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1、一：企业宗旨,为金融行业和财会部门提供符合客户要求的纸币，票据防伪系统。是纸币和票据防伪系统集成商。在客户满意基础上，追求利润最大化。,二：企业的长期目标,成为国内最具实力的人民币,票据防伪设备供应商。占据50%以上市场份额。可为客户提供最优性价比，一流服务的设备。,三：企业的短期目标,年产销6万台卧式纸币验钞机。其资产报酬率=50%。同造币总公司形成紧密型合作伙伴关系。建立验钞机装配基地和研发队伍。初步形成具有自己特色的企业文化。,四：企业的长期战略,收集纸币，票据防伪技术的最新动态，了解国家和行业的相关具体要求。制定具体发展规划和时间进度表。制定长期研发策略和计划制定企业长期生产运作策略制
2、定企业长期销售策略和客服策略。制定实现企业宗旨的长期人力资源战略。确保企业稳定的的融资渠道。,五：企业短期战略,设计组织结构.陈海燕成立企业临时筹备组制定企业近期6万台生产运作模式，今后的规模，确定厂址。翟吉庭制定产品生产工艺路线流程。余建刚确定满足工艺流程需用的设备和辅助设备。确定预算。(阎敏),六：编制企业计划,编制技术计划。编制生产运作计划。编制营销计划。杜津铭编制财务计划。编制库存管理计划。王欢编制供应商，配套厂家选择管理细则。王欢编制近期人力资源需求培训计划。确定薪资福利细则。制定企业规章制度。,1.技术计划,制定企业技术标准。建立质量保证体系。李义领编制技术部门和技术人员管理手册。
3、准备设计图纸和晒制生产蓝图。编制生产工艺卡片，制定工时定额。,2.生产运作计划,设计企业生产运作系统组织结构设计部装与总装组织过程.设计装配车间的组织和运行管理模式编制生产计划.,3.营销计划,建立市场营销具体运作准则.建立客户档案,产品跟踪,信息反馈系统.制定产品品牌宣传策略.建立行业,竞争对手市场信息收集系统.制定产品价格.,4.财务计划,企业预算编制成本控制方法.财务管理制度及流程.,5.库存管理计划,制定库存管理办法.根据生产计划确定安全库存.编写库存成本控制办法.,6.编制供应商，配套厂家选择管理细则,各种配套件应具有的配套厂商数量.各种外构件应具有的供应商数量.配套厂商和供应商的选
4、择原则.对配套厂商和供应商的管理办法.,第一部分结束,以上为企业计划体系设计的基本内容.,选址规划作者：翟吉庭,选址说明,经过调查研究，最后选址在天津市西青微电子工业小区。原因如下：一、靠近市场：.天津市历史上是中国北方最大的金融中心，而且目前金融、证券、保险业较发达。国内各大商业银行和国外著名的银行在天津均有分支机构；而且储蓄网点多；.离北京仅100多公里。,二、天津市机加工业发达，许多验钞机的配件在天津就可以得到解决。三、劳动力资源：劳动力资源充裕，工资水平较低。四、社会因素：.社会制安天津市是最好的；.税收优惠：.两年内返还上缴增值税地方留成部分的百分之四十；.三年内返还上缴所得税地百分
5、之四十；.所得税按照百分之十五执行。,五、基础配套情况：因为是工业小区，场地已实现六通一平，即道路、电力、通讯、自来水、排水、天然气已具备使用条件，场地平整。,验钞机制造公司组织结构图（作者：陈海燕）.,结构图.结构图.doc,企业预算的编制(作者：阎敏）,预算可被分为两大类：营业预算和资本预算。,1、营业预算的对象是企业正常营业周期内的日常业务。2、资本预算的对象是企业较长期的业务，通常包括收益期超过一个预算期的所有投资。本案例中生产点验钞机的企业为制造企业，仅以该企业编制营业预算为例来说明：,编制制造企业的营业预算主要有以下几项：,1、销售预算：销售预算是企业最重要的一项预算，因为企业每个
