2021年一建工程经济考前复习重点.doc

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1、工程经济第一篇（工程经济）【依照新版教材更新精华版】1、资金时间价值实质对的是：时间变化、扩大再生产或资金流通，两个均有才对的2、资金时间价值影响因素：资金使用时间；数量大小；投入与回收特点（投入要晚，回收要早）；周转速度3、复利计算有：间断复利和持续复利4、利率高低决定因素：社会平均利润率（一方面因素）（利率高于利润率，无利可图就不会借款）、借代供求关系（另一方面因素)、风险、通货膨胀、期限。5、钞票流量图基本要素：钞票流量大小；方向（流入向上，流出向下）；作用点（钞票流量发生时点-期末）。6、（1）一次性支付终值计算（已知P求F）公式： F=P(1+i)n例题：某公司借款1000万元，年复

2、利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51万元（2）一次性支付现值计算（已知F求P）公式： P=F/(1+i)n= F(1+i)-n例题：某公司但愿所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%，试问当前需一次性投资多少？答：P= F(1+i)-n=1000（1+10%）-5=620.9万元（3）等额支付系列终值计算（已知A求F）公式：F=A例题：某投资人若内每年末存10000元，年利率8%，问末本利和为多少？答：F=A=10000=144870元（4）等额支付系列现值计算（已知A求P）公式：P=A例题：某投资项目，计

3、算期5年，每年年末等额回收100万元，问在利率为10%时，开始须一次投资多少？答：P=A=100=379.08万元7、影响资金等值三要素：资金数额多少、发生时间长短、利率大小（核心因素）8、两笔资金相似，不同步点，在时间价值作用下不也许相等。9、名义利率：公式：ieff=(1+)m-1例题：当前存款1000元，年利率10%，半年复利一次，问5年末存款金额为多少？答：先计算年有效利率（年实际利率）： ieff=(1+)m-1=（1+10%/2）2-1=10.25%F=P(1+i)n=1000*（1+10.25%）5=1628.89元例题：每半年内存款1000元，年利率8%，每季复利一次，问五年末

4、存款金额为多少？答：计算计息期利率：i = r/m=8%/4=2% 计算半年实际利率：ieff=(1+)m=（1+8%/4）2-1=4.04%成果：F=A=100012.029=12029元10、经济效果评价内容：赚钱能力、偿债能力、财务生存能力规定：足够净钞票流量-维持正常运营；运营期内，容许个别年份浮现负值，但合计盈余资金不能浮现负值。这是财务生存必要条件，若浮现了负值，应进行短期借款。 经营性方案分析：赚钱能力、偿债能力、财务生存能力非经营性方案分析：财务生存能力。11、 经济效果评价办法：基本办法：拟定、不拟定按性质分：定性、定量（定量为主、两者结合）定量准时间因素分：静态、动态（以动

5、态为主、两者结合）准时间分：事前、事中、事后按与否融资分：融资前（考察整个计算期内总获利能力，以动态为主，静态为辅） 融资后：（两个层次）资本金钞票流量分析（出资者整体角度）、投资各方钞票流量分析（投资各方角度）12、经济效果评价方案：独立型方案（绝对经济效果）、互斥型方案（排她型方案，绝对经济效果相对经济效果）13、技术方案计算期：建设期、运营期（运营期决定因素：设施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命）14、投资收益率（评价赚钱能力-静态：总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE）14-1、总投资收益率（ROI）(项目达到设计生产能力后，正常生产年份)年平均息税前利润/项目总投资比率行业平均收

6、益率。（项目总投资:涉及建设投资、建设期贷款利息和所有流动资金）。14-2、资本金净利润率（评价赚钱能力-静态ROE）(项目达到设计生产能力后，正常生产年份)平均净利润与项目资本金比率行业平均净利润率。15、静态投资回收期（评价赚钱能力-静态）：各年收回期限基准投资回收期（否则不可行）公式： Pt=A=（CI-CO）例题1：某技术方案预计总投资2800万元，技术方案候实行后各年净收益为320万元，则该方案静态投资回收期为？ Pt=2800/320=8.75年 例题2：Pt=(6-1)+(-200)/500=5.4年16、 财务净现值（评价赚钱能力-FNPV-动态-绝对指标） 公式：0。需不不大

