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1、增值税核算及纳税申报实训,实训班级：财19班实训指导老师：张银芳实训时间：2012年11月,热烈欢迎各位专家莅临指导,1、应交增值税的核算：包括进项税额、销项税额、进项税额转出和已交税金的核算；2、增值税纳税申报表的填制,1、根据一般纳税人发生的与增值税相关的经济业务编制记账凭证；2、应交增值税明细账的登记3、增值税纳税申报,实训内容,实训重点,1、视同销售行为要计算销项税额，按什么价格计税的问题；2、进项税额什么时候该转出，什么时候不转出的情形，特别是当存货发生毁损的时候；3、怎样根据企业发生的经济业务填制增值税纳税申报表。,实训难点,1）能审核与增值税核算有关的原始凭证，并根据审核无误的原
2、始凭证填制记账凭证；2）能根据所学的理论知识审核记账凭证；3）能根据审核无误的记账凭证登记应交税费总账和应交增值税明细账。4）能够及时准确的向税务部门进行纳税申报。,实训目标,1、专业能力目标,1）培养学生独立分析问题、解决问题的能力；2）培养学生自主学习、分工协作、合作学习及环境适用能力；3）培养学生理论联系实际的综合运用能力；,（1）加强对学生的品德教育，树立诚信思想；（2）培养学生良好的会计人员职业道德，树立爱岗敬业的精神；（3）增强学生的法律意识；（4）培养实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风。（5）提高学生的服务意识。,2、方法能力目标,3、社会能力目标,人员分工,会计岗位及职责权
3、限表,任务四登记明细账,任务五登记总账,任务二审核人员审核,任务一制单人员制单,任务三出纳登记日记账,涉及现金和银行存款,不涉及现金和银行存款,任务七收集和整理资料,工作任务及流程,任务六纳税申报,业务内容,业务1：7月2日，领用生产的旺旺大礼包发放给职工，每人1件，作为端午节福利。其中：公司管理人员200人，生产人员400人。,业务2：7月5日，销售旺旺烧米饼500件，每件单价1000元，开出增值税专用发票，货款收到，存入银行。,业务4：7月16日，公司发生大火，毁损大米一批。,业务5：2012年7月25日，购进不需安装的设备一台，设备运达企业，交付生产车间使用，货款开出转账支票承付。,业务6：7月31日，预交本月增值税20000元。,业务3：7月10日，购进大米200吨，每吨3000元，取得增值税专用发票，大米已验收入库，货款已开出转账支票支付。,会计主管汇报工作 教师点评,教师总评,税务专干对本单位纳税情况小结,检查与评价,写实习报告,五个岗位轮换训练,要求：每人每个岗位轮换1次,作业,谢谢指导！再见！,
