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7、室0731-88725711武汉分校武汉市洪山区珞瑜路 20 号阜华大厦 A 座 803 室027-87050718华南地区广州分校广东省广州市天河区龙口东路 34 号龙口科技大厦 709 室020-28856968第一部分 方法与参数定式一：投资估算三要素：定义-定项-定量案例一拟建某工业项目，前期估算数据如下：1.主要生产项目 7400 万元（建筑 2800 万元、设备 3900 万元、安装 700 万元）；2.辅助生产项目 4900 万元（建筑 1900 万元、设备 2600 万元、安装 400 万元）；3.公用工程 2200 万元（建筑 330 万元、设备 660 万元、安装 220
8、万元）；4.环境工程 660 万元（建筑 330 万元、设备 220 万元、安装 110 万元）；5.总图运输 330 万元（建筑 220 万元、设备 110 万元）；6.服务工程的建筑工程费 160 万元；7.福利工程的建筑工程费 220 万元；8.厂外工程的建筑工程费 110 万元；9.工程建设其他费 400 万元；10.基本预备费率 10%；11.建设期各年涨价预备费率 6%（投资估算日至开工日预计为 2 年）；12.建设期为 2 年，每年静态投资额相等。建设资金来源：第 1 年借款 5000 万元，第 2 年借款 4800 万 元，其余为资本金，借款年利率为 6%（每半年计息一次）。（
9、计算结果为百分数的，保留 2 位小数，其余取整） 问题：1.列式计算该项目的预备费2.列式计算该项目的建设期利息3.编制建设投资估算表建设投资估算表（概算法）序号项目名称建筑设备安装其他合计比例%1、工程费：7400+4900+2200+660+330+160+220+11015980 万元【两遍】工程建设其他费 400 万元 小计：16380 万元（1）1638010%1638 万元总部地址：北京市海淀区中关村南大街甲 27 号中扬大厦 2 层网址：咨询电话：400-077-660656（2）静态投资 16380+163818018 万元 1801829009 万元年90091.062（1.
10、06）0.5-11413 万元90091.063（1.06）0.5-12038 万元 小计： 3451 万元 预备费 1638+3451 5089 万元2、（1+6%2）2-16.09%（1）500026.09%152 万元（2）（5000+152+48002）6.09%460 万元 合计：152+460 612 万元3、序项目名称建筑费设备费安装费其他费合计比例%1工程费7060749014301598074.431.1主要项目2800390070074001.2辅助项目1900260040049001.3公用工程132066022022001.4环境工程3302201106601.5总图运
11、输2201103301.6服务工程1601601.7厂外工程1101101.8福利工程2202202工程建设其他费4004001.863预备费5089508923.703.1基本预备费163816383.2涨价预备费345134514建设投资706074901430548921469100比例%32.8834.896.6625.57100案例二【教材 P7】某企业拟建一条生产线。设计使用同规模标准化设计资料。类似工程的工程费造价指标见表；类似工程 造价指标中主要材料价格见表。拟建工程当地现行市场价格信息及指数见表。问题：1、拟建工程与类似工程在组成上有以下不同之处：（1）拟建工程生产所需粘土原
12、料按外购考虑，不自建粘土矿；（2）拟建工程石灰石矿采用 2.5km 皮带长廊输送，类似工程采用具有同样输送能力的 1.5km 皮带长廊。 根据上述资料的内容分别计算调整类似工程造价指标中的建筑工程费设备购置费和安装工程费。2、类似工程造价指标中建筑工程费所含材料费、人工费、机械费、综合税费占建筑工程费的比例分别为58.64%、14.58%、9.4%、17.32%。 列式计算建筑工程费中的材料综合调整系数，计算拟建工程的建筑工程费。3、行业部门测定的拟建工程设备购置费与类似的工程设备购置费相比下降 2.91%，拟建工程安装工程费 与类似工程安装工程费相比增加 8.91%。计算拟建工程设备购置费、
13、安装工程费和工程费。 答案：1、（1）19868-125-430+4302.5/1.5=20057.67 万元 （2） 22210-380-460+4602.5/1.5=22136.67 万元 （3）6456-12-152+1522.5/1.5=6545.33 万元2、336/24919.74%+3250/273639.27%+3780/312020.1%+1288/9883.56%+210/1404.45%+32/223.54%+49/459.34%=1.2427 （2）20057.61（0.58641.2427+0.14581.43+0.09461.175+0.17321.036）=246
