《医院新会计制度培训.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《医院新会计制度培训.ppt(40页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、医院新会计制度培训,目录,实施前的准备工作,2,基础档案设置注意事项,3,保证顺利实施的几个关键因素,4,新医院会计制度,新旧会计科目的差异分析,新财务制度修订的相关内容,新旧会计制度的衔接,新会计制度的财务报表和成本报表,新会计制度修订的背景,新旧会计科目的差异分析,名称变化 新增 取消 核算内容变化,,新旧会计科目的差异分析-货币资金,新旧会计科目的差异分析,?,零余额账户用款额度账务处理举例,核算内容:核算国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。,账务举例:收到财政授权支付本月基本经费500万元。借:零余额账户用款额度贷:财政补助收入基本支出财政授权支付购买
2、传真机借:财政项目补助支出贷:零余额账户用款额度借:固定资产贷:待冲基金待冲财政基金,新旧会计科目的差异分析-应收和预付,新旧会计科目的差异分析,?,财政应返还额度账务处理举例,核算内容:实行国库集中支付的医院,应收财政返还的资金额度。,授权支付账务举例:年终根据银行注销金额做如下分录。下年初逆操作入账:借:财政应返还额度财政授权支付贷:零余额账户用款额度预算指标有剩余:借:财政应返还额度财政授权支付贷:财政补助收入,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科
3、目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,新旧会计科目的差异分析,损益结转规则的变化,新会计制度要求的财务报表,新会计制度要求的成本报表,新旧会计制度的衔接,?,资产类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,资产类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,负债类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,负债类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,净资产类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,部分资产负债表项目的追溯调整,实施前的准备工作,新旧科目对照表,整理固定资产卡片清单,清理固定资产,清理账务,Company Logo,专用设备核查信息表,Company Logo,无形
4、资产核查信息表,基础档案设置注意事项,人员档案,部门档案,项目档案,客商档案,会计科目,资金来源,基础档案-会计科目,其他应收款其他应付款在建工程专用基金,基础档案-部门档案,重要性强涉及面广:报账部门、多个业务系统确定难度大确定后需下发各相关部门,以便按统一的部门口径上报各类数据正确定义各部门的属性,以便成本核算部门属性分为“临床服务、医辅、医技、行政后勤”四类。,基础档案-人员档案,每个人都要对应到一个部门对于某些医生跨部门工作的处理,基础档案-项目档案,财政补助项目科研项目教学项目基金项目预算项目,基础档案-客商档案,客商分类不易过细灵活设置可以变通满足一些特殊需求,基础档案-资金来源,医院自有资金(医疗业务成本、管理费用)财政补助(待冲基金 待冲财政基金)科研项目收入(待冲基金 待冲科研基金)教学项目收入(待冲基金 待冲教学基金)捐赠收入(其他支出),保证实施的关键因素,项目组织的重要性项目规划的重要性双方配合的重要性院方领导的重要性关键用户的重要性,Q&A,