《基础会计》综合技能训练1.docx

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1、基础会计实训资料实训二 原始凭证的填制一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。二、实训资料企业名称：烟台大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698纳税人登记号：1501178845678会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成2006年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明 见训练说明）。中国建设银行（鲁）现金支票存根No,33306451附加信息表3-1中国建设银行现金支票（鲁）烟台 No, 33306451出票日期（大写）年 月 日付款行名称：收

2、款人： 出票人账号：)写 大百十万千百十元角分出票日期 年 月曰单位主管会计用上列款项请从我账户内支付出票人签章复核 记账2.6月1日，销售科职工王新民赴济南开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务 人员审核无误后付现金。（填制借款单）表3-2借款单年 月 日部门借款事由借款金额金额（大写）批准金额金额（大写）单位领导财务主管借款人3. 6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50 元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单账别：年 月 日交款单位收款单位款项来源账号开户银行大写金额亿千百

3、十万千百十元角分券别合计金额科目（贷）对方科目（借）纱、现金整把券零张券4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）表3-4No,33888991出票日期（大写）年月日附加信息收款人：艮付本民币十款支天期票大写）中国建设银行（鲁）转账支票存根付款行名称:出票人账号:百十万千百十元角分中国建设银行转账支票（鲁） 烟台 No, 33888991出票日期 年 月 日收款人:金额:用途:单位主管会计用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账 支票付款，材料验收入库。（填

4、制材料入库单和转账支票） 表3-5材料入库单供应单位：年 月曰表3-6中国建设银行（鲁）转账支票存根No,33888995附加信息中国建设银行转账支票（鲁） 烟台No. 33888995出票日期（大写） 年 月 日付款行名称：收款人： 出票人账号：百十万千百十元角分出票日期年 月曰单位主管会计上列款项请从我账户内支付出票人签章复核 记账6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850,退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如 表3-7、差旅费见表3-8）差旅费报销单2006年6月9日表3-7统一收款收据2006年6月9日交款单位或交款人收款方式事由金额（人民币大写） 备注：收款人：表3-8

5、收款单位（盖章）姓名李大民出差事由部门开会出差自2005年6月3日共6天至2005年6月9日部门：销售科附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据63烟台63济南飞机38068济南68烟台飞机380615901000共叁张小计760901000合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整备注：预借2000.00核销 1850.00退补150.00单位领导：许光前财务主管：李林 审核：王劲松 填报人：李大民7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件， 每件50元（含增值税），收到现金并开

6、出零售发票。（填制销售发票如表3-9）8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不 含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银 行，如表3-10。（填制增值税专用发票及银行进账单）表3-9山东省商品销售统一发票发票联表 3-10购货单位名称：纳税人识别号：1550048815657地址、电话：烟台市幸福路231号201开户行及账号：工商银行烟台市分行7701456186588密码 区6+-26927+296+/加密版本：01446 600375 35 4/370099314102-2 2051+2

7、4+2618 70445/3-1509/5/-1+2货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销 货 单 位名称：纳税人识别号： 地址、电话： 开户行及账号：备注山东增值税专用发票抵扣联开票日期：年 月 日收款人：复核：开票人：销货单位：（章）联.抵扣联购货方抵扣凭证第注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联，第三联记账联。表 3-11中国建设银行进账单（收账通知）年 月 日第 号付款人全称收款人全称此父 联给 是收 收款 款人 人收 开账 户通 行知账号账号开户银行开户银行人民币 （大写）千百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数单

8、位主管 会计 复核 记账9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-13）表 3-12中国建设银行（鲁）转账支票存根No,33889990附加信息中国建设银行转账支票（鲁） 烟台 No, 33889990出票日期（大写）年 月 日付款行名称：写 大出票日期年 月曰单位主管会计上列款项请从我账户内支付出票人签章复核 记账收款人： 出票人账号：百十万千百十元角分三、实训要求根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训三记账凭证的填制一、实训目的：通过实训使学生掌握记账凭证的填制方法。二、实训资料：根据香城针织厂12月份的经济业务的相关原始

