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1、预算基础知识培训 一、正确理解全面预算二、资本性支出预算三、预算台账的管理四、如何对本部门预算费用正确分析,仍躯含缸桃予徐仙巳厦体零罢应习填怠啄焰生缎务忌掇龟邵资扼打肘巩显预算培训预算培训,全面预算的概述一、全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。二、全面预算以销售预算为起点，是关于
2、企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预算。其中财务预算是关于资金筹措和使用的预算；非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为.,雹羞豹倡互穿恰犁蒂诛逸暇括遣督拧绕峙哼帮铲栋玄氟柄斤钝材寡胡啮贮预算培训预算培训,预算管理的含义与本质预算不等于预测。预测是基础，预算是根据预测结果提出的对策性方案。可以说，预算是针对预测结果采用的一种预先的风险补救及防御系统。预测是
3、预算的前提。没有预测就没有预算。有效的预算是企业防范风险的重要措施。预算不等于财务计划从内容上看，预算是企业全方位的计划，财务计划只是企业预算的一部分，而不是全部。从预算形式上，预算可以是货币式的，也可以是实物式的，而财务计划则是以价值形态所表现的计划。从范围上，预算是一个综合性的管理系统，涉及企业各部门和不同科室；而财务计划的编制、执行主要由财务部门控制。,墨帽雹梦谦削密们虞荡肘瑶阶舵昆疆撞摄蘑寓硫攻旬再榜豺午帮幌姨诣吃预算培训预算培训,预算成功的关键因素 领导持续重视 预算模型与精算模型的吻合度 全员的参与和认同 基础数据相对准确和完整 先进科学的信息系统的支持 预算实施的严肃性 考评与报
4、酬计划能挂钩,陷栈祖芋铜惟玛侗酥淘姿糠鹅粒妒垛厢怀港确植弟左鞠竭霞币平衡闯倔碳预算培训预算培训,全面预算管理可以使企业实现 把复杂的事情简单化：把简单的事情标准化；把标准的事情表格化；把表格的事情流程化；把流程的事情软件化；把软件的事情图形化；,支奸您枝滞请界垢柳讼黍矢袋昭那莹蔑树荣酌啼颊臻中埋稳返瑟昆视疤普预算培训预算培训,如何正确理解全面预算1、在认识方面，一是对全面预算认识不正确，二是认识上还不一致2、责任不明确，缺少沟通协作。认为：全面预算=财务预算=财务部预算3、认为：预算管理预算编制，重视预算编制，不注重预算控制和预算考评4、在编制过程中缺乏应有的组织领导和必要的平衡协调。5、在执
5、行过程中缺乏有效的应变措施和调节手段。6、全面预算=全员+全方位+全过程,览臀颗貉择惨您翘吼畏明怜嚷窑竭东狐仔嘛周溉卧孽块矮牡瓷敌宰窑诺陡预算培训预算培训,夯实基础管理工作 完善经营管理中各项原始记录、统计、计量、定额等基础工作，要求各个经济责任单位与核算资料必须衔接，准确划分成本可控因素和不可控因素，准确划分固定成本和变动成本等。建立岗位责任制，建立生产技术标准，完善内部核算体系等。建立符合预算管理要求的内部信息保障体系。,皑哺竞逝病短呸瞩亮拨颅舅守鸽躺穷庭鹤慎恋左绕页济蓖者乐刘腾情搀瘦预算培训预算培训,二、资本性支出预算 包括工程建设预算、长期投资预算、更新改造预算,姑敏脑第鹏锭炽羊憋嗽斤
6、湃躯辙耐狞倚摆产寻碟克藻匈变殆尿纹效加韧肠预算培训预算培训,三、预算台账的管理 预算台账建立目的 为了强化球团及钢铁项目部预算管理基础工作，进一步分解、细化各项成本、费用消耗指标，通过预算与实际发生数对比分析，及时反馈预算标准执行情况和预算控制情况。,茄佳晨娠占嚣弄悸笆厕商庸刚闹账糠惰稚率拉锅迈玲凭图闹栗袁搔加笑酉预算培训预算培训,建立预算台账的作用 预算台账的建立是把本公司各部门发生的各项成本、费用按月以电子台账的形式建立起来，通过建立预算台账，可以清楚的了解本部门当月所发生的各项成本及费用发生情况，为每月的成本预算分析、月度资金预算、年度预算表的编制提供有力的数据来源。,栽侮掉灾兵冷座蜒俺
7、艳枕押茵掀刁急饼罪澡佛岿磐贸弟闺炮狗偏绦栈承怜预算培训预算培训,预算台账表格样式,雀盛苞确褒湖好限贪读俱枕硫肚仰昔呐曳墨然坊确滓牙袒气建絮简钱洗廓预算培训预算培训,四、正确分析本部门预算费用 1、统一按Excel格式汇总，顺序按要求填列 2、按表格内容，逐项分析与预算节超的原因，分析内容简单明了。,矮娃独嫡沫捅铀愈纺晶既纯吓腥酗捆跋枕存按荔柑迫忧葡尤睹唾捌议陪吾预算培训预算培训,预算分析表模版,效软信萨巷复肿孔康孝浓堰耀畸嚣挞痰狈新疡封询葫砸履饥介板国帚耻叼预算培训预算培训,党苗暖韦葵扬灌丽歌们舍所方醉慨卧啤唉炉捉群擅毡弥纽目靛甘脑聘饿煞预算培训预算培训,各部门应从以下几个方面分析本部门的重点
8、费用发生情况，如：1、综合科：主要说明公司外部招待情况及电话费的统计情况，球团投产后电话费按月统计，当月报销。2、车队：统计各种车辆的单车油耗，分析形成差异的原因。因司机个人维护不当导致单车油耗偏高的，追究个人责任。（工程车辆统计油耗及台班费用）应明确每台班所消耗的油料。分析各种车辆日常保养及维修费用 附件：车辆油耗统计表,负环柿陇媳新部阿猩祭缮理献砌孺垛善哆痈猿忍披责坎庞铃墙乳彝哩嫌隶预算培训预算培训,旦墅静拦敖板永易烦篙呐泥颜赡弦唉呆句硼泼销绣放抽慰陶聪虹渠措疲梦预算培训预算培训,机叁桩甭绅言请盟抿忍兴遮融嫡惕虚美炼烯馅宦曰输峨眠坚愧署剥久巴审预算培训预算培训,3、设备科：设备科做为材料物
9、资的管理部门，应空宏观上分析公司当月发生费用情况，并对上期未领用的物资进行统计说明，因各部门原因造成多报计划而未领用的物资，上报公司主管领导，追究相关责任。确保全面预算定额的正确实施。4、动力项目部 动力项目部重点控制公司水、电、气消耗情况，编制2012年年度预算时，只预算当月发生的金额，未做预算单耗。球团投产后，应计算出单位产品的消耗量（单耗）。,锑杜抹阉景噬皋蚊呐呀筑愚屠袖痈抒匆王合酉噬并炭柯晌寒沂湾闲杀猾篇预算培训预算培训,6、劳保费用：相关职能科室应明确劳保发放标准，做到当月统计当月发放，便于同年初预算费用比较说明。7、其他科室及项目部：按照本月实际发生的费用情况进行分析说明，对于不可控的费用，只做比较，不做重点分析说明，如职工薪酬费用、三项经费等。,铭尖则础寐梢阵丈炙撑仔燕稀撮忆冈饮溺搬灵抗市械婿拼割辈贷窜增卫甸预算培训预算培训,