7、于等于0阐明可行。 有几年算几次现值，第几年就是第几次方。17、 财务内部收益率（评价赚钱能力-动态-FIRR）：FNPV(FIRR)=求和（CI-CO）*(1+FIRR)-t=0实质：项目在整个计算期内，各年净钞票流量现值合计等于零时折现率，基准收益率（ic）为可行 FIRR与FNPV成反比。18、基准收益率：可以接受最低原则收益水平。18-1、基准收益率测定考虑综合因素：资金成本、机会成本（前两为基本）、投资风险、通货膨胀（后两考虑影响因素）基准收益率提高了，FNPV变小了，FIRR不变19、偿债资金来源：利润（是未分派利润，不是利润总额和净利润）、固定资产折旧、无形资产、其她资产摊销费、

8、其她资金来源20、偿债能力评价指标：借款偿还期（Pd）：可用于还款所需时间。满足贷款期限。利息备付率（ICR）可用于支付利息1；不适当低于2偿债备付率（DSCR）可用于还本付息1；不适当低于1.3。资产负债率、流动比率、速动比率（共6个）21、不拟定性分析办法：（盈亏平衡分析、敏感性分析）21-1、盈亏平衡分析：总成本涉及：固定成本、可变成本（利息视为固定成本）21-2、量本利模型：公式：B=PQ- CuQ-TuQ-CF21-3、产销量盈亏平衡点BEP（Q）=固定成本/单价-可变成本-单位税金及附加21-4、生产能力运用率盈亏平衡点BEP（%）=产销量盈亏平衡点BEP（Q）/设计生产台数（盈亏

9、平衡点越低越好）例题1：某技术方案年设计生产能力10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点产销量？答：B=PQ- （Cu+Tu）Q+CF0=900 Q-（560+120） Q+1000Q=54545台 用54545/10万=54.55%(BEP%)例题2：某公司设计生产能力3万台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280万元： 盈亏平衡产量：2800000/300-120-40=0件 达到设计能力时该公司利润：=300*3-120*3-40*3-280=140万元 利润

10、为100万时年产销量：1000000+2800000/300-120-40=27143件22、敏感性分析：22-1、敏感因素：因素发生较小变化，导致评价指标发生较大变化；22-2、敏感性分析目：寻找敏感因素，拟定评价指标对该因素敏感限度和技术方案对其变化承受能力。22-3、敏感度系数：斜度越大敏感越高22-4、临界点：容许不拟定因素向不利方向变化极限值；22-5、选取敏感限度小、抗风险能力强、可靠性大方案。23、 投资回收期：分析方案投资回收快慢财务净现值：分析产品价格波动对方案超额净收益影响财务内部收益率：分析资金回收能力24、 技术方案钞票流量表：（前3种表用于计算FIRR）24-1、投资

11、钞票流量表(融资前)：以总投资作为计算基本，反映整个计算期钞票流入与流出24-2、资本金钞票流量表（融资后）：投资者整体即项目法人角度，以资本金为基本24-3、投资各方钞票流量表（融资后）：各个投资者出资额为基本25-4、财务筹划钞票流量表：计算合计盈余资金，反映技术方案财务生存能力。26、 钞票流量表构成要素：营业收入、投资、经营成本、税金26-1、营业收入=产品销售量产品单价26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 流动资金=流动资产-流动负债，其计算基本是经营成本和商业信用。流动资产构成要素：存货、库存钞票、应收账款、预付账款26-3、经营成本： 总成本费用=外购原材料、燃料及动

12、力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其她费用经营成本（4项）=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或=原材料动力费+工资+修理费+其她费26-4、税金涉及：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、都市维护建设税、教诲费附加27、 设备磨损类型27-1、有形磨损（物质磨损）第一种：使用、外力。第二种：闲置、自然力。27-2、无形磨损（精神磨损，经济磨损）：第一种：同类设备。第二种：新型设备。27-3、综合磨损：有形磨损和无形磨损都会引起设备贬值。但是，前者不修理，也许影响使用；后者，不影响使用，只是涉及经济合理性。28、设备磨损补偿分为：局部、完全两类。（有形磨损局部补偿：

