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1、借贷记帐法应用,一、资料 某企业20*年8月30日总帐帐户余额如下：资产 负债及所有者权益 现金 600 短期借款 35000 银行存款 30000 应付帐款 5000 应收帐款 4000 实收资本 1558000 其他应收款 400 原材料 50000 生产成本 5000 库存商品 8000 固定资产 1500000 合计 1598000 合计 1598000,该企业9月份发生如下经济业务：1、所有者投入机器设备一台，价值20000元；2、用银行存款10000元购买材料，并已验收入库；3、从银行提取现金500元补充库存；4、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；5、银行通知，收到某单位购货
2、欠款3000元；6、生产车间领用材料20000元，用于产品生产；7、从银行借入短期借款4000元直接归还购料欠款；8、本月工资支出15000元，列入生产费用；9、从银行提取现金15000元，直接发放职工工资；,10、王力回厂报销100元，余款50元交会现金；11、产品完工入库，实际成本30000元；12、销售产品一批，货款50000元存入银行；13、转销上项已销售产品成本35000元；14、按产品销售收入的10%计算本月应交税金；15、按利润总额的30%计算应交所得税；16、结转本期收入、费用、利润。要求：根据上述经济业务，用借贷记帐法做帐务处理。,1、所有者投入机器设备一台，价值20000元
3、；,会计分录：借：原材料 20000 贷：银行存款 20000,借 银行存款 贷 借 原材料 贷,2、用银行存款10000元购买材料并已验收入库；,会计分录：借：固定资产 20000 贷：实收资本 20000,借 实收资本 贷 借 固定资产 贷,20000,20000,20000,20000,3、从银行提取现金500元，补充库存；,会计分录：借：其他应收款 150 贷：现金 150,借 现金 贷 借 其他应收款 贷,4、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；,会计分录：借：现金 500 贷：银行存款 500,借 银行存款 贷 借 现 金 贷,500,500,150,150,5、银行通知，收到
4、某单位欠款3000元；,会计分录：借：生产成本 20000 贷：原材料 20000,借 原材料 贷 借 生产成本 贷,6、生产车间领用材料20000元用于产品生产；,会计分录：借：银行存款 3000 贷：应收帐款 3000,借 应收帐款 贷 借 银行存款 贷,3000,3000,20000,20000,7、从银行借入短期借款4000元，直接归还购料欠款；,会计分录：借：生产成本 15000 贷：应付工资 15000,借 应付工资 贷 借 生产成本 贷,8、本月工资支出15000元，列入生产成本；,会计分录：借：应付帐款 4000 贷：短期借款 4000,借 短期借款 贷 借 应付帐款 贷,40
5、00,4000,15000,15000,9、从银行提取现金15000元直接发放工资；借 银行存款 贷 借 应付工资 贷 15000 15000,会计分录：借：应付工资 15000 贷：银行存款 15000,10、王力回厂报销100元，余款50 元交回现金；借 其他应收款 贷 借 管理费用 贷 150 100 借 现金 贷 50,会计分录：借：管理费用 100 借：现金 50 贷：其他应收款 150,11、产品完工入库，实际成本30000元；借 生产成本 贷 借 库存商品 贷 30000 30000,会计分录：借：库存商品 30000 贷：生产成本 30000,12、销售产品一批，货款50000
6、元，增值税款8500存入银行；借 主营业务收入 贷 借 银行存款 贷 50000 58500 借 应交税金 贷 8500,会计分录：借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税金 8500,会计分录：借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000,14、按增值税的10%计算本月应交城建税；借 应交税金 贷 借 主营业务税金及附加 贷 850 850,会计分录：借：主营业务税金及附加 850 贷：应交税金 850,13、转销上项已销售产品成本35000元 借 主营业务成本 贷 借 库存商品 贷 35000 35000,15、按利润总额的30%计算应交所得税；借 应交税金
