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1、,1、公园、公路、学校都是由谁出资建成的？,2、政府的钱又是从哪里来的？,2006-2010中国财政收入结构,第二框 依法纳税,一、个人纳税面面观,二、个人所得税,三、确立纳税人意识,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,地位,为实现国家职能,政治权力,法律,财政收入的基本形式,国家,税收的含义,从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。,1、税收的含义,2、税收的基本特点,2、税收的基本特征,（1）强制性,税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠 的一种
2、形式。,只为一元税款，行政拘留15天1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,税收具有强制性,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。税收的无偿性是相对的。从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。从财政活动的整体来看，税收是对政府提供 公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。,名人名言关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何
3、报酬而向居民取得东西。”,税收具有无偿性,（3）固定性,含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准 是可以改变的,税收具有固定性,1980,800元,2006,1600元,2008,2011,2000元,3500元,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,3、税收的种类,根据征税对像可分为流转税所得税资源税财产税行为税,流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者
4、数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政投入的重要来源。,资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源极差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税 财产税财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。国家可以选择某些财产予以课税。对各种财产课征的税，按一般税收分类方法，统称为财产税。财产税属于对社会财富的存量课税。它通常不是
5、课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。,行为税行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。如针对财产和商事凭证贴花行为，征收印花税，等等。行为税收入零星分散，一般作为地方政府筹集地方财政资金的一种手段，行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。,二、个人所得税,1、含义：个人所得税是国家对个人取得的各项收入征收的一种所得税2、征税内容：工资、薪金所得、（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）特许权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所
6、得（10）偶然所得（11）其他所得,3、税率,工资、薪金所得项目税率表,计算公式：应纳个人所得税额=应纳所得税X适用税率-速算扣除法,算一算小明的爸爸每月工资4000元，则每人应纳的个人所得税是多少？如果是5500元又该缴纳多少个人所得税,观看视频加入国家没有税收,三、确立纳税人意识,依法纳税的必要性,税收的性质纳税的必要性,2.违反税法的种种行为,国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,取之于民，用之于民,几种违反税法行为的异同点,违反税法的行为,甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票
7、尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。,（1）售货员的行为对吗？（2）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？,情境一,小强爸爸在想去自行申报纳税的同时，心中有了这样的想法：有些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务小强的爸爸越想越觉得心里不是滋味。,讨论：如何解除小强爸爸的烦恼？,一方面国家要采取措施给予公民纳税公平感和归属感；
8、另一方面公民自身也要增强权利意识，积极关注国家对税收的征管，也要积极关注国家对税收的使用。,2011年贵州省十佳民营企业纳税大户 贵阳南明老干妈风味食品有限公司贵阳世纪城房地产开展有限责任公司 贵州省仁怀市茅台镇糊涂酒业有限公司六盘水市盘县淤泥湾田煤矿贵州黔冠实业发展有限责任公司 威顿（中国）化工有限责任公司贵州青酒集团有限责任公司安龙县龙山鑫发煤矿 金沙县中心煤矿有限公司 松桃三和锰业集团有限公司,我国税收的 种 类,税收的含义,税收的基本特征,强制性、无偿性、固定性,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,一、个人纳税面面观,二、个人所得税,1、个人所得税含义2、征税内容3、税率,三、确立纳税人意识,1、依法纳税,2、依法监督,