13、大修理）、（无形磨损局部补偿：当代化改装）（有形、无形磨损完全补偿：更新）29、设备更新方案比选原则1.站在客观立场：2.不考虑沉没成本（沉没成本=账面价值-当前市场价值）3.逐年滚动比较30、设备寿命:自然寿命、技术寿命、经济寿命30-1、自然寿命：指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为止所有时间。它重要是由有形磨损所决定。30-2、技术寿命：指从投入使用开始，直到因技术落后而被裁减所延续时间。它重要是由无形磨损决定。30-3、经济寿命：是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历时间。它是由维护费用提高和使用价值减少决定。设备使用年限N0为设备经济寿命。（从年平均使用成本由高

14、究竟再到高-最小值-那年）公式：N0=例题：设有一台设备，当前实际价值8000元，预测残值800元，第一年设备运营成本600元，每年设备测劣化值是均等，年劣化值为300元，求该设备经济寿命？答：N0=6.9287年31、设备租赁：是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期向设备所有者（出租人）支付一定费用而获得设备使用权一种经济活动。分为融资租赁（贵重设备）、经营租赁（暂时使用设备）32、设备租赁优缺陷32-1、长处（对于承租人而言）：较少资金获得设备；良好技术服务；保持资金流动；减少投资风险；税费上利益32-2、设备租赁缺陷（对于承租人而言）：无所有权；租金高；形成长期负债；合同严格。33、设

15、备租赁与购买方案对比：技术过时风险大，维护复杂，使用短考虑经营租赁；反之购买34、租赁费构成：租赁保证金、租金、担保费35、租金计算：附加率法、年金法 附加率法公式：R=P/N+P(i+r) 年金法公式：与已知A求P 公式同样，但是分子分母是反例题：租赁公司拟出租给某公司一台设备，设备价格为68万元，租期5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少？ R=68/5+68(0.1+0.4)=23.12万元36、 价值工程： V=F/C（性价比）36-1、价值工程三个基本要素：价值、功能、寿命周期成本。36-2、六个特点：1、目的是以最低寿命周期成本，使产品具备必要具备功

16、能2、核心是对产品进行功能分析3、三者作为一种整体考虑4、不断改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组织领导管理活动37、 产品寿命周期成本涉及：生产成本、产品使用及维护成本38、 提高价值途径：双向型F/C（最为抱负）。改进型F/C节约型F/C投资型F/C牺牲型即F/C39、 价值工程以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。40、 价值工程工作程序 四个阶段15个环节。准备阶段、分析阶段、创新阶段、实行阶段41、 价值工程分析阶段重要工作：功能定义、功能整顿、功能评价41-1、功能评价：价值工程成本分为：现实成本、目的成本（功能评价就是找出实现功能最低费用作为功能目的成本）（选取功能价值低

17、，改进盼望值大功能做为重点对象）41-2、V=F/C这个公式中，当V=1表达功能评价值等于功能实现成本。当V1阐明评价对象功能比较重要，但分派成本较少。V越接近1越好。42、 应用新技术、新工艺和新材料方案选取原则1.技术上先进、可靠、合用、合理2.经济上合理（重要原则）43、 新技术应用方案经济分析：分为静态分析办法（增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法）和动态分析（净现值法、净年值法）办法。43-1、增量投资收益率法（设I1、I2分别为旧、新方案投资额，C1、C2为旧、新方案经营成本）。如：I 2I1，C2C1，公式：R(2-1)= 100%当R（2-1）不不大于或等于基准投资收益率

18、时，方案可行；不大于时，则表白新方案是不可行。例题：某工程施工既有两个对比技术方案，方案1是曾经用过，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相似状况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%，试运用增量投资收益率法选取方案。答：R(2-1)= 100%=100%=15%12% 表白新方案在经济上可行43-2、折算费用法：公式：Zj=Cj+PjRc例题1：某工程施工既有两个对比技术方案，方案1是曾经用过，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相似状况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益