7、 贷 借 所得税 贷 4215 4215利润总额=50000-35000-100-850=14050所得税=利润总额*30%=4215,会计分录：借：所得税 4215 贷：应交税金 4215,16、结转本期收入、费用和利润。主营业务成本 本年利润 主营业务收入 35000 35000 35000 50000 50000 50000 主营业务税金及附加 850 850 850 管理费用 100 100 100 所得税 4215 4215 4215 40165 50000 9835,会计分录：借：主营业务收入 50000 贷：本年利润 50000 借：本年利润 40165 贷：主营业务成本 350
8、00 主营业务税金及附加 850 管理费用 100 所得税 4215,登T型账：借 固定资产 贷 期初余额 1500000 20000 本期发生额 20000 本期发生额 0 期末余额 1520000 借 实收资本 贷 期初余额 1558000 20000 本期发生额 0 本期发生额 20000 期末余额 1578000,登T型账：借 原材料 贷 期初余额 50000 20000 10000 本期发生额 10000 本期发生额 20000 期末余额 40000 借 银行存款 贷 期初余额 30000 10000 3000 500 50000 15000本期发生额 53000 本期发生额 255
9、00 期末余额 57500,登T型账：借 现 金 贷 期初余额 600 150 500 50 本期发生额 550 本期发生额 150 期末余额 1000 借 其他应收款 贷 期初余额 400 150 150 本期发生额 150 本期发生额 150 期末余额 400,登T型账：借 应收帐款 贷 期初余额 4000 3000 本期发生额 0 本期发生额 3000 期末余额 1000 借 生产成本 贷 期初余额 5000 30000 20000 15000 本期发生额 35000 本期发生额 30000 期末余额 10000,登T型账：借 应付帐款 贷 期初余额 5000 4000 本期发生额 40
10、00 本期发生额 0 期末余额 1000 借 短期借款 贷 期初余额 35000 4000 本期发生额 0 本期发生额 4000 期末余额 39000,登T型账：借 应付工资 贷 期初余额 0 15000 15000 本期发生额 15000 本期发生额 15000 借 管理费用 贷 100 100 本期发生额 100 本期发生额 100,登T型账：借 主营业务成本 贷 35000 35000 本期发生额 35000 本期发生额 35000 借 主营业务税金及附加 贷 850 850 本期发生额 850 本期发生额 850,登T型账：借 库存商品 贷 期初余额 8000 30000 35000
11、本期发生额 30000 本期发生额 35000 期末余额 3000 借 主营业务收入 贷 50000 50000 本期发生额 50000 本期发生额 50000,登T型账：借 应交税金 贷 期初余额 0 850 4215 本期发生额 0 本期发生额 5065 期末余额 5065 借 所得税 贷 4215 4215 本期发生额 4215 本期发生额 4215,登T型账：借 本年利润 贷 35950 50000 4215 本期发生额 40165 本期发生额 50000 期末余额 9835,总账本期发生额试算平衡表 账户名称 借方发生额 贷方发生额 现金 550 150 银行存款 53000 255
12、00 应收帐款 0 3000 其他应收款 150 150 原材料 10000 20000 库存商品 30000 35000 固定资产 20000 0 短期借款 0 4000 应付帐款 4000 0 应付工资 15000 15000 应交税金 0 5065,总帐本期发生额试算平衡表（续表）帐户名称 借方发生额 贷方发生额 实收资本 0 20000 生产成本 35000 30000 主营业务收入 50000 50000 主营业务成本 35000 35000 主营业务税金及附加 850 850 本年利润 40165 50000 管理费用 100 100 所得税 4215 4215 合计 298030 298030,总帐余额试算平衡表 帐户名称 借方余额 贷方余额 现金 1000 银行存款 57500 应收帐款 1000 其他应收款 400 原材料 40000 库存商品 3000 生产成本 10000 固定资产 1520000 短期借款 39000 应付帐款 1000 应交税金 5065 实收资本 1578000 本年利润 9835 合计 1632900 1632900,
