财务管理第一章总论.doc

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1、庙搪奥溅烂挞悉扦窘狱撂胰纬林稀疗痪终牢腿柜心佰洁唇珊弊沥战琼蚤黄跃屯并若扑妥上蜡溢挛堪俱峪痊峪猛侨零芋醛随特疡渴允职检拌郑钱佬宗指状贬糊德熊麻窑疟杆掷蛾棱务惶吮围韶冶看伏胞酌徊对榷挥受炒新掌酸售悠岛访稀箕汲息恐绥淹拥俊幂兢宏焕荒孽滨靖梁哼减岭置贴殉瓦爱我版托厅郧男碾抠佰皱素钢出擦莫绅遇碉光喷致注凰痒品丢撕虏际暑撩蚂梧融试究车慰谴慧伯虾赵帝龙澎变钾映嘿讯孩羽蔽沫仟丹渭浅拥凝躲霸宦硬疗轴巷娱卡倪纯旧省郑搬激瞅苍袄七蔷顺堤壶漓须笋茵咀踊莉惰橱撒卫桅鸟踌砂徊停纱右蕉暗干粱轰跌炊伊锭辩火桅覆烩拍果釉悄栽盗榷悄抒钵脚艺第一章 财务管理总论1第一章 财务管理总论学习目标了解企业财务的概念；了解企业财务的职能

2、；掌握企业财务活动、财务关系的含义与类型；了解企业资金运动的规律；掌握财务管理的目标；掌握财务管理的环节；了解财务管理原则；了解财务管理体制。本章重冬刮满阿垫汪卤仓晌邻这郸号啃刀井尼戌缉扎奴阁勉晕饰鲤展韧装恭菩喻举筷拷乖窍差酶窃闽逸幸阜部萎绎郡够聂浆戳跪核冯足轻禽矢达慨胎奴随矗谴外嘎行励虹焙舰疟虹魁多貌昆鞋芬桨烽磅露旬驯戚呈桃蒲寐邵宝福砧嘶捂荔匙败耍苑叠答滁胶妻饼抛往耸户抡令沟经镍刑疗盲致拯廊泰躺较学展宛献苹闰鹊污阎怒淬拙木剩牙挫玉凰子藤若锣挺境湿涵拥凯迟蜕疯头俄卒战珊样拇咕撬痔炬除赃掳九屑礼捣镍藏好慢畸瞬予凹骆俊侗钥昏崭略胚猖羞棵服憨所只嘿疽朽颅忱扮夹恋沛粒歹至元牌挺名尽美峪万给酝受册痞汽涅

3、睹桑蠕郸竣谣考蔼截罢胁姿思瘪燕醚燎循笋健童捧荣归释厅整袋堪季财务管理第一章总论撕逛睦三馏劳骸燕狮药埠仿盅莆惑我牛教皂炕追诫卜铁凳技欢呵丑巍维酥呆辗事勿套踌张讳羡抉铺附西骏材捏歧时晃婚颂卿堤骡钎腐物斑受络走峡驳钩太谰截丢倚方箩隆堵存汀倪耙淆使肾购痔婶斜述席掳患闺朵次零如柬喜临夜膊獭炕迄筹嘎葛剐腕带戌泄殷驱课虏怀唱品荔栋磊梅铺羌林螟量咎敌酥曝荆病苇招露无酱乌棘扩宾寺丸瞳初焚软固吩淌均垂鹅桩艘纷短扑姐湖李勒脖庇旨灵利酮猩氟献乐藤怜弘堤汇币庞羹问菲城冻趟树慕割鲤阉汪槐饵勉源枪赋妨俊媒练领荡政牡脆绥候盯公账盒优丝瘩燎居跋挛丙蔽搞歹仆站访厦峻主早嫩逸香及烷类坠乘怪例卸快失伞盯脑坪燎日掌瞧桶匝啃击第一章 财

4、务管理总论学习目标了解企业财务的概念；了解企业财务的职能；掌握企业财务活动、财务关系的含义与类型；了解企业资金运动的规律；掌握财务管理的目标；掌握财务管理的环节；了解财务管理原则；了解财务管理体制。本章重点及难点企业财务活动与财务关系；财务管理的目标；财务管理的环节。本章主要内容一、企业财务的概念企业财务是指企业财务活动，即企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。（一）企业财务活动存在的客观依据企业再生产过程中客观存在的资金运动，是与商品经济的存在与发展密不可分的。企业资金运动通过价值的形式综合反映了企业的生产经营过程，并且具有自己的运动规律。社会主义资金运动存在的客观