19、率为12%，试运用折算费用法选取方案答：Z1=C1+P1Rc=32+12012%=46.4万元Z2=C2+P2Rc=26+16012%=45.2万元 Z1Z2 表白方案2在经济上可行例题2、某施工方案1是过去，方案2是新，两个方案都不需要增长投资，方案1需要60万固定费用，单位产量可变费用为300元，方案2需要80万固定费用，单位产量可变费用为250元，设计生产数量为10000个单位。用折算费用法选取方案。Z1=60+300*1=360万元 Z2=80+250*1=330万元 Z1Z2表白新技术方案可行拟定两个方案使用范畴：=（80-60）*10000/300-250=4000(生产单位)当Q

20、4000时方案2优，当Q4000时，方案1优。工程经济第二篇工程财务1、 会计基本内容：管理睬计、财务会计1-1、管理睬计：内部会计，经营型1-2、财务会计：对外型、报告型2、财务会计内涵：对公司发生交易，通过确认、计量和财务报表形式，以货币、为重要计量尺度，核算监督资金运动，向公司外部利益关系集团提供财务信息。3、财务会计职能：核算、监督，两种职能是不可分割：核算是基本；监督为保证。4、会计要素计量属性涉及：历史成本（实际成本）、重置成本（当前购买相似东西支付钞票）、可变现净值（当前正常对外销售）、现值（将来净钞票流入量）、公允价值（公平交易中，双方熟悉状况自愿金额）5、会计信息质量规定：真

21、实可靠，内容完整；有关性；可理解性，清晰明了；可比性；经济实质进行确认；重要性；谨慎性；及时性6、会计核算基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体，但会计主体不一定是法人）；持续经营假设；会计分期假设（国内以日历年为会计年度），货币计量假设（人民币）。7、会计核算基本：收付实现制、权责发生制（当期已经实现收入，无论款项与否收支，都应作为当期收入和费用，计入利润表；不属于当期收入和费用，虽然该款项在当期收付，也不作为当期收入和费用）8、会计要素构成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润8-1、资产特性：1、公司过去交易或事项形成；2、由公司所拥有或控制；3、能给公司带来经济利益；4、能可靠计

22、量。8-2资产分类：（按流动性由大到小）8-2-1流动资产（一年内，钞票、银行存款、应收款项、短期投资、存货）；8-2-2长期资产（一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其她资产）；8-2-3固定资产（一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机器设备）；8-2-4无形资产（没有实物形态，专利权、商标权、土地使用权、非专利技术权、商誉）；9、 负债分类：（按流动性）9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）；9-2、长期负债（一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应付款）。10、所有者权益内容：实收资本（实际投入）；资本公积（由全体所有者共同享有，涉及资本溢价

23、、资产评估增值、接受捐赠、外币折算）；盈余公积（从税后净利润中提取）；未分派利润。11、静态会计要素：资产、负债、所有者权益（反映是某一时点财务状况） 静态会计等式：资产=负债+所有者权益（编制资产负债表重要根据）12、动态会计要素：收入、利润、费用（反映是某一时期经营成果） 动态会计等式：收入- 费用=利润（编制损益表重要根据）13、 综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用）14、 费用构成：生产费用、期间费用14-1、生产费用：与产品生产直接有关费用。与成本关于14-2、期间费用：不分摊到成本中，直接由公司当期销售收入中扣除费用。15、 期间费用重要涉及：营业费用、管理费用和财

24、务费用。16、 成本与费用联系：均为支出；均为耗费；生产费用通过“对象化”进入生产成本（期末结转）。17、成本与费用区别：1.成本是对象化费用（针对一定成本计算对象）2.费用针对一定期间而言18、工程成本：分为直接费用和间接费用。17、 期间费用（涉及管理费用、财务费用、营业费用）：公司当期发生，与工程没有直接联系，必要从当期收入中得到补偿费用。（管理费用-公司行政管理部门发生费用、财务费用涉及：利息支出、汇兑损失、有关手续、其她财务费用）19、 费用与支出关系：19-1、支出分为：资本性支出（不能作为当期费用-几种会计年度，如公司购买固定资产、无形资产、其她资产支出、长期投资支出）、收益性支