9、凭证：中国工商银行信汇凭证（回单） 1委托日期2008年12月1日第011201号收款人全称山城棉纺厂付款人全称香城针织厂账号或地4387账号或地址3403此联收汇出址汇入地点四川省 山城市汇入行 名称工行解北 支行汇出地点四川省香城市汇出行 名称工行香城支 行金额人民币（大写）捌仟玖佰柒拾叁元伍角贰分千百十万千8百9十7元3角5分2汇款用途：偿还棉纱款汇出行盖章2008年12月1日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管王德金会计复核刘华记账 李丰附件1行给汇款人的回单缴款单位代码G04291预算科目编码1001全称香城针织厂名称所得税开户银行工行香城支行级次中央75%

10、地方25%账号3403收缴国库香城支库税款所属时期：08年11月1日至08年11月30日税款限缴日期：2008年12月15日品目名称课税数量计税金额 或销售收入税率或单位税额巳缴或扣除额实缴金额所得税从利72800.0025%18200.00金额合计（大写）人民币壹万捌仟贰佰元整18200.00缴款单位（盖章）经办人（章）税务机关（盖章） 填票人（章）上列款项巳收妥并划转国库（盖章）2008年12月2日备注：中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：地市川国涂缴327549号注册类型：有限公司填制日期：2008年12月2日 征收机关：香城国税局第一联缴款单位作完税凭证附件2(1)中华人民共和国税收

11、通用缴款书缴款单位代码G04291预算科目编码1001全称香城针织厂名称增值税开户银行工行香城支行级次中央75%地方25%账号3403收缴国库香城支库税款所属时期：08年11月1日至08年11月30日税款限缴日期：2008年12月15日品目名称课税数量计税金额 或销售收入税率或单位税额巳缴或扣除额实缴金额增值税从价597035.3017%87496.0014000.00金额合计（大写）人民币壹万肆仟元整14000.00缴款单位（盖章）经办人（章）税务机关（盖章） 填票人（章）上列款项巳收妥并划转国库（盖章）2008年12月2日备注：隶属关系：地市川国涂缴327550号注册类型：有限公司填制日期

12、：2008年12月2日 征收机关：香城国税局附件2（2）第一联缴款单位作完税凭证中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：地市川地涂缴417426号注册类型：有限公司填制日期：2008年12月2日征收机关：香城地税局第一联缴款单位作完税凭证第一联缴款单位作完税凭证缴款单位代码G04291预算科目编码1002全称香城针织厂名称城建税开户银行工行香城支行级次市级40%区级60%账号3403收缴国库香城支库税款所属时期：08年11月1日至08年11月30日税款限缴日期：2008年12月15日品目名称课税数量计税金额 或销售收入税率或单位税额巳缴或扣除额实缴金额城建税从价14000.007%980.00金

13、额合计（大写）人民币玖佰捌拾元整980.00缴款单位（盖章）经办人（章）税务机关（盖章） 填票人（章）上列款项巳收妥并划转国库（盖章）2008年12月2日备注：附件2（3）隶属关系：地市中华人民共和国税收通用缴款书川地涂缴417427号注册类型：有限公司填制日期：2008年12月2日征收机关：香城地税局缴款单位代码G04291预算科目编码1002全称香城针织厂名称教育费附加开户银行工行香城支行级次市级40%区级60%账号3403收缴国库香城支库税款所属时期：08年11月1日至08年11月30日税款限缴日期：2008年12月15日品目名称课税数量计税金额 或销售收入税率或单位税额巳缴或扣除额实缴

14、金额教育费附加从价14000.003%420.00金额合计（大写）人民币肆佰贰拾元整420.00缴款单位（盖章）税务机关（盖章） 填票人（章）上列款项巳收妥并划转备注：经办人（章）国库（盖章）2008年12月2日附件2（4）中国工商银行信汇凭证（收账通知） 4委托日期2008年12月1日第91122号收款人全称香城针织厂付款人全称雨城百货公司账号或地址3403账号或地址5271汇入地点四川省香城市汇入行 名称工行香城支行汇出地点四川省雨城市汇出行 名称工行雨城支行金额人民币（大写）壹万零捌佰叁拾元整千百十万千百十元角分1083000汇款用途：偿还前欠货款汇出行解汇日期2008年12月2日上列款

