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1、第八章 保险基金与保险投资,一、保险基金的含义及特征二、保险基金的来源、运动及比较三、保险基金的存在形式四、保险投资,第一节 保险基金的含义及特性,一、基金的含义和种类 二、保险基金的含义 三、保险基金的特征,3-18,一、基金的含义和种类 1、含义 基金是一种有着专门用途的资金。2、种类 基金的分类有以下几种：,2、基金的种类,二、保险基金的含义,1、广义的保险基金的概念,3-09,是指国民收入中用于防止社会再生产过程中断或保持国民经济平衡，以及应付意外事件、自然灾害等而储存的资金。,2、广义的保险基金的构成 A、国家后备基金 B、社会保障基金 C、互助形式的保险基金 D、商业保险基金 E、
2、自保形式的保险基金,3、狭义的保险基金,3-09,是指商业保险基金。商业保险基金是指通过商业保险合同形式，通过收取投保人的保费而建立起来的，在发生合同规定的风险事故时，用于补偿或给付由于自然灾害、意外事故和人生自然规律所导致的经济损失和人身损害的专项货币基金。,三、保险基金的特征,1 筹集的广泛性、分散性和使用的集中性2 赔付责任的长期性3 互助性 4 契约性5 返还性 6 保值增值性7 专用性 8 科学性,第二节 保险基金的来源、运动及比较,一、保险基金的来源 二、保险基金的运动 三、保险资金 四、保险基金与保险资金的比较,3-18,一、保险基金的来源,1、保费,2、保险基金的投资收益,二、
3、保险基金的运动,主要环节包括：1 收取保费 2 支付保险金 3 保险基金的积累和运用,三、保险资金,保险资金是转化为保险企业生产经营要素的货币表现。1、保险资金可以从来源和运用两方面考察从保险资金的来源看，保险资金来源于所有者和债权人。保险公司的资金运用表现为资产 2、保险资金运转,四、保险基金与保险资金比较,1、来源不同 保险基金的来源主要是来自于投保人的保费收入；保险资金除来自投保人交纳的保费之外，还来自投资人的资本金和一般债权人的负债。,所以，仅从来源来看，可以说保险基金是保险资金的主要组成部分。,2、运动过程不同,保险资金的运动过程表现为：资金的垫支收回再垫支再收回 保险基金的运动过程
4、表现为：收取保费形成基金支付保险金,可见，保险资金具有周转性，而保险基金不是一个封闭的循环，保险基金一旦支付了被保险人或受益人就退出了保险基金运动的过程。,3、目的不同,保险基金用于保险偿付或给付，是为了满足保险公司的偿付能力的需要而建立的；保险资金参与经营活动与投资活动的基本动机是为了盈利。,第三节 保险基金的存在形式,一、非寿险责任准备金 二、寿险责任准备金 三、长期健康保险责任准备金 四、保险保障基金,3-18,一、非寿险责任准备金,（一）保费准备金 指保险公司在会计年度决算时，将还没有到期的保险责任以保险费的形式提取准备金，结转到下一个会计年度，以备赔付。,3-09,（二）赔款准备金
5、是衡量保险人某一时间内应付的赔款责任及理赔费用的估计金额，包括：,1、未决赔款准备金 是指保险公司对在保险有效期内发生的未决赔款，从当 期保险费收入中提取的一种准备金。,2、已发生未报告赔款准备金 是指保险公司对在保险有效期内发生的已发生未报告赔款，从当期保险费收入中提取的一种准备金。,3、已决未付赔款准备金 是指保险公司对在保险有效期内已决未付赔款，从当期保险费收入中提取的一种准备金。,（三）保险保障基金 保险公司按当年保险费收入的1%提取保险保障基金，该项基金提取金额达到保险公司总资产的6%时，停止提取该项基金。集中管理，统筹使用。,（四）公 积 金 又称储备金，是指保险公司依照法律和公司
6、章程规定，从营业盈余中提取的积累资金。,二、寿险责任准备金,1、含义 寿险责任准备金是指保险公司当年的纯保费收入和利息与人寿保险合同中所规定的其在当年承担义务之间的差额。,3-10,2、寿险责任准备金来源,（1）纯保费中超过保险企业所承担财 务义务的多余部分；,3-10,（2）已经积累的责任准备金所产生的 利息和新保险费所产生的利息。,3、寿险责任准备金的分类,（1）理论责任准备金 是根据纯保费和自然保费之间的差额来计算应提存的金额，它要求保险费的总价值量要相当于给付的总价值量。（2）实际责任准备金 是以理论责任准备金为基础，考虑经营保险业务的实际条件，即人寿保险经营费用在第一年支付最多，以后
7、各年逐渐减少，因此在责任准备金中对营业费用的摊付做一些年度间的平衡。,4、提取寿险责任准备金遵循的基本原则,（1）每一个年度的纯保费扣除以后的部分 不得小于自然保费（2）在保险期限届满时所提存的实际责任 准备金，要恰好等于给付额。,5、寿险责任准备金的计算方法,（1）过去法（2）未来法,三、健康保险的费率和准备金,决定健康保险费率的因素比寿险要多，而且很难获得可靠和稳定的测量。主要包括：疾病发生率、残疾发生率、利息率、死亡率等。,对于一年期或短期的健康保险往往采用非寿险方式计提责任准备金，而对长期健康保险往往采用寿险方式计提责任准备金。,四、保险保障基金,财产保险、意外伤害保险和短期健康保险，
8、按照自留保费的1%缴纳；有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险，按照自留保费的0.15%缴纳；无保证利率的长期人寿保险，按照自留保费的0.05%缴纳；保险公司其他保险业务的缴纳比例由中国保监会另行规定。,当财产保险公司、综合再保险公司和财产再保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产的6%时，当人寿保险公司、健康保险公司和人寿再保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产的1%时，保险公司可暂停缴纳保险保障基金。,四、当年自留保险费,经营财产保险业务的保险公司当年自留保险费，不得超过其实有资本金加公积金总和的四倍。,五、偿付能力,最低偿付能力为中国人民银行规定的其实际资产或实际负债的差额。,3-10
9、,第四节 保险投资,一、保险投资的意义,1、有利于建立雄厚的保险基金，维系良好 的偿付能力2、有利于不断降低保险费率，提高保护参 加保险的积极性，增加保险业务量3、有利于扩大社会积累，进一步发挥保险 业务在国民经济中的作用,3-15,（一）自有资金 1、资本金 2、资本公积 3、留存收益,二、保险投资的资金来源,（二）外来资金 1、准备金负债 2、其他资金来源,三、保险投资的原则,安全性 安全性原则是保险投资的首要原则和最基本的要求，是从保险投资总体而言的，如果要求各种投资项目都绝对安全，从实践来看绝非易事，也没有必要。效益性 保险投资应在总体上符合安全性要求的前提下，尽可能地提高投资收益水平。流动性 从可运用资金的性质出发，把长（短）期性资金运用到流动性较弱（强）的项目上去，使投资结构合理，从而保证总体上的流动性。,四、保险投资的一般形式,银行存款债券 按发行主体分类，债券可分为政府债券、金融债券和公司债券股票投资基金其他：贷款、资金拆借、房地产、金融衍生工具等,