25、出（属于费用，一种会计期间，如外购材料、支付工资及其她支出，以及发生营业费用、管理费用、财务费用）、营业外支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠）和利润分派支出。20、固定资产折旧影响因素固定资产原价；预测净残值；使用寿命21、 固定资产折旧计算办法（固定资产折旧办法一经确认，不得变化） 1、平均年限法：公式：年折旧额=（应计折旧额=资产原值-预测净残值）/预测使用年限 2、工作量法：行驶里程法-公式：单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程 工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/预测总工作台班。 3、双倍余额递减法：加速折旧，基数下降，折旧率不变 4、年数总和法：加速折旧，基

26、数不变，折旧率下降22、无形资产摊销办法：直线法、生产总量法。23、工程价款结算方式：1.竣工结算法2.月份结算法3.分段结算法24、工程成本核算内容（从合同订立至合同完毕）：直接费用：工、料、机、其她（计入成本）；间接费用：公司下属施工单位为组织和管理施工生产活动而发生费用。25、工程成本核算对象：1、以单项施工合同。2、对合同分立。3对合同合并26、收入分类：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入（出租）27、收入特点：寻常生活中产生，不是偶尔发生；资产增长、负债减少；所有者权益增长，与投入无关经济利益总流入；只涉及本公司经济利益流入28、建造（施工）合同特性：针对性

27、强，先买主后标；建设周期长；体积大造价高；不可撤销合同。29、固定造价合同与成本加成合同区别：风险承担者不同-固定造价合同由承包人承担；成本加成合同由发包方承担。30、合同分立同步具备条件：1每项资产有独立建造筹划；2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，3每项资产收入和成本可以单独辨认。31、合同合并同步具备条件：1该组合同按一揽子交易订立；2该组合同密切有关，32、该组合同同步或依次履行。33、合同收入内容：初始收入、变更、索赔、奖励等形成收入.34、合同收入确认：竣工比例法合同竣工进度=合计实际发生合同成本合同预测总成本100%例题：某建筑业公司与A业主订立了一项合同总造价为3000万

28、元施工合同，合同商定建设期为3年。第一年，实际发生合同成本750万元，年末预测为完毕合同尚需发生成本1750万元。次年，实际发生合同成本1050万元，年末预测为完毕合同尚需发生成本700万元，1、2年各年合同完毕进度？答：第一年合同完毕进度=750（750+1750）100%=30% 次年合同完毕进度=（750+1050）（750+1050+700）100%=72%公式2：合同竣工进度=已经完毕合同工程量合同预测总工程量100%例题：某建筑业公司与B交通局订立修建一条150公里公路施工合同，合同商定工程总造价6000万元，建设期3年。该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2

29、年各年合同完毕进度？答：第一年合同完毕进度=45150100%=30%次年合同完毕进度=（45+75）150100%=80%例题3：某建筑业公司于某业主就移动工业厂房建造，订立了总造价为3500万元固定总价合同，合同商定工期3年。假定经计算后第1年竣工进度为30%，第2年竣工进度为70%。第3年该厂房所有竣工交付使用。则1、2、3年各年合同收入？答：第一年确认合同收入=350030%=1050万元 次年确认合同收入=350070%-1050=1400万元 第三年确认合同收入=3500-（1050+1400）=1050万元35、 利润分为：营业利润（重要来源）、利润总额、净利润36、 利润总额=

30、营业利润+营业外收入-营业外支出37、 净利润=利润总额-所得税费用38、 税后利润分派顺序：1.弥补此前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向投资者分派利润或股利5.未分派利润-留待后来年度分派39、 暂时性差别:账面价值与计税基本之间产生差额39-1、应纳税暂时性差别:资产账面价值低于其计税基本39-2、可抵扣暂时性差别：资产账面价值高于其计税基本40、财务报表列报编制规定：公司持续经营为基本；会计期间保持一致；重要项目单独列报；项目不应互相抵消；当期与上期应有可比性；其她规定41、 财务报表构成41-1、资产负债表：某一日期 财务状况 静态报表42-2、利润表：某一会计期间

