受捐赠的固定资产应当按照同类自产的市场价格或有关
36、凭据确定固定资产的价值。凡使用期限超过一年，单位价值在IOOO元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。5、定期进行财产清查。每学期初，领用人自查自己名下、负责保管的财产是否有损坏、遗失，及时上报总务处。每学年，资产管理员在总务主任的领导下，对全校资产进行盘点清查。7、财产不得随意移位变动，如在学校的统一规划下有所调整变动，经办人员应及时通知资产保管员，做好帐面
37、调整工作。8、固定资产采取领用人负责制。固定资产一经领用，则由领用人负责其完整与安全，直至归还或报废。中途转手给他人使用，而未经资产管理员处登记的，仍有原领用人负责。9、学校实行财产损坏、遗失赔偿制度。10、学校每年在规定时间内集中向教育局后勤管理中心报废资产。总务外按教育局固定资产管理办法中的报废条款，根据物品使用年限向后勤管理中心进行报废资产工作。资产管理员做好学校的自行报废物品的登记与统计工作，形成表格，每学期报告给分管副校长。公物损坏、遗失赔偿制度学校公物是学校办学的重要物质基础是保证学校教育教学和师生工作学习的重要条件。为了给教育教学工作提供可靠的后勤保障，充分发挥公物在办学过程中发
38、挥它最大效益，同时为了保护学校的财产不受损失，在全校形成“爱护公物光荣，损坏公物可耻”的风气，特制定本制度。一、公物损失赔偿的范围1、学校所有房屋、建筑物、供排水设施、供电设施、生活设施、通讯设施、卫生、体育、娱乐等设施。2、学校分配到各班级、处室使用或保管的一切教育、教学、办公、学习、生活用品等。3、学校分配给个人使用及个人借用的仪器、图书等一切公物。4、学生上课、实验、活动使用的仪器、图书、课桌凳等公共设施。以上四款所列物资，如发生非自然性损坏或丢失，皆由损坏、丢失者或物资保管责任人予以赔偿。二、责任划分1、物资丢失：个人使用或个人借用的公物，如发生丢失，使用人或借用人为该公物赔偿人。班级
39、、年级、教研组及处室部门使用的物资如发生丢失，由班主任、年级组长、教研组长及部门负责人负责查清原因，造成丢失事故者为该公物赔偿人；如查不出造成丢失事故的责任者，则该部门负责人为该公物的赔偿人。属学校保管储存的物资，如发生丢失事故，由学校总务主任报学校校长，并同物资保管员及有关责任人负责调查，凡属保管人员造成丢失的，保管人员为该公物赔偿人；凡属在节假日、晚间或其它休息时间因失盗丢失的学校物资，门卫及值班人员负主要责任。门禁不严，物品出门不检查不询问不登记，造成财物丢失，追究门卫责任。数额较大，超过IOOO元时，报派出所立案调查。2、物资损坏：一切公物，凡属正常自然老化破损的，不在赔偿范围。凡属使
40、用不当，保管不善，违反操作规程或故意造成物资损坏的，皆按上述物资丢失之规定，划分责任进行赔偿。3、教职工及其家属、子女造成学校物资丢失或损坏，教职工本人为物资赔偿责任人。在校学生造成学校物资丢失或损坏，学生监护人为物资赔偿责任人。社会人员造成学校物资损坏，其本人为物资赔偿责任人。三、赔偿原则1、赔偿可分为现金和实物两种，也可限期负责修好。2、谁损坏谁赔偿。如果公物损坏而无法确定责任者，由相关处室、班级、宿舍集体负责赔偿。损坏公物不主动承担者，查实后从重赔偿。3、赔偿时视情节承担相应的手续费和手工费。4、凡有如下情况之一者，除加重赔偿外，还要予以必要的纪律处分：（1）屡教屡犯，知错不改者；（2）
41、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；（3）有意鼓动、怂恿者；（4）知情不报，包庇、隐瞒者。四、赔偿标准1、丢失的物品：凡能在本地市场购买到的，按原价赔偿；在本地市场难以买到的，在原价的基础上加倍赔偿。2、损坏的物品，按以下三种情况进行赔偿：（1）损坏的物品属学校认定的修旧利废的公物，可参照原价赔偿。（2）无意造成物品损坏的，或因正常工作、学习、劳动造成物品损坏的，按原价赔偿。（3）正常工作、学习、娱乐之外造成物品损坏的，或违反操作规程造成物品损坏的，或未经物资保管人或物资使用人同意，私自动用而造成物资损坏的及故意损坏学校物资的，在原价的基础上加倍赔偿。五、损失物品原价的确定1、图书损失，按损失