6、部门的活动量直接取决于销售量。没有销售，企业就不能存在，而且，其它的预算均需依照销售预算来做。需要考虑的因素主要有：市场总规模、市场趋势、竞争、经济形势和展望、历史业绩、市场份额预测、公司内部政策、潜在的生产能力。通过以上分析，主要确定企业产品的种类、规格、销售数量、销售收入等预测指标，为下列预算的确定打下基础。本案例中的点验钞机年产6万台，以每台售价4000元计算，年销售额应为24000万元。,编制制造企业的营业预算主要有以下几项：,2、生产预算：生产预算涵盖整个生产过程。根据销售预算得出生产总额和总产量，以满足预算期内预计的销售需要和为下一期准备的存货需要。具体的预算如下：（1）原材料预算
7、：以企业的生产总量为依据，考虑企业库存的原材料情况，预测所需原材料的数量和金额，既不能影响了企业的生产和销售，又不能占压资金。（2）劳动力预算：以企业的生产总量为依据，根据岗位、班次、所需人数、工时等情况，确定劳动力的数量和金额，以测算人工费用。（3）制造费用预算：测算车间管理人员、辅助生产人员的工资费用及为生产提供服务所发生的一切费用。,编制制造企业的营业预算主要有以下几项,3、费用预算：指期间费用的预算，通常包括管理费用、销售费用和财务费用的预算。4、现金预算：由于现金对企业业务经营和长期生存及成功有着极为重要的影响，所以此项预算也是重要的一项预算。首先测算企业通过经营活动、投资活动、筹资
8、活动预计可收到的现金情况，然后测算上述活动预计现金支出情况，测算出现金净流量。上述预算通过预计资产负债表和预计损益表来显示最终结果。,成本控制方法（作者：阎敏）,成本控制就是在成本形成过程中对各项生产经营活动进行指导、限制和监督，及时发现偏差，采取纠正措施，使各项具体的和全部的生产耗费被控制在原来所规定的范围之内，并不断降低成本，以保证实现规定的成本目标。,成本控制应是全过程和全系统的成本控制的综合。,全过程的成本控制是指以产品的设计、生产、储存、销售、使用等整个寿命周期为控制过程，以产品寿命周期内发生的各项货币性支出和非货币性支出为控制范围的经济时空。其目的就是求得最佳经济效益，以最低的产品
9、寿命周期成本为保证，运用前馈控制、反馈控制等手段达到有效控制生产费用发生和降低成本的目的。,全系统的成本控制的特征是：各级责任中心构成一个相互联系、相互依存的整体，以分级控制的原理实行全系统的成本控制。在信息上，上级责任中心的决策是下一级责任中心的指令信息，而下一级责任中心的报告则是上一级责任中心的反馈信息。,成本控制程序：,1、制定成本控制标准。成本控制标准的制定，应参照近2-3年的 成本情况，并参考同行业的成本信息，综合分析市场价格及企业的潜力，制定出操作性较强的成本控制标准。2、控制成本形成过程。包括设计成本控制、生产成本控制和费用预算控制。在产品设计阶段主要是根据目标成本控制设计成本，
10、在制造阶段主要是根据标准成本控制实际成本。3、揭示成本差异。通过揭示差异，就会发现实际成本是节约还是超支。为了便于比较，揭示成本差异是所搜集的成本资料的口径应与标准成本的制定口径一致，如成本标准是按产品分车间下达的，实际成本资料也必须分车间搜集和汇总，以避免出现二者的不可比性。揭示成本差异，重点是揭示直接材料差异、直接人工差异和制造费用差异。,要进行成本控制，需从投产前的成本控制和生产过程中的成本控制两方面入手。,1、投产前的成本控制系统主要是确定目标成本水平，并用目标成本控制设计成本和试制成本。考虑的主要因素有：市场需求情况、厂址选择、生产技术选择、产品设计成本。2、生产过程中成本控制主要是
11、按照目标成本水平控制成本形成的全过程。包括对供应过程的原材料采购和储备的控制，以及对生产过程原材料的耗用、生产工人工资及各项费用的控制等。,要确保成本控制的顺利实现，应有以下措施作为保证：,1、建立符合企业生产特点的成本核算与管理制度。2、作出成本开支范围的规定。3、制定各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转规定，并保持前后期的一致。4、制定定期盘点制度，以确定存货的实际数量。,根据成本项目的分类，从以下三方面进行详细说明：,1、直接材料：材料成本构成产品成本的重要方面。材料成本有两个因素决定：（1）材料采购成本：企业对材料采购的原则是：保持最经济的储存另，以维持材料的适当供应