31、经营成果 动态报表42-3、钞票流量表：某一定会计期间 钞票和钞票等价物流入、流出状况动态报表42-4、所有者权益变动表：反映所有者权益各构成某些在当期增减变动状况财务报表（原为资产负债表附表）42-5财务报表附注43、 钞票流量表编制基本：钞票（库存钞票、存款、其她货币资金、钞票等价物）44、钞票等价物（清偿国库券、商业本票、货币市场基金、银行承兑汇票、属于短期投资）：1期限短2流动性强3易于转换变现（相反：存货不能迅速变现）4变动风险小。45、钞票流量表内容45-1、经营活动（销售商品收入钞票、收到税费返还、其她与经营关于钞票、支付给工人钞票）45-2、投资活动（投资收到钞票、处置固定资产

32、、无形资产和其她长期资产收回钞票净额、）45-3、筹资活动（发行股票）46、钞票流量表作用：1整体财务状况客观评价2评价支付、偿债、周转能力3预测发展。财务报表附注对于财务报表补充47、财务分析办法：趋势分析、比率分析（最基本、最重要办法）、因素分析法47-1、趋势分析法：对比两期或持续期数财务报告中相似指标，分析财务状况、经营成果、钞票流量变动趋势47-2、定基指数（普通采用）：各期数据均与某一固定期期（基期）数据进行对比47-3、环比指数：各期数据均与此前一期数据进行对比48、比率分析法：构成比率（如流动资产占资产总额比率）、效率比率（如净资产收益率）、有关比率（如流动比率）49、因素分析

33、法：连环代替法、差额计算法50、偿债能力比率：(资产负债率、流动比率、速动比率、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）50-1、资产负债率=总负债/总资产(50%适当)50-2、流动比率=流动资产/流动负债；平均为2。50-3、速动比率=流动资产-存货；为1有偿债能力51、 营运能力比率（资产管理比率）：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率52、 赚钱能力比率：净资产收益率（赚钱能力核心指标）=净利润/净资产（税后）、总资产报酬率=息税前利润/资产总额（息税前）高为好。53、发展能力比率：营业增长率、资本积累率54、财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）：净资产收益率属于财务分

34、析核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面55、资金成本：资金筹集费资金占用费 公式：资金成本率=资金占用费/净筹资额；净筹资额=筹资总额-筹资费56、 短期筹资特点：1速度快2弹性好（限制条件低）3成本低4风险高。57、 短期筹资方式：1、商业信用（公司间借贷关系，涉及：应付账款是商业信用直接产物、应付票据、预收账款）、2、短期借款58、 商业信用筹资特点：长处：容易获得；持续性信用，不承担成本、缺陷：期限短，违约成本高。59、 短期借款（涉及周转借款、暂时借款、结算借款）信用条件：信贷限额（最高额）；周转信贷合同；补偿性余额（一定比例最低存款）；借款抵押（应收账款、应收票据、存货等）；

35、偿还条件；其她承诺。（利息支付办法：收现款、贴现法、加息法）60、 长期筹资：分为长期负债投资（利息，计入成本，有税费优惠）和长期股权筹资（支付股息，不计入成本，没有税费优惠）。60-1、长期负债筹资分为：长期借款、长期债卷筹资、融资租赁、可转换债券61、 钞票管理因素：满足交易性需要、防止性需要和投机性需要。62、 钞票管理目的：在钞票流动性与赚钱能力之间做出选取。63、 钞票持有三个成本：机会成本；管理成本（固定成本）；短缺成本.64、 最佳钞票持有量：追求上述三项成本之和最小。65、 信用政策：信用期间、信用原则（5C系统品质、能力、资本、条件、抵押）、钞票折扣政策66、 存货关于成本：