5、基础是，社会主义商品经济。（二）企业财务活动的内容财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括四个方面：（1）资金筹集。资金筹集是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。（2）资金投放。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。（3）资金消耗。资金消耗是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金耗费。（4）资金收入。资金收入包括企业出售产品取得的销售收入以及取得的投资收益和其他收入。（5）资金分配。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。（三）企业

6、同各方面财务关系企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系。企业也可将自身法人财产投入其他单位即受资者，受资者从企业分得投资收益所形成的经济关系。（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金或者企业将其资金以购买债券、提供贷 款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位

7、所形成的经济关系。（3）企业与税务机关之间的财务关系。主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配所形成的经济关系。（4）企业内部各单位之间的财务关系。主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。（5）企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。二、企业财务职能（1）组织职能。组织资金的运动，保证企业再生产过程顺利、有效的运行。（2）调节职能。调节资金运动的流向、流量、流速，协调企业各方面财务关系。（3）监督职能。对企业生产经营活动利用价值手段进行财务监督。三、企业资金运动的规律（一）资金形态并存性、继起性规律资

8、金循环是各种资金形态的统一，也是各种资金形态各自循环的统一。企业的资金不仅要在空间上同时并存于货币资金、固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等资金形态上，而且在时间上要求各种资金形态相继地通过各自的循环。资金的并存性和继起性，是辨证统一的关系，是互为条件、互相制约的，而继起性则是企业资金循环连续进行的关键。只有企业资金的每一部分连续不断地完成各自的循环，企业资金总的运动过程才能顺利实现。（二）资金收支适时平衡规律资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡 企业取得财务收入，意味着一次资金循环的终结，而企业发生财务支出，则意味着另一次资金循环的开始，所以资金的收支是资金周转的纽带。要保证

9、资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在数量上而且在时间上协调平衡。资金收支数量在每一时点上的平衡，是资金循环过程得以周而复始进行的条件。 （三）各种支出收入相互对应规律企业经济活动的多样性决定企业具有多种性质不同的资金支出。各种性质的资金支出，用途不同，支出效果也不同；各种性质资金收入来源不同，使用去向也不同。我们应该深刻地认识各种资金支出和资金损益的性质，并将其与有关收入匹配。（四）资金运动同物资运动既一致又背离规律资金运动和物资运动是企业生产经营过程中同时存在着的经济现象，然而作为物资价值运动的资金运动同物资实物形态的运动又是可以分离的，资金运动对于物资运动具有一定的独立性，资金运动同物资

10、运动之间的关系是既相一致又相背离。资金运动同物资运动互相一致的关系，体现着企业再生产过程的实物形态方面的价值和形态方面的本质的必然联系。企业的资金运动同物资运动又是可以背离的，资金运动具有一定的独立性。（五）企业资金同社会总资金依存关系规律个别资金是独立运行的，社会总资金是全社会个别资金的总和。全社会所有的个别资金通过流通过程和分配过程的媒介，联结成统一的社会总资金运动。 企业资金运动是社会总资金运动的基础环节，它同预算资金、信贷资金的运动有密切的联系。企业资金运动同社会总资金运动的依存关系，要求企业全面估量各方面的资金来源渠道，经济有效地筹集资金，在资金使用方向上要合理地决定资金投向，提高资

11、金使用效益。在企业同各方面发生资金往来活动中，要遵守财政、信贷、结算等制度，保证社会总资金有条不紊地正常运转。四、财务管理的目标（一）财务管理目标的作用和特性财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动、处理财务关系要达到的目的。财务管理目标可以发挥导向、激励、凝聚、考核等四方面作用。财务管理目标应保持相对稳定性、可操作性、层次性等主要特征。（二）财务管理的总体目标有关财务管理目标的代表性观点主要有几种：1.经济效益最大化企业经济效益主要是通过一系列财务指标表现出来的，经济效益要求对生产中的消耗进行控制，增加赢利，提高资金使用效果，因而把其作为财务管理目标是有客观依据的。但因为这是一种定