12、，又不致于存量过多，导致资金的占压。可采用经济订购批量控制、限额承包控制等方法。（2）材料耗用量：对材料耗用量控制应分产品、分零部件制订材料消耗定额以其作为领发材料的标准，应严格贯彻执行。可采用限额领料、定期盘点、缩小核算单位随时监控等方法。2、直接人工：采用定员定岗、合理安排工时、控制工资单价等几种方法来控制人工费用。3、制造费用：实行分部门预算控制。将每月、季、年的费用指标分解到每一个责任中心，以便于考核经济责任，进行有效控制。指标分解落实后，就作为各责任单位的考核指标，用以考核他们的完成情况，节约有奖，超支应罚，以鼓励先进，鞭策后进，达到降低成本提高经济效益的目的。,财务管理制度及财务流
13、程,作者：刘瑜,货币资金管理,出纳员负责保管现金，银行结算票据、有价证券以及财务专用章，预留印鉴的个人印鉴由专人保管，并在加盖印鉴时负责对书立的有关结算票据进行复核。出纳员应严格按照现金管理条例管理现金，不得保留账外公款。除发放给职工的工资、津贴、差旅费等零星报销以及不超过结算起点的购销、劳务供应等款项和与个体运输户结算运费可用现金结算，其它在结算起点以上的款项，应使用银行票据结算。借用现金和使用支票必须填写“借款单”，写明用途、对方单位基金额，按照有关货币资金的审批程序经有关领导审批签字后予以办理。依据会计制度设置会计科目，按月上报有关财务数据，对外申报。领用的支票仅限于转账支票。支票领用人
14、需改变资金用途，应按规定重新办理手续。,资金管理,以人民币为记账本位币。公司资金实行集中管理，统一调度和收支两条线管理。做到合理使用资金实际最佳经济效益。公司应积极筹措资金，不得私自向外拆出资金。公司发生的资金往来应符合国家有关政策规定。公司不得为外单位出具信用担保。非物资采购部门不得采购物资。应建立预付款使用负责制，对需要预付款项的，应严格按照审批程序办理，经办人、部门负责人应对预付款的去向、使用效果负责，及时结清，负责到底。应收应付款、预收预付款应按对方单位进行明细核算，同时列明我方经办人。应控制预付及应收款的限额和收回时间，及时催促经办部门清理，避免公司资金损失。,存货管理,存货盘存采用
15、永续盘续法。各类存货的够入和 入库，采用实际成本法。存货的领用或发出，采用先进先出法。所购进的物质，应验收入库保管。采购人员与保管人员办理交接手续时，应按照合同或采购清单验收入库。对不合格及短缺的物资 由采购人员积极索赔；验收合格的物资，由保管员及采购员填写入库单。,固定资产管理,固定资产按历史成本、重置价值、评估价值以及有关会计制度的要求计价。公司购置的固定资产按规定程序批报，购置的固定资产，十万元以下的，由使用部门提出申请计划，报总经理审批决定；十万元以上的，报董事会审批决定。固定资产的增加，由使用部门验收后，填制验收证明及领用手续后转为固定资产。固定资产折旧采用直线法、分类计提。折旧年限
16、按国家分行业财务制度的平均年限确定。,无形资产,购入或按法律程序取得的无形资产，按实际成本计帐；股东投入的无形资产，按评估确认的价值或合同、协议约定的价值计帐。无形资产的摊销，在一定的期限内，以直线法分期摊销。,对外投资,公司进行股票、债券投资，应符合国家有关政策。公司与其他企业的联营投资、股权投资，按公司对外投资有关规定执行，并按照国家规定办理必要的法律手续。,成本和费用管理,严格成本和费用开支范围及标准，划清工程、福利、成本与费用间的界限，真实反映经营期的成本费用。实行费用指标归口管理，明确责任。坏帐处理采用“直接核销法”。低值易耗品采用“五五摊销法”。固定资产修理费用的核销，中小修理费用
