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1、基础会计综合练习,(一)某企业某年一月份总分类账户期初余额表，如下：,（二）有关明细分类账户的月初余额如下：,1.“原材料A材料”7000千克，单价10元，金额70000元；2.“原材料B材料”4000千克，单价4元，金额16000元；3.“原材料C材料”300千克，单价3元，金额900元；4.“应付账款立达工厂”11700元；,（三）该企业1月份发生如下经济业务：,1日，收到某投资方投入资本50000元，存入银行。2日，生产甲产品领用A材料5000千克，单价10元，B材料2000千克，单价4元。4日，采购员李彬出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元（原借款200元）。5日，从银行提取现
2、金50000元，准备发放工资。5日，用现金发放工资。8日，从星光工厂购入A材料2000千克，买价19400元，增值税3298元，运杂费600元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。9日，用银行存款偿还短期借款30000元。12日，用银行存款归还前欠立达工厂购料款11700元。13日，销售给卫民工厂甲产品200件，单位售价200元，增值税计6800元，款项已收存银行。,15日，用银行存款支付产品广告费180元。18日，用现金支付办公用品费280元，其中生产车间80元，管理部门200元。20日，生产甲产品领用A材料1000千克，单价10元;车间领用B材料50千克，单价4元；管理部门领用C材料100
3、千克，单价3元。25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间22000元，管理部门8000元。27日，销售给胜利工厂甲产品600件，单位售价200元，增值税计20400元，款项已收存银行。31日，结转本月应付职工工资50000元，其中：生产甲产品工人工资3000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。31日，按工资的14%提取职工福利费7000元，其中：生产甲产品工人4200元，车间管理人员1120元，企业管理人员1680元31日，计提本月固定资产折旧2000元，其中：生产车间1400元，管理部门600元。31日，结转本月制造费用32800元。31日，本月
4、生产的甲产品1000件全部完工，结转生产成本135000元。,31日，结转本月销售800件甲产品的成本108000元。31日，结转本月主营业务收入160000元。31日，将本月主营业务成本108000元，销售费用180元，管理费用22970元和财务费用250元结转“本年利润”账户。31日，按本月实现的利润总额28600，计算并结转应交纳的所得税7150。31日，年末，计算并结转全年实现的净利润21450。31日，按全年的净利润的10%提取法定盈余公积2145。（四）要求：1、根据相关信息建立日记账、明细账、总账并录入期初余额。2、根据经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。3、根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账（期初余额见总分类账户期初余额表）4、根据经济业务及记账凭证登记明细分类账。5、根据记账凭证逐笔登记总分类账。6、月末现金日记账、银行存款日记账分别和总分类账相核对。7、月末各明细分类账（原材料明细账要编制“原材料明细分类账户本期发生额及余额表”）分别与总分类账相核对。8、月末，编制“总分类账户期末余额表”，进行试算平衡。9、月末，编制资产负债表和利润表。,答案：,1、收、付、转凭证：收款凭证：,付款凭证：,转账凭证：,2、现金日记账、银行存款日记账：,银行存款日记账：,3、总账、明细账等略。,本节完 谢谢！,
