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1、一类出口企业免抵退税申报操作指南（明细数据采集一正式申报）一、明细数据采集生产企业在财务上核算外销收入后，应将当期已结关的出口业务的明细数 据录入出口退税申报系统，然后生成申报数据向税务机关申报办理出口退税。 明细数据采集包括免抵退申报明细数据录入、进料加工计划分配率录入。（一）免抵退申报明细数据录入出口货物免抵退税申报明细表数据的采集方法有两种：一种是生产企 业从电子口岸下载报关单电子信息直接导入出口退税申报系统，另一种是生产 企业根据当期出口情况将出口报关单的数据手工录入出口退税申报系统。第一 种方法可以有效减轻企业退税申报过程中的数据录入量，提高申报数据的准确 性。一般情况下，一类出口企
2、业出口规模大，手工录入工作量大、准确率低， 因此，建议一类生产企业采用第一种方法采集出口货物免抵退税申报明细表 的数据，具体如下：生产企业通过电子口岸下载本企业的出口报关单电子信息直接读入出口 退税申报系统用于免抵退税申报。用户通过“基础数据采集一外部数据采集一 出口报关单数据查询与确认”（读入）和（出口报关单数据修改与确认）子口 岸下载的报关单电子数据读入出口退税申报系统并确认，经检查无误后，将有 关数据转入出口货物免抵退税申报明细表如下图。有关电子口岸下载报 关单电子信息应用的操作见附件生产企业电子口岸下载报关单电子数据出口 退税申报系统应用操作指南基础数据采集资格认定相关申诘录入出口货物
3、劳第明细录入出口货物劳第资料录入出口收汇暗况申报录入出口信息暗况申报录入进料加工业务明细录入已办零税率应税服蓉明录入已办已办免抵退税汇总数据录入已办待办企业经营暗况出口报关单数据查询与读入出口报关单数据修改与确认出口商品汇率配置海关贸易性质配置免抵退税申报申报数据姓理星期四期截止还有1日天其他退（免）税业舞明细录人免抵退税单证申报录入外部数据采集综合数据查询i中国出口退税咨询网一为您卷Internet Explorer 不有旨链主请芸试以下操作:史墓q刷新按钮，或 以前查看过该: ,然后单击脱 有关使用Int. ,然后单击目根据电子口岸出口报关单电子数据下载及应用的规则，出口企业从电子口 岸下
4、载出口报关单信息导入申报系统，生成预申报数据，无信息的调整申报年 月；下一个所属期按照此方法以此类推，基本上不用再手工采集免抵退申报明 细数据。（二）免抵退申报明细数据录入的注意事项（1）关于前期错误数据的处理：对于前期错误的数据需要在当期红字冲 减的，系统对于红字冲减的负数记录会自动“业务类型”加上“HZCJ”标志， 此标志影响出口退税审核系统的数据审核处理机制，严禁用户自行修改。出口发票号：HICC13-07业蓉类型代码：HZCJ业一类型:红字冲械信息不芥标志：单证收奔年月：单证收奔序号：（2）关于生产企业视同出口货物及视同自产产品的退（免）税申报：用 户在申报视同出口货物及视同自产产品的
5、退（免）税时，应在生产企业出口货物免抵退税申报明细表中的“业务类型代码”字段中录入对应的代码，税 务机关发现企业未录入或录入的代码类型错误的，应将申报资料及报表退回企 业补正。（三）进料加工复出口计划分配率录入1. 已经从事进料加工复出口业务的企业：生产企业在向主管税务机关完成 年度核销后，以生产企业进料加工业务免抵退税核销表中的“上年度已核 销手（账）册综合实际分配率，”作为当年度进料加工计划分配率。从事进料加工业务的生产企业，因上年度无海关已核销手（账）册不能确 定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的“上年度已核销 手（账）册综合实际分配率”作为本年度的计划分配率。生产企业
6、在办理年度进料加工业务核销后，如认为生产企业进料加工业 务免抵退税核销表中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业 当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工 计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计 划分配率。2. 未在税务机关办理进料加工业务手（账）册核销的企业，当年进料加工 业务的计划分配率为2013年7月1日后首份进料加工手（账）册的计划分配 率。申报操作界面如下图：基础数据采集免抵退税申报申报数据处理反馈信息处理综合数据查寸资格认定相关申请录入 出口货物劳务明细录人进料加工业罟明细录入计划分配率备案录入所E零税率应税服曾明
7、细录入计划分配率变更录入其他退免）税业尝明细录入免抵退核销申报录人料加工三免抵退税汇总数据录人实际分配率反愦确认已核销进口报关单调整录入已核销出口报关单调整录入r免抵退税单证申报录入划出口 S企仙谿若焙用出口货物劳务资料录入出口收汇暗况申报录入页编辑窗口出口信息悟况申报录入二、汇总数据采集汇总数据采集包括增值税纳税申报表数据采集、免抵退税申报资料情况表 和免抵退税汇总表数据采集。增值税纳税申报表数据可以通过手工录入，也可 以通过预申报反馈信息取得。生产企业可以在对增值税纳税申报表数据检查无 误后直接生成汇总表及其附表数据。生产企业必须保证录入申报系统的增值税纳税申报表数据与金税三期 核心征管系