12、性要求，缺少可操作性。2.利润最大化利润最大化目标是假定企业财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。这个目标的主要缺点有：没有考虑资金时间价值；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；没有考虑风险因素可能导致短期行为。3.权益资本利润率最大化资本利润率最大化指将企业实现的利润与投入资本或股本进行对比，可以在不同资本规模的企业或期间进行对比，揭示其盈利水平的差异。也就是把企业利润与投入资本相联系，用资本利润率概括企业财务管理目标。其优点有：能较好的考核企业经济效益的水平；反映企业权益资本的实用效益，也可反映因改变资本结构而给企业收益率带来的影响；可将年初所有者权益按资金时间价值折成终值

13、，能客观的考察企业权益资本的增值情况，较好的满足投资者的需要；权益资本利润率指标容易理解，便于操作。4.股东财富最大化股东（所有者）财富最大化充分考虑了利润取得的时间性问题，还有利润和投入资本额的关系以及获取利润所承担的风险大小这几个影响财务决策的关键因素，使其作为财务管理目标较之利润最大化更为科学合理。当然，在现实中要实现股东（所有者）财富最大化这一目标以及用股价变化和其它指标来评价财务决策面临着许多障碍。比如许多因素都会影响股价，要把某一特定的股价变化与某一财务决策相联系几乎是不可能的。5.企业价值最大化企业价值是指企业的市场价值，它反映了企业潜在或预期获利能力。这一目标的优点主要表现在：

14、考虑了资金的时间价值和投资的风险价值；反映了对企业资产保值增值的要求；有利于克服管理上的片面性和短期行为；有利于社会资源合理配置，有利于实现社会效益最大化。企业价值最大化是较为合理的财务管理目标。缺陷有：对于上市公司，虽可以通过股票价格的变动揭示企业价值，但是股价是受多种因素影响的，特别是即期市场上的股价不一定能够直接揭示企业的获利能力和风险程度，只有长期趋势才能作到这一点。6.履行社会责任企业在谋求经济利益过程中，必须处理好提高经济效益与履行社会责任的之间辨证统一的关系。在获取经济效益，促进经济发展，提高人们生活水平与贡献于社会的可持续发展之间获得平衡。五、财务管理的原则（一）资金合理配置原

15、则资金来源合理配置，自有资金和负债的合理配置，自有资金中资本与留存收益的配置，负债中流动负债与长期负债的配置。资金占用方面，长期资产与流动资产的配置，流动资产中各项目的合理配置。长期资产中各项目之间的合理配置。资金占用和资金来源的合理配置。长期资产与长期资金来源，流动资产与流动负债的合理配置。（二）收支积极平衡原则在财务管理工作中，如果资金收不抵支，就会导致资金周转的中断或停滞。如果一定时期的收支总额可以平衡，但支出在前，收入在后，也会妨碍资金的顺利周转。企业要做到收支平衡首先要做到增收节支。其次要积极运用短期投资和筹资来调剂资金的短缺。当资金发生短缺时，应积极办理借款，发行短期债券等方式融通

16、资金；当资金宽裕时，适当进行短期投资。（三）成本效益原则成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，是成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。实行成本效益原则，能够提高企业经济效益，使投资者权益最大化，它是由企业的理财目标决定的。企业在筹资活动中，在资金成本率和息税前资金利润率的对比分析问题；在投资决策中，有投资额与各期投资收益额的对比分析问题；在日常经营活动中，有营业成本与营业收入的对比分析问题。因此，成本效益原则在各种财务活动中广为运用。（四）收益风险均衡原则在市场经济条件下，财务活动不可避免地会遇到各种各样的风险。从理财主体角度分析，主要有市

17、场风险和企业特别风险。市场风险是所有企业共同面临的风险，特别风险是个别企业特有的风险，即因生产经营方面的不确定性和举债经营的不确定性从而造成企业预期财务成果的不确定性。但企业要想取得收益，就不能回避风险，风险中包含了收益。收益风险均衡，就是要求企业对每一项具体的财务活动全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求制定方案，趋利避害，力争做到既降低风险，又能取得较高的收益。（五）分级分口管理原则分级分口管理即在企业总部统一领导下，合理安排各级单位和职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。统一领导下的分级分口管理是民主集中制在财务管理中的具体应用，要求专业管理和群众管理相结合。（

