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1、1.1成本核算简述1.1.1对比传统成本核算方法是：把成本和费用科目归集到基本生产成本科目上，然后结转到产品中；SAP的成本核算方法是：将成本费用归集到生产订单上，然后订单结转到产品中。其中SAP的归集又分 直接归集和间接归集。直接归集是可以直接从后勤集成到订单上的，间接归集是做了成本中心报表里的那 部分。1.1.2直接料工费归集如下图，生产订单的材料费、人工、OH （制造费用）是如何归集的成车蚤素（玄某；宗贻Ei&tl目桥成本w忌的实际e 巨厅，男兵差m0010iCLDC生哀成正-尹砖生以区王.-句扣玉1030.-300 3 9S133. 34.903. 344. 90oacoi001990
2、HMn生声成本产底志与转-产品.玄芯睚L!1&30. 2DC3BS73C . DO也 25CL 39-6: 256.旦9-,430000001人工lOoCiFOOCe/ATDOOL7 47.947 47.O.COH3CMCOD21Q3OF(KiC&.-hTDO&22r 103. 552r 103- 550. GO. 6h 2B6. 3。0.00.6, 266.卸-. Gr 256. 39.0. 00. .C3 25B. 39-（1）材料费：主要通过直接发料到生产订单上，OBYC设置，GBB-VBR，针对生产订单投料的移动类型（261,262）确定库存的消耗科目，金额=物料价格控制*实际数量：7
3、1汤 隹夸记的归入程目设宣估价修改一股惨改评伯级别账户1030商100350CLO40L00103010045001040LC01030YER110150010401001030VBR11025001040100LOaCVBE11035001040L001030网部5C0L040L00103CVBE20015001042100L03CVBR20025001042100（2）人工及OH:通过订单与工作中心关联，工作中心又与成本中心关联，而成本中心里又维护了作业 的价格，最后通过作业类型把工费带到生产订单上，金额二KP26的价格*实际报工数量：在CO14或者生产订单成本分析里可以看到实际工时:显示
4、U单的实际成本行项目例凭证品主记录固尊耶旦冒理齿盒 E % 窗富庭幽暮1甘单茬搭，可狙/NR01150200065CFIY初级成本辿帐01502a00665A.民币成本童袤或本要素名称E报表奖而傕至鄂敬豆S13000 00.L1J163一 912&15-01-120. 530.163. 81在KP26里看到维护的计划作业价格（至于计划作业是如何给出的，会在之后的章节讲到），PS这里要 注意价格单位：最重要的是：看似这一步是直接到了生产订单上，但是实际上，它是先到了成本中心上，再由成本中心 转到生产订单的，因为本来这个工序就对应了成本中心。这也就解释了，为何3611报表里的工费体现在贷方的负数，
5、这里的借贷是没有含义的，只是一个标示，贷方就是负数，标示成本中心的成本减少而已:也就是说：借方就是增加，贷方就是转出减少。那么借方通过什么在贷方转出呢这个作业分割的作用了, 通过把借方的成本要素对应到贷方转出的成本要素，直接生产成本中心的都转出到生产订单。具体看下一 节一一间接费用归集与转出：1.1.3间接归集与转出（1）、3611报表里的上半部分就是间接的要转到订单里的费用，包括手HFI做到成本中心的（对应科 目的成本要素），G类成本中心分摊来的（S42类成本要素），ML运行之后的转来的等等，等等。那么这一切 的一切，都需要通过贷方转出，这些成本要素如何对应转出的成本要素呢，可以想象，生产订
6、单里只有作 业类型（S43类成本要素）可以归集费用，因此，所谓对应成本要素，就是对应作业类型：作业分割予以解 决。（2）、作业分割配置，OKES:表示这个分割结构有两种作业要来分割:针对人工就对应了相应的要做分割的成本要素组,表示这个组，以后就全部分割到这个作业类型了 （S43成本要素）了:（3）那么按什么来分系统提供了多种方法，一般是按照工时数，也就是3611里的工时数：配置，OKES，系统提供了多种方法，例如12就是按工时，没有工时的时候，可以按照权重（KP26配置）。工时取值，3611里:（4）转完之后，3611报表会是平的。1.1.4实际作业价格计算成本中心的费用是100，通过作业类型
7、AT0001和AT0002分别带走了，40和60。而AT0001和AT0002 的工时分别是100min和200min，订单A 200min，订单B 100min，AT0001和AT0002的计划价格是和，订 单A和B重估后的AT0001的费用分别就是：40*（200/（200+100），40*（100/（200+100），除以工时之后 就是调整的价格。总费用/总的作业量=实际新工时。1.1.5订单重估实际价格作业计算之后，系统会根据最新的作业价格来重估CO03中的作业成本，假如算出的某个实价 作业价格为0，那么系统将重估成0。1.1.6生产订单转出（1）转出科目的配置：通过OBYC设置，GB
8、B-AUF，针对生产订单收货的移动类型（101,102）确定库存 增加的科目：1050100550019901C01030A.UF100450Q199010C1030ALT110150019901001030:50019901001030*AUFLL&3500199Q1CC1030ALT11045001990100生产订单结算前，需要做作业价格重估操作，作业价格重估的目的是使得生产订单上的加工费反映当期 实际发生费用，价格重估前生产订单上加工费是报工的实际数量*作业的计划价格，价格重估之后生产订单 上加工费反映了实际的数量*作业的实际价格。月末，系统根据订单的状态，判断是计算差异还是计算在制品
9、。如果订单具有DLV或TEC。状态，结算 差异；如果没有这两个状态，订单结算在制品（此时：总的实际成本=在制品-未发生费用准备金，可以和 3127报表核对）。PS:由于在制品转出和在制品都不是成本要素，所以在CO03里是看不见的，因此一般需 要单独开发一张凭证和生产订单对应的关系表（BR干过），不然就只能去FBL3N里看了。差异结算：Dr :生产差异Cr：生产成本转出在制品结算：Dr:在制品Cr:在制品转出如果上月有在制品，本月订单完H（DLV或TECO），系统自动将上月计算的在制品冲回：Dr：在制品转出Cr：在制品然后结算差异。整体凭证流是这样的：A、订单投料DR：生产成本100RMB CR
10、：库存100RMBB、订单报工：不产生会计凭证，但是CO03会按照KP26和报工数量更新一个“暂时”的实 际成本。C、实际价格计算并且订单重估之后：CO03会按照计算的实际价格*报工数量更新到真正的实 际成本中，成本要素就是从作业类型到订单，例如此时更新了 800RMB。D、此时若不进行收货、不进行TECO，直接结算，那么就相当于当月的投入全部成为在制。DR:在制品CR：生产成本_在制转出 注意：这两个都不是成本要素，所以在CO03查不到， 要去FBL3N。E、下个月（必须是下个月，不然系统会提示一个警告消息：在产品（定期）的变更为零， 但前次计算在产品不为零。）若进行了 TECO或者收货，那么会冲回上个月的在制DR：生产成本_ 在制转出CR :在制品，同时产生结算凭证：a）如果没有收货，结算的话，那么全部转到差异，在ML中体现为0收货数量，900RMB的差 异金额：会计凭证:DR：材料成本差异_结算差异CR:生产成本_结算（这个差异的配置来自于:PRD_PRF）CO凭证：直接减少生产成本b）如果收了货，再结算的话：首先产生收货的凭证：DR:库存商品CR:生产成本_转出（AUF），按S价 再产生结算的凭证：CO凭证：直接减少或增加生产成本，按照投入和收货的差异。FI凭证：DR：材料成本差异_结算差异CR：生产成本_结算桃子