17、直接计入有关费用项目；大修理费用采用待摊方法，一年内摊入有关费用项目。,营业收入、利润及分配,营业收入的确认根据国家财务部营业收入确认有关会计处理规定执行。公司税后利润分配应符合国家的有关规定及公司章程，并按照董事会决议进行分配。,财务报告与财务分析,公司应编报报表：资产负债表、利润表、现金流量表及根据管理要求填报的其它附表，必要时应编报财务报告附注。及时、准确、完整地编报会计报表。会计报表除按规定月报送当地财政、税务机关及贷款银行、工商等部门外，不得单独对外公布。,供应和仓库管理部分（作者：王欢）,物流图原材料采购流程图配套件采购流程图采购细则供应商的评估供应商的管理库存管理办法供应商的管理
18、,物流图,销售预估,生产计划,物料计划,采购订单,生产过程,仓库,销售订单,确认,出货单,验收单,供应商,客户,原料/半成品领用,成品/半成品入库,进口通关,出口通关,生产运作计划（作者：余建钢）,制定产品工艺流程车间布置工艺过程卡外购件供料明细工序卡,市场营销销售部分（杜津铭）,销售市场结构销售市场策略,Sales&Marketing Division StructureMarketing Stretegy,Sales Department,Responsible for achieving yearly target.Manage the wholesalers(channel/retai
19、ler).Communicate with customersSign the contract.Implement MKTs planCollect competitors information,Business Section,Target customers:Government FinanceProfessional product.Market development.Market information collection,Consumer Section,Carry-home product.Target Customers:ConsumerMarket developmen
20、t and management.Wholesaler/retailer/Channel management.Market development.Market information collection,Key-account Section,Target customers:Departments store Supermarket Retail store CorporationProfessional product.Channel development.,Technical Service Department,Technical supportingWholesaler&re
21、tailer trainingCustomers complaintTechnical hot line,Marketing Department,Sales supportingMarketing researchMarketing planPublic relationBranding design,Public Relation,Communicate with government Communicate with mediaCompanys spokesmanSupport Business Section,Marketing Communication,Marketing plan
22、Marketing researchSupport Consumer&Key-account SectionCompetitor reaction,验钞机市场营销计划,市场细分与目标市场的优势定位预测目前与未来的市场 规模分销渠道的选择产品的促销组合,市场细分与目标市场的优势定位,公司采用目标营销策略，这样有利于公司比较容易的发现市场机会，开发有效的产品和营销组合策略市场细分：A 金融机构、大型商户 B 中小企业、商户 C 个人需求市场覆盖策略：由于公司资源有限，经营初期采用集中式营销策略选择目标市场：A类确定竞争优势：产品，服务，人员，形象,预测目前和未来的市场规模,公司采用市场结构法，即依
