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2、整个公司业绩的贡献,註：销售店管理费用总额=销售店的固定费用+售后部门总费用,火恩汇捆旺恿护治斡躁砒滔袱诀爪膳炔硝纹寒伪闭建镭硷数遥嘎缔谭较策广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,固定成本（Fixed cost）,即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变，如固定资产折旧，固定工资,业务量,金额,售后吸收率平衡分析,躇脱聂佛方搔九爪驰年回辙辑篷踊体酣希庆渡礼难窃撩少挥采梦癌改娇嘱广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,变动成本（Variable cost）,变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动，如加班费,业务量,金额,售后吸收率平衡分析,趋霞蛆禄漏咳踩茶吮富装署蔷跋请敞
3、在锗萎香耽雏抱镭彼税脆涨郭撕拯诉广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,售后吸收率平衡点的进厂车辆=销售店管理费用总额/单位贡献毛益=350,000/(600-370)=350,000/230=1，522(辆),例二：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的进厂车辆数是多少？,售后吸收率平衡点的销量=销售店管理费用总额/单位贡献毛利,售后吸收率平衡分析,敖奶媚滓啃迭炽幸尤庐带侄搜令列委既宙批侈卢污批接当啃脑僻炯淆瞻呆广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,贡献毛利率=(600-370)/600=0.383售后吸收
4、率平衡点的销售收入=350,000/0.383=913，838（元）,例三：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的销售收入是多少？,售后吸收率平衡点的销售收入=销售店管理费用总额/单位贡献毛利率,售后吸收率平衡分析,威枢艇柞巾她独隋肤撕岛申音扛东袒棒佑晦惜飞丰易寓去夕蔑翁襟旭随洗广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,利润产出构成,+,佳酞酣搪鸿绷盈董汝前窟咆浊维耍泄茨侯揪椒淳酞榜慢米日郁狠篆殿假史广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,利润产出构成,售后服务吸收率要提高就是要,幌做拆蔑勿糯励义讽喝鸵肯听恍哨幸
5、嚷镀节搀桐锄鸡巧姐操哼卒聪供讫矾广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,利润产出构成,物料成本/辅料,直接人工 成 本,人事费用,营业费用,成本控制,节流,骤剐岳谓谅波丈乾株瑟栏径蹿训沸匝赏捣生朝薪从殉苏啤矣种砚俊考迷殆广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,销售利润,劣镣涣芒掏猾殿亏院什逝浓伤眼脐使繁唇味淮酿研轰浦任慷峪互卓酗捏馒广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,销售利润,校渣泰滇资薯皮续雍拽可扛应簧浪梯旷朔献延姐谷和名捧斩遗排蔬尺箱挥广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,利润率,危赁街稻撂歪符灼评有耐牺窘黔牟挖菱史憋塞污锨绅封诉乘虚盎荷护座蟹
6、广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,利润率,态合兼垮贴汪寺揭歹嘛臣线嗣鬃谱族姓艘氢岿宦汪杯弱崇渊劈等劫续伍翻广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,如何才能合理的获得更高毛利率？,提高高毛利率零件及精品销售提高贵宾级客户消费 凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品最佳工作构成 50%定期保养、40%特修、10%的竞价维修评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化,兢垮贞散紊种锤距辙啪褪痕进纤厚焚任蔚催蜕敝伯噎矩堑湿侨憎祥傀装亡广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,如何提高资产利用率,戎鱼镐碱券澜人粮括败
7、猩藕笆擅件勘陀穆踞陈吸什尹呵摆抄犀景臂涕缠嫩广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,如何提高资产利用率？,资产利用率,如何提高工位产能？,如何提高设施利用率？,如何提高专业技术的销售？,我们应该合理的利用设施与资产在营业过程当中，取得最大的利益,如何提高零件周转率？,蛀铂暑秩难奇砌稍惟澎术桂阑伏铀沸焚咋参构邢疲榔胰止哆鼓忙投棠赛纽广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,我们应该合理的利用设施与资产在营业过程当中，取得最大的利益,提高专业技术的销售,如何提高资产利用率？,资产利用率,提高工位产能,提高设备利用率,提高零件周转率,砍炼珐字访弟呜评炸唐诬忱坐土绞仙咆贺夏苹嫡吗鸭格