14、26.88 万元3、（1）22136.67（1-2.91%）21492.49 万元 （2）6454.33（1+8.91%）7128.52 万元 （3）24626.88+21492.49+7128.5253247.89 万元案例三【08 真题】某地建工程项目，同行业同规模的已建类似工程结算资料见表：序项目名称建筑设备安装合计万元一主要生产车间11664260507166448801A 车间5050175004500270502B 车间352048001800102003C 车间309437507867630二辅助生产项目5600568047011750三附属工程44706002805350工程费
15、合计2173432330791661980其中：A 车间的进口设备购置费为 16430 万元人民币，其余为国内配套设备；在进口设备购置费中，设备货价为 1200 万美元（1 美元8.3 元人民币），其余为其他费。问题：1.类似工程中建筑工程费所含人、材、机、综的占比分别为 13.5%、61.7%、9.3%、15.5%，因建设时间、 地点、标准不同，相应的价格调整系数分别为 1.36、1.28、1.23、1.18；拟建工程的建筑工程中，附属工程 与类似工程相比减少 20%，其余工程内容不变。试计算建筑工程造价综合差异系数和拟建工程的建筑工程费。2.试计算进口设备的其他费占进口设备购置费的比例。3
16、.拟建工程 A 车间的主要设备仍为进口设备，但设备货价为 1100 万美元（1 美元7.2 元人民币）；进 口设备其他费按已建类似工程相应比例计算；国内配套设备购置费综合上调 25%。A 车间以外的其他生产车 间、辅助项目和附属工程的设备购置费均上调 10%。试计算拟建工程 A 车间的设备购置费、主要生产车间的设备购置费和拟建工程的设备购置总费用。4.假设拟建工程的建筑工程总费用为 30000 万元，设备购置总费用为 40000 万元；安装工程总费用按表 中的数据综合上调 15%；工程建设其他费用为工程费的 20%，基本预备费率为 5%；拟建工程的建设期涨价预 备费取静态投资的 3%。试估算拟
17、建工程的建设投资，并编制建设投资估算表。【计算过程和结果均保留 2 位小数】序项目名称建筑设备安装其他合计比例%答案：1（1）0.1351.36+0.6171.28+0.0931.23+0.1551.181.27 （2）（21734-447020%）1.27 26466.80 万元2、（16430-12008.3）16430 39.38%3、（1）A：X11007.2+X39.38% X=13065.00 万元 (17500-16430) 1.25+13065 =14402.50 万元 (2)主：14402.5+（4800+3750）1.1 =23807.50 万元 (3)总：23807.5+
18、（5680+600）1.1 30715.50 万元4、（1）30000+40000+79161.15 79103.40 万元 （2）79103.420% 15820.68 万元 （3）（79103.4+15820.68）5% 4746.20 万元 （79103.4+15820.68+4746.2）3% 2990.11 万元 计：4746.2+2990.11 7736.31 万元 合计：79103.4+15820.68+7736.31 102660.39 万元序项目名称建筑设备安装其他合计比例%1工程费30000.0040000.009103.4079103.477.052工程建设其他费1582
19、0.6815820.6815.413预备费7736.317736.317.543.1基本预备费4746.204746.203.2涨价预备费2990.112990.114建设投资30000.0040000.009103.4023556.99102660.39100比例%29.2238.968.8722.95100案例一【授课案例】定式二、财务评价七连环某拟建项目的计算期为 8 年，其中建设期为 2 年，相关基础数据如下：1.建设投资 3000 万元，第一年投入 60%，第二年投入 40%，建设期各年建设投资借款均为 500 万元，年 利率 8%（按季计算）；建设期内不还本付息；运营期第 1 年不
20、还本，但利息于年末支付；从运营期第 2 年起 至运营期末按照等额还本付息方式，于每年年末还本付息。建设投资的 10%形成无形资产，其余形成固定资产，固定资产折旧年限为 8 年，净残值率为 5%，按直线 法折旧；无形资产在运营期内分年度均匀摊入成本。2.运营期第 1 年投入流动资金 800 万元为自有资金，第 2 年投入流动资金 200 万元为银行借款，年利率4%。3.项目设计生产能力为 50 万件年；销售价格为 120 元件；运营期第 1 年达到设计生产能力的 70%， 该年经营成本为 2800 万元；以后各年均达到设计生产能力，其年经营成本为 3700 万元（其中 80%是可变成 本）。4.