23、据现有市场上潜在购买者的数量和他们的购买量来进行预测预测结果：市场总需求：300万台 地区市场需求：10万台,公司分销渠道的选择,公司采用混合营销系统，即建立两个分销渠道同时为子市场服务：直接营销渠道：没有营销中介层次，营销人员直接面对客户间接营销渠道：公司通过分销商或经销商，间接的向市场进行销售,产品的促销组合,广告：专业报纸、期刊，专业设备展览会。人员推销：该产品进入市场初期的人员推销重点为，银行集团、金融机构、连锁商场超市等大型商户。营业推广：现场真假币钞的鉴别演示，有奖竟猜，开展样机免费试用以及租赁业务等。公共关系：融洽与媒体及政府的关系。通过媒体制造新闻增加企业的知名度。通过政府有关
24、部门的协调获取金融机构的信任。,质量管理,质量保证体系作者：李义岭,验钞机质量控制组织结构,质量经理,IQC主管,IPQC主管,QA主管,质检员,质量工程师,质检员,质量工程师,质检员,来料检验流程图,.,材质单,仓库检验单,IQC检验,合格,不合格,入库,退回,原料待验区,不合格退料区,合格原料存放区,采购部退货,制程质量控制流程图,.,工序1,IPQC1,合格,工序2,不合格,QA分析,返工,原料,让步接受,反馈,IPQC2,合格,不合格,QA分析,反馈,返工,报废,报废,QA质量保证流程图,.,完工产品,QA抽验,合格,包装入库,分析原因,不合格,质量追溯,责任到人,改进预防行动,产品报
25、废,改善结果跟进,修订质量系统,客户投诉处理流程图,.,质量投诉,市场部,质量部,分析原因,技术部,改善计划,追究责任,改善预防行动,改善评审,解决方案,生产部,修订质量系统,质量经理职责,制定公司质量目标建立公司质量控制体系维护质量控制体系改进质量控制体系培训、指导、管理质检主管和质量工程师，确保下属对质量体系的理解和实施与技术、生产及市场部门协调，制定公司质量检验标准考核质量控制的效率和效果，并定期公布公司质量分析报告和对今后质量发展趋势的报告对产生客户投诉负有主要责任制定不同时期改进质量、降低成本的计划及实施方案确保公司质量目标的实现,IQC主管职责,1.与质检工程师一同对供应商的质量保
26、证体系进行评审并协助采购部门确定供应商。2.指导并与质检工程师一同与设计部门协作，确定采购零部件及原料的检验项目、检验方法、检验标准。3.指导并与质检工程师一同查找ISO(或国标)，确定采购零部件及原料的检验项目、检验方法、检验标准。4.将外购零部件及原料进行分类，对不同类别来料确定检验抽样比率。5.与质检工程师一同提供检测仪器、设备、用品的采购计划。6.制定培训计划，对质检员进行定期培训并建立培训档案。7.对质检员进行分工并考核其工作效率和工作结果。8.对质检员和质检工程师难以判定的检验项目进行裁断。9.与其它部门沟通协调。,IPQC主管职责,IPQC主要负责制程质量控制建立制程控制体系、确
27、定质量控制点对生产的各个工序进行监控，保证各工序执行操作规范严禁不良品转入下道工序与生产、技术部门协作，提出质量改进和降低成本的改进建议和实施方案培养生产员工的质量意识统计、回收、报告生产现场的不良品状况配合QA和生产部门进行质量追溯、质量分析并对QA的质量投诉承担责任管理公司所有计量器具，对计量器具建立档案、定期进行计量并对计量的器具进行标识；严禁违反计量管理规定的器具被使用对IQC检验合格的来料（零部件）质量进行生产现场的二次监控,QA主管职责,作为产品出厂前的最终检验主管，对产品的最终质量负主要责任建立QA质量体系、对IPQC的检验结果进行抽验和监控对合格的完工产品进行抽验对各个工序产生的不良品进行分析、汇总、报告和处理接到客户投诉后进行质量追溯、分析原因并与技术、生产部门一同提出改善预防行动方案、监督改善预防行动的实施、总结行动结果对客户投诉负有主要责任,模拟案例结束,谢谢观看再见,