15、项已代进账，如有错误，请持此联来行面洽。汇入行盖章2008年12月2日附件3此联收汇出行给汇款人的回单申请2008年12月3日借款事由采购货物出差借款人张勇今借到：财务科因联系业务联系借支现金 人民币（大写）叁佰元整（300）此据（付现：2008年12月3日）负 责 人同意借支300元。吴江2008年12月3日记账出纳李丰财务科入账联复核附件4（1）申请2008年12月3日借款事由采购货物出差借款人李强今借到：财务科因联系业务联系借支现金 人民币（大写）伍佰肆拾元整（540）此据（付现：2008年12月3日）负 责 人同意借支540元。吴江2008年12月3日记账出纳李丰复核财务科入账联附件4

16、（2）领料单材料编号材料名称规格型号计量单位数 量实际成本请领实发单位成本金额29121细纱（32）锭7,0007,00024168,000备注材料科目：原材料领料车间（部门）：成衣生产车间用途：生产运动衫2008年12月5日编号：911202第三联记账联记账：发料：刁冬车间负责人：付尤领料：林华附件5（1）领料单材料编号材料名称规格型号计量单位数 量实际成本请领实发单位成本金额29871晴纶纱锭1,6001,6003048,000备注材料科目：原材料领料车间（部门）：成衣生产车间用途：生产睛纶运动裤2008年12月5日编号：911203第三联记账联记账：发料：刁冬车间负责人：付尤领料：林华附

17、件5（2）领料单材料科目：原材料领料车间（部门）：针织车间用途：生产浴巾2008年12月5日编号：911204材料编号材料名称规格型号计量单位数 量实际成本请领实发单位成本金额29112粗纱（20）锭5,0005,00020100,000备注记账：发料：刁冬车间负责人：冯捷领料：孟洋附件5（3）第三联记账联委托收款款凭证（付款通知）收款人全称山城棉纺厂付款人全称香城针织厂账号 或地址4387账号 或地址3403开户银行工行山 城解七 支行行号07开户银 行工行香城支行委托金额人民币(大写)伍万捌仟零佰捌拾元整千百十万千百十元角分5808000款项上、货款及代垫运费内容委托收款凭据名称委收120

18、4附寄单证张数2备注：发票、运单同时邮寄款项收妥日期 年月日付款人开户行盖章2008年12月5日委托日期2008年12月2日单位主管会计复核记账附件6(1)第04967号增值税专用发票购 货 单 位名称：香城针织厂纳税人识别号：G04291地址、电话：香城东环路37#开户行及账号：工行香城支行3403密 码 区略货物或应税劳务名称粗纱细纱规格型号单位锭锭数量1,8001,200单价15.4217.896金额27,75621,474.77税率17%17%税额4,718.523,650.71合计49230.7717%8,369.23价税合计(大写)伍万柒仟陆佰零拾零元零角零分(57,600.00)

19、销名称：山城棉纺厂备发票联开票日期：2008年12月2日第二 联： 发票联购货方记账凭证NO .043717货单位纳税人识别号：107821地址、电话：重庆渡家巷4号 开户行及账号：山城解支行4387注第二联：发货人核算凭证收款人：复核：开票人：杜兴销货单位：（章）附件6（2）运货发票（1）收货单位：香城针织厂发货单位：山城棉纺厂承货：2008年12月2日第30459号发站渝州到站蓉新发货人山城棉纺厂收货人香城针织厂货物件数包装质量运价率运费保质费小计粗纱3袋捆1.8吨120元/吨21664.80280.80细纱2袋捆1.2吨120元/吨14464.80172.40另加28.4026.8合计人

20、民币（大写）肆佰捌拾元整480.00运输单位：（章）复核：发货收货人：俞平附件6（3）（为简便核算不扣进项税额）收 料单材料科目：原材料材料类别：原纱供应单位：山城棉纺厂收料：刁冬交料：李强制单：郭洪附件6（4）发票号码：0437172008年12月5日收料仓库：2材料编号名称 及规 格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位 成本单价金额03942粗纱锭1,8001,80015.4227,756296.8828052.8815.5803943细纱锭1,2001,20017.9021,474.77183.1221657.8918.05合计3,0003,00049,230.774804

