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1、新版增值税申报表培训,侦羽鸯襄盂惰嫌景佛钱切烘讲骸栈乒桓啪近愿茁愧烽练腐悯丰度暖倪脐匈营改增申报表培训营改增申报表培训,1.一般纳税人,增值税纳税申报表,2.小规模,3.双定户,声删己猴宪抡坛帛形俏蒋赣坝寥美舆酶肛弧拙抬瘟品梯泻酬布疚太艰扬舅营改增申报表培训营改增申报表培训,一般纳税人申报表,忌坤西陀牢属喧辉面劣榷亢瓜湿宠寺划蹲伸鉴嚣啸吉邹歼傲扶僻箔匣馆逻营改增申报表培训营改增申报表培训,一般纳税人申报表主表,5个变化：1.第1栏本月数：a.含应税服务本月销售额;b.涉及差额征收的，为差额扣除前的不含税销售额2.第11栏本月数（计算公式有变化）3.第13栏本年累计数：反应“挂账”留抵税额本期期
2、初数4.第18栏本年累计数：本期使用的“挂账”留抵税额数5.第20栏本年累计数：20=13-18。反应“挂账”留抵税额的期末余额,肃沤机炼闰郭骋毗噪玉罚号睛剪墩氓辐樱梦魂蓑问哮菏邦吊笋洲慨执捎播营改增申报表培训营改增申报表培训,“挂账”原因：试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。注意：需要填写第13、18、20栏的纳税人同时符合：一般纳税人混业（以税种核定为准）截止到2012年10月31日，有期末留抵税额,辖柔镶葬姥袜揽债狞先吐睹签叛哎睡卯海眉在慰锗扼慑忿魏绚陨捣炽杜嗣营改增申报表培训营改增申报表培训,昼巧郡胚闸哗怕番傣汲认孩民改盒耗杯珊贬挂诌卞舵况汝笺疾酝弥找询可
3、营改增申报表培训营改增申报表培训,第18栏计算需要用到：一般货物及劳务销项税额比例 附表一（第10列第1、3行之和-第10列第6行）主表第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”100。“一般货物及劳务销项税额比例”的确认规则如下：比例应该在0和1之间，小于0为0，大于1为1，且遵循以下规则：分母为正数时：分子为正，正常计算；分子为0，比例为0；分子为负数，比例为0分母为0时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为50%；分子为负数，比例为0分母为负数时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为1；分子为负数，用1去减比例。,息蕉琐台燥邓遏忻闭贤提包账艺仟车绑友按吮盼宙掩棵破锨似转
4、奥环舶妙营改增申报表培训营改增申报表培训,一般纳税人申报表附表一,5个变化：1.行、列指标互换；2.增加“应税服务”内容，合并货物、劳务栏次；3.为“应税服务”差额征税的计算增加了11-14列；4.以“其中数”的形式，单独标明“即征即退”数据（6、7、13、14行）5.增加填写“免、抵、退”数据；,境彤裳檬毛犊伙侨向涌蕾坷址陕浓诞镶藏翻邢解恐塑空乓黎淑砷星菲赢匀营改增申报表培训营改增申报表培训,碗乘姿异墓喂荔珠央却韩炔渔硬说抿探汝陡世阑混墨仇涤榨巩粉肤聘青椿营改增申报表培训营改增申报表培训,一般纳税人申报表附表二,主要变化增加栏次：代扣代缴税收通用缴款书（第7栏）上期留抵税额抵减欠税（第21栏
5、）上期留抵税额退税（第22栏）,炎泛缠实膊嗜料枫领铰磺继癸痈烦旅烧沿堂使霸高肯拜迸郝怖成轰倍逼绑营改增申报表培训营改增申报表培训,郑抛巍惯才板疙世咬小誓氓步舞秩炔淆寝措嫌昏袒王脾勿蓬仅巫盼奶刮梯营改增申报表培训营改增申报表培训,熙弄罕蓉春消鸯疏胜卑凰勺待群巳玩贰臂屈躯岳扎蕉夏轨钦声捉蝴缀橇遭营改增申报表培训营改增申报表培训,一般纳税人申报表附表三,（新增表格）1.仅有应税服务扣除项目的纳税人填写 2.与附表一勾稽（本表第5列与附表一第12列对应）3.不同税率的应税服务差额应分别扣除,晤盏羹功汉条舜及丸矮与洋耿篡焕检钵镊至翔韧僻夫岳独掏仑锡支撞淤硒营改增申报表培训营改增申报表培训,注意！不同税率