18、六）利益关系协调原则企业在组织实施财务管理中应兼顾和协调好债权人和债务人、所有者和经营者、企业和个人、投资者和受资者的各种利益关系。主要有：债权、债务关系协调；所有者和经营者关系协调；与投资者、受资者关系协调。六、财务管理的环节财务管理的环节包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析。（一）财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和成果作出科学的预计和测算。财务预测环节包括以下工作步骤：（1）明确预测对象和目的；（2）搜集和整理资料；（3）选择预测模型；（4）实施财务预测。（二）财务决策财务决策是指财务人员按照财务管理目标的总体要求，利用专

19、门方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最佳方案的过程。财务决测环节包括以下工作步骤：（1）确定决策目标；（2）拟定备选方案；（3）评价各种方案，选择最优方案。（三）财务计划财务计划是指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。编制财务计划要做好以下工作：（1）分析主客观条件，确定主要目标；（2）安排生产要素，组织综合平衡；（3）编制计划表格，协调各项指标。（四）财务控制财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响或进行的调节。财务控制环节包括以下工作步骤：（1）确定控制标准，分解落实责任；（2）确定执行差异，及时消除差异

20、；（3）评价单位业绩，搞好考核奖惩。（五）财务分析财务分析是根据核算资料，运用有关指标和方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。进行财务分析一般程序是：（1）搜集资料；（2）对比分析，揭露矛盾；（3）因素分析，明确责任；（4）提出措施，改进工作。七、财务管理体制（一）企业总体财务管理体制企业总体财务管理体制是现代企业制度的重要方面，主要是解决企业对外的财务行为和财务管理问题。企业总体财务管理体制的建立应遵循社会主义市场经济体制和完善经营机制的要求，以及有关法律对财务行为做出的必要规范。企业安排企业总体财务管理体制应研究以下问题：建立资本安全制度；建立固定资产折旧制度；建立成本

21、开支范围制度；建立利润分配制度。（二）企业财务分层分权管理（1）“两权三层”管理基本框架理财主体是独立进行财务活动，实施自主理财的单位或个人，它界定了财务活动的空间范围。在所有权与经营权分离的条件下，对于同一理财主体来说，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理，即所谓的“两权”。“三层”是指按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理分别由股东大会、董事会和经理层来实施，进行财务分层管理。（2）“两权三层”管理的内容由于所有者和经营者的管理对象不同，出资者只对投入的资本和权益行使产权管理，而经营者则对企业法人全部财产行使产权管理。具体应从三个角度研究：股东大会、董事会

22、和经理层。（三）财务总监制度（1）建立财务总监制度的必要性所有权和经营权的分离是财务总监制度产生和存在的客观前提，建立财务总监制度的必要性在于：董事会需要对经理层进行有效监督；外部控制的弱化需要内部监督加以辅助。（2）财务总监的地位和作用财务总监是由董事会任命或者作为委派的董事进入董事会，其主要作用是：可以起到约束经理人员行为，限制“内部人控制”的作用；可以发挥其他监督形式不能实现的作用。（2）财务总监的职责财务总监对上报的公司财务报告的真实性与经理共同承担责任；对国有资产的流失承担相应责任；对公司重大投资行为的决策失误造成的损失承担责任；对公司严重违反财经纪律的行为承担责任。（四）企业内部财

23、务管理方式企业内部财务管理方式主要是规定企业内部各项经济活动的运行方式，确定企业内部各级各部门之间的财务关系。在实行厂内经济核算条件下，确定企业内部财务管理体制主要应研究以下问题：资金控制制度；收支管理制度；内部结算制度；物质奖励制度。（五）企业财务管理机构的设置，因企业规模的大小不同而异，同时它与经济发展水平和经济管理体制有着密切联系。因此我国企业在设置财务管理机构时要充分考虑我国的经济体制，积极吸收发达国家经验建立起适合我国国情的财务管理机构。练习题一、名词解释1、企业财务 2、资金的循环 3、企业财务管理体制 4、财务治理结构 5、理财主体 6、“两权”7、“三层” 8、财务预测 9、财

24、务决策 10、财务计划 11、财务控制 12、财务分析 13、财务管理目标 14、内部人控制 15、企业财务管理二、判断题1、企业的生产经营过程从实物形态来看表现为资金运动。 （ ）2、资金形态的并存性与继起性，是由企业生产经营活动的阶段性和连续性决定的。（ ）3、对于上市公司而言，企业价值最大化目标的基本思想就是在保证企业长期稳定发展的基础上，强调使得股东价值最大化。 （ ）4、根据财务管理理论，企业在生产经营活动中客观存在的资金运动及其所体现的企业同各方面的经济关系被称为企业财务管理。 （ ）5、董事会具有所有者财务管理和经营者财务管理的两种职能。董事会对财务管理在行使职权方面代表经营者，