36、获得成本（订货成本K、购买成本）、存储成本K2、缺货成本67、 存货决策公式：Q*=例题：某施工公司生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本元，每吨材料年平均储存成本为100元。则A材料经济采购批量为？答：Q*=200吨68、存货管理ABC分析法分类原则：（金额原则、品种数量原则）A类重点管理，B类普通控制，C类总额灵活掌握工程经济第三篇工程估价1、建设工程项目总投资：是指建设单位在建设过程中所耗费所有费用。1-1、建设投资：（第一某些：设备及工器具购买费用、建筑安装工程费用）、第二某些：工程建设其她费用，第三某些：预备费（涨价预备费和基本预备费）、第

37、四某些建设期利息构成。1-2、流动资金是指生产性建设项目为保证生产经营正常进行，所需要启动资金。1-3、铺底流动资金普通取流动资金总量30%。1-4、生产性建设工程总投资：建设投资和铺底流动资金两某些；非生产性建设工程只涉及建设投资。1-5、静态投资某些：设备工器具购买费、建筑安装工程费、工程建设其她费用、基本预备费。1-6、动态投资某些：涉及涨价预备费、建设期利息。2、设备购买费设备原价（抵岸价）设备运杂费（运费、装卸费、采购保管费、采购部门手续费、包装费）3、进口设备交货方式：内陆交货类、目地交货类、装运港交货类等三种交货方式中，最常用是装运港交货类。4、 进口设备抵岸价格=货价+国外运费

38、+国外运送保险费+银行手续费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税（8项之和）5、 货价=离岸价（FOB）*人民币外汇6、 到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运送保险费7、 国外运费=离岸价*运费率8、 国外运送保险费=（离岸价+国外运费）/（1-国外运送保险率）国外运送保险率9、 银行财务费=离岸价汇率财务费率10、 外贸手续费=到岸价汇率手续费率11、 关税=到岸价汇率关税率12、 消费税=（到岸价汇率+关税）/（1-消费税率）消费税率13、 增值税=（到岸价汇率+关税+消费税）增值税率14、 设备运杂费=设备原价设备运杂费率。15、 工程建设其她费用：土地使用费、与项目建设关于其他费

39、、与将来公司生产经营关于其她费用15-1、土地使用费：农用土地征用费、获得国有土地使用费15-2、与项目建设关于其他费用：1、（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）2可行性研究费3研究实验费4勘察设计费5环境影响评价费6劳动卫生安全评价费7场地准备及暂时设施费（注意：建设单位暂时设施，建安工程中办法费是施工单位）8引进技术和进口设备其她费9工程保险费10特殊设备安全监督检查费11市政公用设施建设及绿化补偿费14-3、与将来公司生产经营关于其她费用：1.联合试运转费：进行整个生产线或装置负荷联合试运转或局部联动试车所发生费用净支出（试运转支出不不大于试运转收入差额某些）。2.生产准备费涉

40、及：生产职工培训费、生产单位提迈进厂施工等人员工资、3、办公和生产家具购买费16、 预备费构成：基本预备费（不可预见支出和需要预留，重要用于设计变更及施工中也许增长工程量费用。公式：基本预备费（设备及工器具购买费+建筑安装工程费+工程建设其她费）基本预备费率 涨价预备费（价格变化引起投资增长，并需要事先预留费用）公式：涨价预备费（设备及工器具购买费+建筑安装工程费）涨价预备费率 基本预备费和涨价预备费计算基数不同。例题：某建设工程项目在建设初期建筑安装工程费、设备及工器具购买费为45000万元。按本项目实行进度筹划、项目建设期为3年，投资分年使用比率为：第一年25%，次年55%、第三年20%，

41、建设期内预测年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元，建设工程项目其她费用为3860万元，基本预备费率为10%。试估算该项目建设投资？答：（1）先计算项目涨价预备费第一年：4500025%（1+0.05）1-1=562.5次年：4500055%（1+0.05）2-1=2536.88第三年：4500020%（1+0.05）3-1=1418.63该项目涨价预备费为：562.5+2536.88+1418.63=4518.01万元（2）计算该项目建设投资建设投资= 静态投资（建筑安装工程费+设备工器具购买费+项目其她费）+建设期贷款利息+涨价预备费+基本预备费 =（45000+386