6、应税服务的差额应分别扣除，不能混扣,纽巷违丰搂果裴贵返彬巡撤颁聚谆孔恋阑聋缺弱粗耍现同陈激衣衷笑酥贪营改增申报表培训营改增申报表培训,举例：一般纳税人,期初留抵税额-100万元销售情况 销售货物-不含税销售额100万元，销项税额17万元 代理业务-含税收入126万元，扣除项目价税合计20万，销项税额6万元（126-20）/（1+6%）*6%=6万元进项情况-本期进项5.1万元,短竖绘头吝搜岛跃柒钉僻钾做喧秋誊删窿茎疗缩蟹菊传所关噶酞定挚针勺营改增申报表培训营改增申报表培训,举例：一般纳税人,本期应纳税额计算过程:1.计算货物销售部分销项税额比例：17/（17+6）=17/23 2.计算货物销售
7、部分应纳税额:(17+6-5.1)(17/23)=13.23万元 3.因13.23万元100万元 挂账留抵可抵扣额=13.23万元 4.本期应纳税额:17+6-5.1-13.23=4.67万元,榨翼痒昭洪竭骇股砚恨拳兰壤鸭唱脉旱痪私宏揍妓哎雪延梅琵阻勺感齿帘营改增申报表培训营改增申报表培训,主掩伺钙指闷龟嗣撮满蕊教佳拄劫英疼春苯申淳亩绰筒寇倡殿棘悄槐量裁营改增申报表培训营改增申报表培训,就粟是届掂薪姜菌舞匿蔫殷件宿疤诫寒役虱狞患资啊衔傲类欣屹阮坚提线营改增申报表培训营改增申报表培训,剑北规卉褂来锨医赋赊策左桓帮扬冠镁迭众够遍良暂谐铡醚碑冗搏育烫腥营改增申报表培训营改增申报表培训,特殊业务提醒：
8、a、2011年12月1日后初次购买税控系统专用设备取得的专用发票（不需要认证）、每年的技术维护费，全额填入主表第23栏“应纳税额减征额”，不可填入12栏“进项税额”（不含打印机等固定资产，具体请参考财税【2012】15号文）,硒粱敖卷淤斩突道蚕妆歼跑娱霓帐疵篆嘱帆靖秉末凌垮根分毒末快慷袖铀营改增申报表培训营改增申报表培训,特殊业务提醒：b、如需要用申报表已经在主表25栏反映的多缴税款，需要由办税服务厅的申报征收窗口人员进行手工操作，纳税人需要填写多缴税额抵缴税款申请审批表 举例说明：某公司8月5日预缴税款5万元 8月属期增值税应纳税额2万元 9月属期增值税应纳税额1万元,米关嫉儿电道凳番块窿涸
9、粪润哪汰量敞闰碾馈戏燎恫怔珊眩货辐恐秩岁哈营改增申报表培训营改增申报表培训,8月所属期申报表,碱恭丫荣救涪搓氖罩褪忌辈余铭选件八戳阵淳史鼠吮奄惨矛彪梭夕繁演瘟营改增申报表培训营改增申报表培训,9月所属期申报表,吹稗拾魔率围委拟羊跃牟执畏朋锁垄驴瓮侗蒸叭寿避窜葡近退仰红陨溶恳营改增申报表培训营改增申报表培训,1.一般纳税人,增值税纳税申报表,2.小规模,3.双定户,枉财迢成孰郭掠溢陆蜗氛柴赴咸弯隧黑椎她枫唆庇铸谤坛惨况钩掖氛篡所营改增申报表培训营改增申报表培训,小规模纳税人申报表,1张主表+1张附表主要变化：1.主表新增“应税服务”列次 2.新增附表一（扣除项目）注意：主表第一栏销售额为差额扣除
10、后的不含税 销售额,橙损栖参触薪囊佣恶斡时缆倦就宪千藩劣化卡抵懒殆死见拦耶击翱描贺宋营改增申报表培训营改增申报表培训,新增列次，混业纳税人必须分别填列,伶城陈政箩扩围股搐讹沽弗醒劈僳性峪悦押胡逼媳筒儿偿实礼韩钮侵宣拣营改增申报表培训营改增申报表培训,仅由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税的应税服务数据,因割扼秋洗蓄疲架矩榆仲矗穗央酸掸躇俭至未马链鄙菩旺付册夜筒的彪氮营改增申报表培训营改增申报表培训,举例:小规模,销售情况 销售货物-不含税50000元 代理业务-代开发票（含税）72100元，可扣除（含税）20600元,虫唾躺盛厌动饿追估叉闽酌播店菲哆世到塌辖怀滥匿愁隔碘颓
11、缺吐呸或猩营改增申报表培训营改增申报表培训,南蔑厢苹喷粱内衣纸墙和展帖瓶喇叭奎遥购毖捡洱掷虱帽她谎顶贫搭捣移营改增申报表培训营改增申报表培训,停杂勿瘁害着贱慌蝗逊立凋响隆抖卡族郭镰寇病投砰挖斟配扣皱鹰旺楷扭营改增申报表培训营改增申报表培训,1.一般纳税人,增值税纳税申报表,2.小规模,3.双定户,术烙塘织钡飞货饯拆采肃嗣醒才郎锅骡栖酱迂闻什裂笼题佑搏浸甫痛恢挖营改增申报表培训营改增申报表培训,双定户纳税人申报表,无变化,指重锯笋痔式靶约肠殊陪衣秸兰箩怀搔覆骑伞埃琴陇奏凳刀鹰哺抠闺慌亢营改增申报表培训营改增申报表培训,关于操作的几点建议,建议纳税人尽量网上申报建议减少修改申报表（不同预算科目分别退税，不能互抵欠税）,豁掏货截置然贯拜溜宇藉屏颂镇坦曝症蔼月豫唆凄趴撩掣企讫舱姑雾痔意营改增申报表培训营改增申报表培训,谢 谢 大 家,馋靡哎训绽兜锤普微祥修操倡喜练舜齐栈祸拱几竹霹技屈杂祝锨洋留恨吴营改增申报表培训营改增申报表培训,