21、9,710.77记账:第三联记账联收款人全称香城针织厂付款人全称香城百货公司账号3403账号1309开户银行工行香城支行开户银行工行香城支行人民币（大写）柒万陆仟肆佰零壹元整千百十万千百十元角分7640100用途货款收款人开户银行盖章2008年12月6日票据张数1票据种类转支单位主管会计 复核记账中国工商银行进账单（回单） 12008年12月6日第184号附件7(1)此联收款人开户行给收款人的回单增值税专用发票NO .033710记账联开票日期：2008年12月6日购 货 单 位名称：香城百货公司纳税人识别号：C732645地址、电话：香城电子路顺城7号开户行及账号：工行香城支行1309密 码

22、 区略货物或应税劳务名称运动衫棉运动裤规格型号单位件件数量2,0001,000单价22.4020.50金额44,80020,500税率17%17%税额7,6163,485合计65,30017%11,101价税合计（大写）柒万陆仟肆佰零拾壹兀零角零分（76,401.00）销名称：香城针织厂备第四联.记账联 销货方记账凭证货单位纳税人识别号：G04291地址、电话：香城东环路37#开户行及账号：工行香城支行3403注收款人：复核：开票人：俞平销货单位：(章)附件7(2)中国工商银行转账支票存根NO, 0397678科 目对方科目出票日期2008年12月8日收款人：香城市运输公司金额：500.00用

23、途：付运费单位主管王德金会计附件8(1)香城市运输公司运货发票委托单位：香城针织厂2008年12月8日承运车号：048货物名称重件里程发货单位收货单位运费其他展销宣传48X3市针织厂市针织厂500.001天合计人民币(大写)伍佰元整500.00主管审核开票李华附件8(2)中国工商银行转账支票存根NO, 0397679科 目对方科目出票日期2008年12月8日收款人：果城运输公司金额：600.00用途：代垫运费单位主管王德金会计附件9（1）收款人全称香城针织厂付款人全称果城百货公司账号 或地址3403账号 或地址5413开户银行工行香城支行行号 工商开户银 行工行南充支行委托金额人民币（大写）玖

24、万柒仟零叁拾壹元肆角整千百十万千百十元角分9703140款项上、货款及代垫运费内容委托收款凭据名称发票、运单附寄单证张数2备注：发票、运单同时邮寄款项收妥日期年月日付款人开户行盖章委托收款款凭证（回单）1委托日期2008年12月10日第04746号此联收款人开户行给收款人的回单单位主管会计复核记账2008年12月10日附件9(2)增值税专用发票NO .033712购 货 单 位名称：果城百货公司纳税人识别号：F435426地址、电话：南充西环路三倒拐83672531开户行及账号：工行南充支行5413密 码 区略货物或应税劳务名称运动衫棉运动裤 浴巾规格型号单位件件件数量1,5001,00015

25、00单价22.4020.5018.88金额33,60020,50028,320税率17%17%17%税额5,712.003,485.004,814.40合计82,42017%14,011.40价税合计（大写）区）玖万陆仟肆佰叁拾壹兀肆角零分（96,431.40）销 货 单 位名称：香城针织厂纳税人识别号：G04291地址、电话：香城东环路37#开户行及账号：工行香城支行3403备注记账联开票日期：2008年12月6日收款人：复核:开票人：俞平销货单位：（章）附件9（3）第四联.记账联 销货方记账凭证固定资产月折旧计算分配表2008年12月部门应借账户月初原值月折旧率折旧金额生产车间制造费用1,

26、196,5000.4%4,786.00办公用房管理费用120,0000.3%360.00卡车管理费用250,0000.8%2,000.00其他管理费用410,8300.5%2,054.15合计1,976,8309,200.15会计复核填制吴江附件10填表时间12月14日贷款凭证（3）（收账通知）2008年12月20 日贷款单位香城针织厂种类短期贷款户账号工行香城支行3403金额人民币（大写）贰拾万兀整千百十万千百十兀角分20000000用途流动资金周转借款单位申请期限自2008年12月20日起至自2009年6月20日银行核定期限自2008年12月20日起至自2009年6月20日上述贷款已核准发