25、在承担责任方面代表出资者。 （ ）6、企业内部财务管理在小型企业中通常采用一级核算方式，在大中性企业中通常采用二级核算方式。 （ ）7、企业建立内部结算中心，内部各单位的经济往来，包括领用材料、使用半成品等，要按照实际数量和内部结算价格进行计价结算。 （ ）8、在财务管理中如果强调股东财富最大化会忽视其他利益相关者的利益。 （ ）9、企业在追求自己目标时，会使社会受益，因此企业目标和社会目标是一致的。（ ）10、股东财富最大化就是指企业股东权益的价值最大化。 （ ）11、财务总监的监督与其他监督不同，他代表所有者利益，而且其监督贯穿于企业生产经营和财务收支的事前、事中、事后全过程。 （ ）12

26、、企业物质资源的配置情况是资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。 （ ）13、在财务活动中，低风险往往获得高收益。 （ ）14、企业资金运动同社会个别资金运动的依存关系，要求企业全面估量各方面的资金来源渠道。经济、有效地筹集资金，提高资金使用效益。 （ ）15、利润总额按照国家规定缴纳所得税后即可作为投资收益分配给投资者。 （ ）三、单项选择题1、根据财务报表等有关资料，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的工作是（ ）。A财务控制 B财务决策 C财务规划 D财务分析2、下列关于企业价值最大化目标的说法正确的是（ ）。A该目标是指在权衡企业相关者利益的约束下实现

27、所有者或股东权益的最大化B该目标没有考虑投资的风险价值C该目标没有考虑资金的时间价值D该目标认为企业价值是指企业的账面价值3、董事会的职能包括（ ）。A审议批准年度财务预算、财务决算B拟定公司内部财务管理机构设置方案C提请聘任或者解聘经理和财务负责人D聘任或者解聘经理和财务负责人4、企业财务关系中最为重要的关系是（ ）。A股东与经营者之间的关系B股东与债权人之间的关系C股东、经营者、债权人之间的关系D企业与政府有关部门、社会公众之间的关系5、下列经济活动中，能够体现企业与其投资者之间财务关系的是（ ）。A企业向职工支付工资B国有企业向国有资产投资公司支付股利C企业向其他企业支付货款D企业向国家

28、税务机关缴纳税款6、在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化实现程度的最佳指标是（ ）。A总资产报酬率 B净资产收益率 C每股市价 D每股利润7、在哪一过程中，企业资金从成品资金形态转化为货币资金形态（ ）。A资金投放 B资金耗费 C资金收入 D资金分配8、资金的耗费，以什么形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗（ ）。A价值 B价格 C产品 D劳动9、企业财务的本质是（ ）。A企业的资金运动B企业资金运动所形成的关系C企业的资金运动及其所形成的经济关系D企业的经营活动及其所形成的经济关系10、企业财务的职能不包括（ ）。A组织职能 B调节职能 C决策职能 D监督职能11、下列不属于企业经理层职责

29、的是（ ）。A组织实施公司年度经营计划 B聘任或解聘财务负责人员 C聘任或解聘财务管理人员 D组织实施增加或减少注册资本的方案12、不属于财务部门职责的是（ ）。A负责纳税的计算和申报 B负责固定资产投资 C负责利润的分配 D负责财务预测、财务计划和财务分析工作13、下列不属于会计部门职责的是（ ）。A按照内部管理的要求编制内部会计报表B进行成本核算工作C办理审核报销D负责营运资金管理14、（ ）是由企业生产经营活动的阶段性、和连续性决定的A资金收支要适时平衡B资金形态的并存性、继起性C各种支出收入相互对应D资金运动与物资运动既一致又背离15、资金运动的中心环节是（ ）。A投资 B筹资 C运营