21、营业税金及附加为 6%，所得税税率为 25%，行业基准收益率 10%，行业基准投资回收期为 6 年，行业 总投资收益率参考值为 20%，行业平均资本金净利润率参考值为 25%。【填表和其他计算过程及结果均保留 2 位小数】 问题：1.计算建设投资借款的有效年利率和建设期利息，并完成建设投资借款和流动资金借款的还本付息计 划表。已知（AP，i，5）0.252序项目123456781建设投资借款1.1年初借款余额1.2当年借款1.3当年计息1.4当年还本付息其中：还本付息1.5年末借款余额2流动资金借款2.1年初借款余额2.2当年借款2.3当年计息2.4当年付息2.5当年还本2.6年末借款余额3当
22、年付息累计4当年还本 付息 累计答案：（1）(1+8%4)4-18.24%（2）50028.24% 20.60 万元 （500+20.6+5002）8.24% 63.50 万元 合计：20.6+63.5 84.10 万元序项目123456781建设投资借款1.1年初借款余额520.601084.101084.10900.24701.23485.82252.661.2当年借款500.00500.001.3当年计算20.6063.5089.3389.3374.1857.7840.0320.821.4当年还本付息89.33273.19273.19273.19273.19273.19其中：还本183.
23、86199.01215.41233.16252.66 付息89.3389.3374.1857.7840.0320.821.5年末借款余额520.601084.101084.10900.24701.23485.82252.660.002流动资金借款2.1年初借款余额200.00200.00200.00200.002.2当年借款200.002.3当年计息8.008.008.008.008.002.4当年付息8.008.008.008.008.002.5当年还本200.002.6年末借款余额200.00200.00200.00200.000.003当年付息累计89.3397.3382.1865.78
24、48.0328.824当年偿债累计89.33281.19281.19281.19281.19481.19问题 2：计算固定资产原值、残值、折旧费和余值，计算无形资产摊销费。答案：（1）3000（1-10%）+84.12784.10 万元 （2）2784.105% 139.21 万元 （3）（2784.1-139.21）8 330.61 万元年 （4）2784.1-330.616 800.44 万元【不宜 139.21+330.612800.43 万元】 （5）300010%6 50.00 万元年 问题 3：编制总成本费用估算表序项目3456781经营成本2折旧费3摊销费4利息4.1长期借款利息
25、4.2流动资金借款利息4.3短期借款利息5维持运营投资6息前总成本7总成本7.1固定成本7.2可变成本答案：序项目3456781经营成本2800.003700.003700.003700.003700.003700.002折旧费330.61330.61330.61330.61330.61330.613摊销费50.0050.0050.0050.0050.0050.004利息89.3397.3382.1865.7848.0328.825息前总成本3180.614080.614080.614080.614080.614080.616总成本3269.944177.944162.794146.39412
26、8.644109.436.1固定成本？1217.941202.791186.391168.641149.436.2可变成本？2960.002960.002960.002960.002960.00问题 4：编制营业收入、营业税金及附加估算表答案：（1） 运营期第 1 年 5070%1204200.00 万元 42006% 252.00 万元（2） 运营期第 2 年至第 6 年 501206000.00 万元 60006%360.00 万元问题 5、编制项目的利润与利润分配表，并计算项目的总投资收益率、资本金净利润率、利息备付率和偿债 备付率，据此分析项目的财务可行性。序项目3456781营业收入
27、2营业税金及附加3总成本费用4补贴收入5利润总额6弥补以前年度亏损7应纳税所得额8所得税9净利润10期初未分配利润11可供分配利润12提取法定盈余公积金13可供投资者分配利润14应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利17向投资方分配利润18未分配利润19息税前利润20折摊息税前利润答案：序项目3456781营业收入4200.006000.006000.006000.006000.006000.002营业税金及附加252.00360.00360.00360.00360.00360.003总成本费用3269.944177.944162.794146.394128.644109.43
28、4利润总额678.061462.061477.211493.611511.361530.575所得税169.52365.52369.30373.40377.84382.646净利润508.541096.541107.911120.211133.521147.937息税前利润767.391559.391559.391559.391559.391559.398折摊息税前利润1148.001940.001940.001940.001940.001940.00（1）总投资 3000+84.1+800+2004084.10 万元1559.394084.138.18%行业参考值 20%，项目盈利能力较强，