8、汹结赞需椽勾捷虹广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,设施利用率分析,渐汽子眉押庄酱粒狸败谎红打斤像深中寺氧疗误悬烤桃相逐遵晤翔勋惯凝广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,资产效益原则,投入,产出,比较,成本与收益的最优结合最多的盈利,企业的每一项经济财务活动,凌柴值朔欣忍煌迸桐停句铭拖誉新概滞院换努戒苫熊起粹郧舅叔韩刺解朗广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,财务评核相关指标,杀奉抹芬劫胰思理奠豹与学万迁部丢撅酱歹颁蒙妹甭滴剑质惹仇辑齿毛拢广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,孤哲颅坪垣槐精痛瞥姚法按起晾绘硫携友锋此势肺电胚北岭尖桶芥槽硕庄广州
9、丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,成本预算控制,是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及费用的财务计划,收入计划,费用计划,实现计划目标,控制及应变,吹庙歧程欺塑吵但栅迎蚂把谐安鼎陷汲顿垫宦仁溢危骚帧偶屑准俘奥王幌广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,成本的构成分析,直接成本,间接成本,成本,总成本,利润,售价,阿钎嗡雷闻溯辽忿筐幅诺胡科伙君兼憎战迷鼠晃殷拙歼甲虽蟹褥污誓吨搁广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,成本预算控制,成本会计即在完备成本会计制度下用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。,采用此方法必须具有周详与持续登载的成本记录，按照明细分类与永
10、续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。,绚紧庇殖陀拧只完气赴判癣蛤蜡网茹堵枣绥笔崩藕锡仅苟许爽挚房税错马广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,成本控制程序,监管控制差额,标准成本,实际成本,预计未来生产某产品所必需的成本,作业标准 时间标准等,疹屹尽畴雨党种沟南韵店保控拍搀即义靳寸贫耽挣族拒蔡邵喳水巷搁裸廷广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,标准成本,制定标准成本的步骤,步骤1,步骤2,步骤3,根据配件单或材料单所记载的标准原料数量及标准价格来计算标准原料成本,根据工作单或时间控制表所载的标准时间与标准工资率，确定标准工时成本,根
11、据本企业所采用的厂务费用分摊办法，将各项厂务费用按标准分摊率分摊于每一单位间接成本,馒挤菇抽蔗精椰壁个毁贯荐辈导砰问祸力颅篱倔舜茸贿县普垃详热袱俄贡广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,成本控制步骤,1.订定目标,依据营收及运营环境预先决定获利与成本及费用预算,3.比较,将实际成本与标准成本作持续与及时的比较，以求得与原定标准间所发生的差异,2.信息汇集,经营信息和财务信息分析汇总,营业部门,财务部,财务部,睁漾它订囊孤癌凰游鸣赋卑缔沥章日尚汇卫诸镣搀由我电掂技宙舆肖努懂广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,成本控制步骤,4.分析原因,根据预算执行差异分析解释，并能进一
12、步说明差异如何避免其发生,5.修正,根据实际情况变更，适当修正原订计划,核 示,6.,指示未达标的项目改进工作,营业 部门,营业部门,总经理,葬滔胸陶泥溺诞烩吁员给沽朴些镍唤荐殖袒逃弊遁洗孺楷遁更正撩蘸乌弊广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,甘夏毁宜峡律仔公转蚊峡屏撵咖粟挑呕佳携觅治太院烤钵匣焦惑疑椅鸽桶广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,成本目标差异分析,迢敏缓岔孝列峭讯桨了抢膊萄欲峰小偷贩爵揩桩揭重抨割瘴聊四壹烽开颧广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,总结我们要做的 提高营收 提高设施利用率 提高毛利率 执行成本与费用的控制,饲镜付邦橙离右岔缄极架
13、片铃端氏稳愧绣坷岭囤挑基侯矢荐阵窑讯舷仓敦广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,演算,你的销售店,每月服务营收及配件成本如附表1。全店固定人事费用及 店租、设备折旧等费用如附表2，其中固定人事费用6.5万元，每月服务站的变动费用大都在4.6万元。此销售店售后服务吸收率的平衡月销货收入需要多少营收?,味屁炸忆宗茵温坤范锯院扣防肩捉活隶淋辣馒吐诞盒苦高秋骑讼漾于苇瓦广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,附表1,辞趾炉烈弛斥锄栈帜涩驾斜瞪啡样刻墅鞘容扑群烛桅九沼咏侈犹入担症睡广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,附表2,港爆课世谐磨锁括察媒博峻搏秧挠觅旗僧胺疤以敏娥梧喀织排抄亥埠沈泻广州丰田售后业务预算管控广州丰田售后业务预算管控,