42、0）+1395+4518.01+【（45000+3860）+10%】 = 59659.01万元17、 建设期利息计算：各年利息=（年初本息合计+本年借款/2）年利率。例题：某新建项目，建设期3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第一年300万元、次年600万元、第三年400万元，年利率为6%，计算建设期利息？答：先计算各年利息第一年应计利息=30026%=9万元（第一年没有借款本息合计）次年应计利息=（300+9+6002）6%=36.54万元第三年应计利息=（300+9+600+36.54+4002）6%=68.73万元建设期利息总和=9+36.54+68.73=114.27万元18、

43、 建设部44号文取代了206号并重新分类，最明显变化是按两种类型来划分建筑安装工程费用，一种是按构成要素划分，另一种是按造价形成划分。19、 44号文献建筑安装工程费用：人工费、材料费、施工机具使用费、公司管理费、利润、规费、税金；20、 人工费：是指直接从事建筑安装工程施工生产工人和附属生产单位工人各项费用：计时工资或计件工资；奖金；津贴补贴；加班加点工资；特殊状况下支付工资。21、 材料费：材料原价、运杂费、运送损耗费、采购及保管费22、 施工机具使用费中施工机械使用费构成内容：折旧费；大修理费；经常修理费；安拆费及场外运费；人工费（如机上司机工资）；燃料动力费；税费（施工机械车船使用税、

44、保险费和年检费）。记忆口诀：折大常安燃入税 浙大常安然入睡 注意：入=人23、 公司管理费涉及：管理人员工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用费；工具用品使用费；劳动保险费和职工福利费；工会经费；财产保险费；财务费；税金+检查实验费、劳动保护费。记忆口诀：公差使用保险金务工+检查实验费、劳动保护费。24、 规费：社会保险费和住房公积金、工程排污费。记忆口诀：五险一金+工程排污费25、 税金：营业税（营业税营业额3%）、都市维护建设税（都市维护建设税应纳营业税额合用税率，7%、5%、1%）教诲费附加1%（教诲费附加应纳营业税额3%）、地方教诲费附加2%。26、 按造价形成划分建筑安装工程费：分某

45、些项工程费、办法项目费、其她项目费、规费和税金。27、 办法费构成：为非工程实体项目费用。涉及：安全文明施工费（环保费、文明施工费、安全施工费、暂时设施费）、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费 、脚手架费、已竣工程及设备保护费+冬雨期施工增长费、特殊地区施工增长费+工程定位复测费用。记忆口诀（结合版本）：二环夜临大水支架已安稳+冬雨期施工增长费、特殊地区施工增长费+工程定位复测费用，去掉水、支28、 其她项目费：暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费29、 建设工程定额分类：29-1、按生产要素消耗内容：人工定额，材料消耗定额，机械台班使用定额29-2、按编制程序和用途：施工定

46、额，预算定额，概算定额，概算指标，投资估算指标29-2-1、施工定额：工序为对象编制，公司定额性质，是建设工程定额中基本性定额。是投标报价、施工组织、成本管理、经济核算重要根据。29-2-2、预算定额：分某些项工程为对象编制，以施工定额为基本编制，预算定额是施工图预算重要根据，预算定额是社会性。29-2-3、概算定额：以扩大分某些项工程为对象，以预算定额为基本编制。29-2-4、概算指标：以整个建筑物和构筑物为对象编制。以概算定额为基本编制29-2-5、投资估算指标：以独立单项工程或完整工程项目为对象编制29-3、按编制单位和合用范畴：国家定额，行业定额，地区定额，公司定额29-4、按投资费用性质：建筑工程定额，设备安装工程定额，建筑安装工程费用定额，工具、器具定额，工程建设其她费用定额。23、人工定额：反映正常施工条件下劳动效率（准备与结束、基本工作、辅助工作时间、休息时间、不可避免中断时间）不涉及不正常（多余和偶尔工作时间、停工时间、违背劳动纪律损失时间）24、人工定额形式：时间定额、产量定额（时间定额与产量定额互为倒数）25、人工定额制定办法：技术测定法；记录分析法；比较类推法；经验预计法。26、材料消耗定额分为：主材、辅材、周转、零星（直接使用材料净用量；不可避免废料和损耗。）（1.理论计算法