42、时的价格或比照同类图书价格确定。2、其它物品：（1）凡学校有价格记录的物品，按记录价格确定。（2）学校没有价格记录的物品，按损坏时的市场价格确定。（3）既无记录价格，又无市场价格的物品，可比照同类物品的价格由总务处确定赔偿价格。六、公物赔偿的手续1、公物丢失或损坏后，公物管理人员要让赔偿人填写“公物损失记录”，以便备案存档。2、公物管理人员按确定的价格，填写好“公物赔偿通知单”，一式三份。3、公物损坏的赔偿人持“赔偿通知单”到总务处办理赔偿交款手续。4、总务处收款后，总务主任和收款人在“赔偿通知单”上签字（盖章），第一联作为学校收款凭证，第二联由赔偿人交给公物管理人员，与“公物损失记录”同时存
43、档。第三联由个人保管。收到的赔偿用于添置原公物。七、公物赔偿管理1、学校有关管理人员对教师个人借用的需长期使用的固定物资，必须保证每学期清查登记一次，临时使用的固定物资使用完毕要及时归还，不准个人私自保管。2、借用工具书，按图书借阅制度执行。八、其它问题说明1、班主任、处室负责人为公物管理的第一责任人，公物一旦发生损坏、丢失，由以上人员报请维修或赔偿。2、总务处每学期初将对各处室、班级的公物进行登记，并由处室负责人、班主任进行签字确认；学期末处室负责人、班主任应根据学期初的登记数将公物进行清点，如与学期初登记不符且无法查清原因的，将对责任人进行相应的经济处罚。报账员岗位职责1、报账员要有专业的
44、技能，需持会计资格证上岗，熟悉国家有关财经法律、法规、方针、政策及各项财务制度，同时具备良好的职业道德和强烈的工作责任感，坚持原则，秉公办事，不徇私情。2、积极配合核算中心开展会计核算业务。3、认真审核一切收支凭证，做到各项开支都符合规定，对经费使用情况和存在问题要经常向领导汇报，及时提出建议。4、严格执行“收支两条线”。5、收到交来的现金必须开给缴款人正式收据。收到的现金当天入账，不隔夜、不坐支。除了现金授权的业务，不得从银行提取现金。6、审核原始凭证。审核内容包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；
45、对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向领导报告。各种费用凭证报销，必须由三人以上签字。7、整理原始凭证。对审核合格的原始凭证进行付款，付款之后将付款回单贴在原始凭证上，按照付款日期有序整理，并登好银行日记账。8、填制报账交接单，将整理好的原始凭证附在后面，每周一次前往会计核算中心报账，与会计办理报账交接手续。9、月末做好银行余额对账工作。如不符，编制余额调节表。10、月末根据核算中心要求，上报基本情况表、公务卡使用情况表等各项报表。11、每月按时申报个人所得税。12、向总务主任领用发票、收据，并做好领用、登记、收回记录，票据使用完，及时前往会计
46、核算中心核销。13、保管好各类银行结算票据。严守保险柜的密码，保管好钥匙，确保安全无缺。14、财会人员调动工作或者离职、撤换，必须与接管人员办清交接手续，并由总务主任负责监交。资产管理员岗位职责学校财产管理员在总务主任领导下，负责学校财产总保管工作，其主要职责如下：1、认真执行学校财产（物）总保管和分发物品的各项制度、规定，坚持原则，保证供应，努力做好本职工作。2、全面负责保管校产，凡购入、调入或赠送的物品均需验收、编号，登入分类帐，然后按规定分发，对分发到各部门、处、室、年级组等使用的物品要建立分户帐，每年核查一次，做到总帐与分户帐、帐与物相符，发现问题要及时报告与追查。3、对文具、纸张等办
47、公与教学用品及清洁卫生劳动工具，要及时做供应和发放工作，并每月统计一次各类用品的消耗情况。并提出采购要求。4、对各种易耗物品的正常损坏情况每月进行一次报损报废工作。建议领导督促办事员及时做好此类物品的补充添置，应经常主动与各部门、各年级组取得联系，及时提出各类设施设备和有关用品的添置需求或更新意见。5、每学期初，做好各班级、各年级组、处室的桌椅等设施的清点移交工作，由使用部门负责人验收签字，学期末或学年终，凭此签单逐项核对、点收，如发现人为损失或丢失情况，及时向总务处提出报告，并协助督促原使用人维修或作出赔偿。6、对各类校产要勤检查，勤整理，防止压坏、霉烂、虫蛀，并做好防火、防潮和防盗工作，定期清点仓库物产，经常掌握各类校产的数量与完好情况，并与期末向学校领导提出详细报告。与此同时提出新学期校产维修与添置意见，供学校领导参考。7、外借