29、财务可行。（2）资本金 3000-5002+8002800.00 万元（508.54+1096.54+1107.91+1120.21+1133.55+1147.93）61019.11 万元1019.11280036.40%行业参考值 25%，项目资本金盈利能力较强，财务可行。（3）利息备付率：767.3989.338.59 1559.3997.3316.02 1559.3982.1818.981559.3965.7823.71 1559.3948.0332.47 1559.3928.8254.11 各年利息备付率均达于 1,项目具有支付利息的能力，财务可行。（4）偿债备付率：（1148-169
30、.52）89.3310.95 （1940-365.52）281.195.60（1940-369.3）281.195.59 （1940-373.4）281.195.57（1940-377.84）281.195.56 （1940-382.64）281.195.54 各年利息备付率均达于 1,项目具有偿债能力，财务可行。问题 6：编制项目投资现金流量表，计算税后投资回收期、财务净现值和财务内部收益率，并分析项目的财 务可行性。序项目123456781现金流入1.1营业收入1.2回收流动资金1.3回 收 固 资 残（余）值1.4补贴收入2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金
31、及附加2.5维持运营投资2.6所得税调整3税前净流量4税后净流量5税后净流累计6折现系数 10%7净流折现值8累计折现值9折现系数 15%10净流折现值11累计折现值12答案：序项目123456781现金流入4200.006000.006000.006000.006000.007800.441.1营业收入4200.006000.006000.006000.006000.006000.001.2回收流资1000.001.3回收残余值800.442现金流出1800.001200.004043.854649.854449.854449.854449.854449.852.1建设投资1800.0012
32、00.002.2流动资金800.00200.002.3经营成本2800.003700.003700.003700.003700.003700.002.4营业税金及附加252.00360.00360.00360.00360.00360.002.5所得税（调整）191.85389.85389.85389.85389.85389.853净现金流量-1800.00-1200.00156.151350.151550.151550.151550.153350.594累计净流量-1800.00-3000.00-2843.85-1493.7056.451606.603156.756507.345折现系数 10
33、%0.9090.8260.7510.6380.6210.5640.5130.4676净流折现值-1636.20-991.20117.27922.15962.64874.28795.231564.237累计折现值-1636.20-2627.40-2510.13-1587.98-625.34248.941044.172608.908折现系数 15%0.8700.7560.6580.5720.4970.4320.3760.3279净流折现值-1566.00-907.20102.75772.29770.42669.66582.861095.6410累计折现值-1566.00-2473.20-2370.
34、45-1598.16-827.74-158.08424.781520.4211折现系数 20%0.8330.6940.5790.4820.4020.3350.2790.23312净流折现值-1499.40-832.8090.41650.77623.16519.30432.49780.6913累计折现值-1499.40-2332.20-2241.79-1591.02-967.86-448.56-16.07764.6214折现系数 30%0.7690.5920.4550.3500.2690.2070.1590.12315净流折现值-1384.20-710.471.05472.55416.99320
35、.88246.47412.1216累计折现值-1384.20-2094.60-2023.55-1551.00-1134.01-813.13-566.66-154.5417折现系数 25%0.8000.6400.5120.4100.3280.2620.2100.16818净流折现值-1440.00-768.0079.95553.56508.45406.14325.53562.9019累计折现值-1440.00-2208.00-2128.05-1574.49-1066.04-659.90-334.37228.53（1）Pt（5-1）+1493.71550.154.96 年6 年，项目投资收回能力较强，财务可行。（2）FNPV2608.90 万元0,项目盈利能力较强，财务可行。（3）FIRRi1+NPV1（NPV1+NPV2）（