8、统内的数据一致，如在申报过程中发现增值税纳税申报表数据 有误的，必须先更正金税三期核心征管系统内的增值税纳税申报表数据， 然后再按照修改过的增值税纳税申报表数据录入出口退税申报系统。为保 证企业申报的增值税纳税申报表数据在审核系统对审时通过，凡企业自查 补税或纳税评估税款申报时，应做“增值税申报一纳税人自行补正”补正的 申报表是完整的申报表，包括纳税人正常申报和补报的税款，不允许仅录入评 估收入和评估税款。免抵退税汇总表数据和免抵退税申报资料情况表是申报系统综合生产企 业出口情况、单证收齐情况、单证信息齐全情况、增值税纳税申报情况等根据出口货物免抵退税计算公式自动生成的，对系统自动生成的汇总表
9、及其附表数 据不允许做任何改动。生产企业如发现汇总表的数据是错误的，其错误的根源 在明细数据，只能通过修改明细数据来修改汇总数据，而不能简单地通过修改 汇总数据来改正错误。有关操作的菜单和界面如下图：基础数据采集免抵退税申报申报数据姓理资格认定相关申请录入出口货物劳曾明细录入出口货物劳曾资料录入出口收汇情况申报录人出口信息情况申报录人进料加工业务明细录入零税率应税服芯明细录入其他退（免）税业罟明蜘录入免抵退税汇总数据录入免抵退税单证申报录人企业经营暗况外部数据采集所属进料加工手增值税纳税申报表录入币免抵退申报汇总表录入计划出口总免抵退汇总表附表录入免抵退税申报资料录入备三、预申报生产企业在完成
10、免抵退税明细和汇总数据采集以后，生产预申报数据，通 过河南省出口退税远程预申报系统完成预申报 或直接到主管税务机关税政科办理预申报，建议生产企业使用远程预申报系统 办理预申报，提高办税效率，降低办税成本。预申报的作用主要有两个方面，一是判断当期申报免抵退税的出口单证的 电子信息是否齐全，二是检查录入的明细申报数据是否存在错误。三是检查录 入的汇总申报数据是否存在错误。生产企业在收到税务机关的预申报反馈信息 后，应将反馈信息读入申报系统并作反馈信息处理，更新系统内数据的信息不 齐标志，仅将反馈信息读入申报系统而不做处理会造成申报系统生成的汇总数 据错误而无法通过税务机关审核。预申报无问题的，可以
11、进行正式申报。对于无信息的出口单证，应首先查看出口单证号码录入（包括项号）是否 正确。出口单证号码录入正确但仍无信息的，按照以下方法判断是否正常：（一）出口货物报关单：通过电子口岸查询该报关单数据的状态为“发送 国税局失败”或“国税接收失败请尽快联系电子口岸010-95198电子口 岸会向国税总局重新发送数据；如该报关单数据的状态为“国税局接收成功” 应及时与主管税务机关联系解决。（二）代理出口证明：当月办理的代理出口证明提示无信息的，属于正常 情况，如办理代理出口证明超过一个月仍无信息的，属于不正常情况，应及时 与主管税务机关联系解决。四、调整申报数据对税务机关预申报反馈信息中的疑点数据，生
12、产企业应查明原因并按照以 下方法进行处理：（一）申报数据与海关报关单（代理证明）信息对审发生错误，经核实属 于录入错误的，直接在原申报记录上进行修改。（二）申报数据无海关报关单（代理证明）信息的，用户应通过“基础数 据采集一出口货物劳务明细录入一出口信息不齐数据调整”点击“修改年月” 将申报年月修改为下一个所属期，这些数据与下一个所属期新录入系统生产 企业出口货物免抵退税申报明细表的出口业务数据一并重新办理预申报，经 预申报反馈电子信息对审通过的，转入正式申报；下月预申报反馈无电子信息 或对审不能通过的，仍按照上述方法调整申报年月至下一个所属期以此类推。如下图：免抵退税申报申报数据处理 反惯信
13、息处理 综合出口货物劳务明蜘录入出口货物明细申报录入出口货物劳罟资料录入生成出口货物冲减明细出口收汇情况申报录入出口信息不齐数据调整资格认定相关申请录入进料加工业务明细录入L计切|给明率备奏录入/零税率应税服务明细录入其他退（免）税业务明蜘录入免抵退税汇总数据录入免抵退税单证申报录入企业经营暗况外部数据采集，应在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；未办理免抵退税的，则不需要做免抵退税冲减，直接办理退运已补税（末退税）证明申请生产企业在完成数据调整后，应重新办理预申报，直至申报数据中的错误数据调整完毕、所有当期申报办理出口退税的出口业务信息齐全后再生成正式申报数据。五、正式申报一类生产企业在出口退
14、税申报系统内完成明细数据录入、汇总数据采集、 预申报及数据调整后，应通过出口退税申报系统生成正式申报数据，并整理出 口单证、打印申报报表，向税务机关申请办理免抵退税，具体可分为生成正式 申报数据、整理单证、打印申报报表三个步骤。一类生产企业应于每月的15日前（遇法定节假日顺延）完成免抵退税正 式申报。正式申报需提供的报表及资料如下：1. 免抵退税申报汇总表及其附表;（上一年度业务完成审批后不再报 送附表）2. 免抵退税申报资料情况表3. 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表4. 正式申报电子数据。以上出口退（免）税申报报表均应应加盖生产企业行政公章，不得以“财 务专用章”和“业务专用章”代替。有关本月出口免抵退税申报的纸质资料出 口发票、5月1日之前出口业务的出口货物报关单）按照生产企业出口货物 免、抵、退税申报明细表的顺序装订成册，留存企业备查。资料装订成册后 应粘贴封面和封底。封面应显示如下信息：单位名称、单证种类及数量，申报 退（免）税额，申报日期，所属期等。
