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1、零 售 業 管 理,Chapter 7 財務策略p.205,一、策略性利潤模式 p.206二、損益表(Profit Path)p.207三、資產負債表(Turnover Path)p.212四、整合行銷和財務策略（例）p.220,一、資金管理,資金管理基本制度：,1.訂立基本收支程序無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程，各承辦及負責者2.現金管理制度,3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度4.應收帳款、應收帳款制度5.存貨管理制度,現金管理,種類：1.庫存現金 2.銀行存款 3.遠期支票 4.郵票 5.員工借支,一、資金管理,現金管理原則 1.建立傳票制度 2.出納與會計作業分開 3.
2、建立檢查制度,掌握現金 1.事前及時提供現金預算和現金管理 2.隨時追蹤銀行調節表、現金報表 3.事後編制現金基礎之現金流量表,一、資金管理,二、會計制度,包括：1.會計作業程序 2.會計作業流程圖,(1).銷貨及收款作業流程圖(2).進貨及付款作業流程圖(3).商品移轉作業流程圖(4).人事薪資作業流程圖(5).零用金收支作業流程圖,3.會計科目分類及其說明書4.會計帳冊5.會計報表,(1).日報表(2).月財務報表(3).月管理報表(4).月經營分析表,二、會計制度,三、資金運用計劃,資金籌措(資金供給)方式：,短期：1.企業間的商業信用(賒購延期支付)2.商業銀行貸款 3.發行商業本票
3、4.和人借款,長期：1.發行長期債券 2.銀行長期性借款 3.與理現金增資 4.累積盈餘轉增資,分為短、中、長期來規劃(資金供給不能小於資金需求),財務規劃資金需求,經營一家零售店應先估計資金需求大小，在各種決策情形下考量資金需求大小:,1.開新店?接手他人的店面？2.購置？租賃？3.固定設備及裝潢成本？4.開店前花費成本？5.商店營運費用？6.存貨準備成本？,製作財務報表助於了解財務狀況並可進行管理,一、策略性利潤模式 p.206零售店可以利用1.利潤路徑(Profit Path)，即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標2.週轉路徑(Turnover path)即利用資產負債表的資訊來達到財
4、務績效的目標。,四、資產管理,二、損益表(Profit Path)p.207,淨利率(Net Profit Margin),三、資產負債表(Turnover Path)p.212,資產週轉率(Asset Turnover)資產報酬率(Return on Assets)淨利率資產週轉率,財物槓桿比率(Financial Leverage)淨值總資產負債（負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大）,策略性利潤模式Strategic Profit Model,（亦稱淨值報酬率 Return on Net Worth）,其 他 比 率,安全性,收益性,週轉性,1.應收帳款週轉率,淨營業額,各期平均應收帳款,零售商要做 6 種初步的預算決策,1.預算決策者是誰2.定義預算時間3.預算規劃的頻率,4.建立成本的類型5.細項的水準6.預算的彈性,進行中的預算過程：,預 算,預算的種類,資本預算1.設備預算 2.投資預算,經常預算1.資金預算(信用預算，現金收支預算),2.損益預算(管理費預算分店預算 本店預算)(行銷預算商品存貨預算，銷售費用預算，採購預算，營業預算),效率性,