27、放贷款。并已划入你单位账号。 月利率4.88%o2008年12月20日银行签章单位会计分录收入付出复核记账主管会计附件11中国工商银行现金支票存根NO, 0497648科 目对方科目出票日期2008年12月26日收款人：香城针织厂金额：23835.00用途：备发工资单位主管王德金会计附件12工资结算汇总表2008年12月单位：元车间或部门基本工资工资性津贴应扣工资应付工资代扣款项实发工资副食品 补贴夜加班 津贴病假事假旷工基本生产工人11,5301,040350384012,942略12,942车间管理人员2,56212036452,7092,709企业管理人员8,64625074507,66

28、07,660销售机构人员51410524524合计22,0921,410460429523,83523,835会计主管 王德全 记账 复核 填表 吴江 汇表2008年12月26日付现附件13工资费用分配表2008年12月车间部门人员应分配工资总额应分配对象生产成本制造费用管理费用销售费用工人：运动衫生产4,9014,901运动裤生产3,9363,936浴巾生产4,1054,105车间管理人员2,7092,709企业管理人员7,6607,660销售机构人员524524合计23,83512,9422,7097,660524会计主管 王德全 记账 复核 填表 李丰 汇表2008年12月26日附件14

29、营业税金及附加计算表单位：香城针织厂2008年12月29日单位：元税种课税对象计税依据税率应纳税额城建税应交增值税16743.177%1172.02教育费附加应交增值税16743.173%502.30合计1674.32会计主管王德全记账 复核 填表吴江附件15制造费用分配表2008年12月30日项目被分配额分配标准分配率分配金额运动衫生产4,9012,989.61运动裤生产3,9362,400.96浴巾生产4,1052,483.69合计7,874.2612,9420.617,874.26会计主管王德全 记账复核填表吴江附件16产成品入库单交库单位：成衣车间2008年12月30日NO,91125

30、6产品名称规格单位交付数量检验结果实收数量工厂成本第三联记账联合格不合格总成本单位成本运动衫中件3,0003,0003,00055,05018.35运动裤中条1,5001,5001,50025,74017.16合计4,5004,5004,50080,790车间负责人冯捷检验员李容保管樊苛填表吴江附件17（1）产成品入库单交库单位：针织车间2008年12月30日NO,91125721 / 24产品名称规格单位交付数量检验合格结果不合格实收数量工 总成本成本单位成本浴巾1X0.4条2,2002,2002,20030,58013.90合计2,2002,2002,20030,580车间负责人 冯捷检验

31、员李容 保管 樊苛 填表 吴江附件17(2)第三联记账联产品销售成本计算表2008年12月30日单位：元销售名目销售数量单位成本销售成本运动衫3,50018.6065,100运动裤2,00017.2034,400浴巾1,50015.7023,550合计123,050会计主管王德全记账复核填表吴江附件18工资费用分配表2008年12月31日金额单位：元部门及各类人员工资额车间运动衫生产工人23800运动裤生产工人29100车间管理人员2600行政部门管理人员20980销售部门销售人员6000合计82480附件19中国工商银行进账单(收账通知)2008年12月31日付款全称沿江迈点尔公司收款全称香

32、城针织厂账号20522305782账号20522305782入开户银行工商银行滨海市分人开户银行工商银行滨海市分行联收 是款 收人 款的 人收 开账 户通 行知人民币 （大写）陆拾万兀整千百十万千百十兀角分60000000票据种类转账支票收款人开户行盖章票据张数1张用途：投资转入单位主管 会计 复核 记账附件20（1）协议书甲方：沿江市迈克尔公司乙方：香城针织厂经双方协商，甲方（新的投资者）用货币资金向乙方投资，并拟定以下协议:一、略二、略三、增资后甲方占公司注册资本的20%。四、协议一式四份，双方各持两份，盖章后有效乙方：香城针织厂（盖章）2008年12月30日甲方：沿江市迈克尔公司（盖章）2008年12月30日附件20（2）