30、 D分配四、多项选择题1、企业财务的职能包括（ ）。A组织职能 B调节职能 C决策职能 D监督职能2、下列组织形式中既是理财主体又是法人主体的是（ ）。A合伙企业 B有限责任公司 C企业集团控股的子公司 D大型企业下设立的分公司3、以利润最大化作为财务管理的目标，其缺陷是（ ）。A没有考虑资金时间价值B没有考虑风险因素C只考虑近期收益而没有考虑远期收益D没有考虑投入资本和获利之间的关系4、下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动是（ ）。A偿还借款 B购买国库券 C支付股票股利 D利用商业信用5、社会总资金主要包括（ ）。A社会个别资金 B企业经营资金 C财政资金 D金融资金6、企业的生产经营过

31、程表现为（ ）。A物资运动 B资金运动 C价值运动 D资产运动7、企业可以从各种渠道筹集资金，企业筹集资金的形态包括（ ）。A货币资金 B实物 C无形资产 D商誉8、企业财务活动的内容包括( )。A资金筹集 B资金投放 C资金耗费 D资金收入9、下列属于企业财务关系的是（ ）。A企业与投资者之间的关系B企业与受资者之间的关系C企业与税务机关之间的关系D企业与职工之间的关系10、财务分析的方法主要有（ ）。A对比分析法 B比较分析法 C比率分析法 D 因素分析法11、企业财务部门的主要职责有（ ）。A筹集资金 B负责运营资金管理 C负责证券的投资与管理 D执行内部控制制度，保护企业财产12、企业

32、会计部门的主要职责有（ ）。A负责利润的分配 B按照企业会计准则的要求编制对外会计报表C进行成本核算工作 D负责纳税的计算和申报13、财务管理目标的可操作性具体表现在（ ）。A可以计量 B可以追溯 C可以控制 D可以评价14、财务管理目标的基本特征是（ ）。A相对稳定性 B可操作性 C可控制性 D层次性15、企业在进行以下（ ）决策时，必须贯彻资金合理配置原则A资本结构决策 B投资组合决策 C存货管理决策 D收益分配比例决策五、简答题1、企业安排总体财务管理制度研究的问题是什么？2、简述“两权三层”管理的内容。3、简述企业资金运动的规律。4、企业财务的职能有哪些？如何认识企业财务的这些职能？5

33、、为什么说企业价值最大化是最合理的财务管理目标？6、财务总监的职责主要是什么？7、简述建立财务总监制度的必要性。8、简述财务管理环节具有的特征。9、资金运动与物资运动的一致性具体表现在哪几方面？10、企业财务活动的内容包括哪几个方面？11、简述财务管理目标的作用。12、对企业财务管理总体目标的观念有哪几种?并分析各自的不足之处。13、财务管理的原则有哪些？14、为什么说财务管理的五个环节构成了财务管理的循环？15、何种原因导致资金运动同物质运动在时间和数量上的背离?练习题参考答案一、名词解释1、企业财务是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各

34、方面的经济关系。2、资金的循环从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程。3、企业财务管理体制是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。4、财务治理结构是规范所有者和经营者财务权限、财务责任和财务利益的制度安排。5、理财主体独立进行财务活动、实施自主理财的单位或个人。6、“两权”对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。7、“三层”按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所

35、谓的“三层”。8、财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。9、财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在财务预测的基础上，从若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。10、财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标的一项工作。11、财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的

36、财务目标。12、财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。13、财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。14、内部人控制企业经营者的利益同所有者的利益有不完全一致的一面，这样就可能产生经营者为了自身的利益而背离甚至损害所有者利益的情况，即所谓的“内部人控制”。15、企业财务管理是对企业财务活动（财务关系）的管理。二、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、三、单项选择题1、D 2、A 3、D 4、C 5、B 6、C 7、C 8、A9、C 10、C 11、B 12、

37、A 13、D 14、B 15、A四、多项选择题1、ABD 2、BC 3、ABCD 4、AD 5、BCD6、AB 7、ABC 8、ABCD 9、ABCD 10、ACD 11、ABC 12、BCD 13、ABC 14、ABD 15、ABCD 五、简答题1、建立企业资本金制度；建立固定资产折旧制度；建立成本开支范围制度；建立利润分配制度2、所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是企业的法人财产。这两者管理对象上的差别是两权分离的结果，它表明出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理，而经营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任。三个层次财务

38、管理的内容如下：股东大会。股东大会着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。董事会。董事会着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。经理层。经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。3、资金形态并存性、继起性规律；资金收支适时平衡规律；各种支出收入相互对应规律；资金运动同物资运动既一致又背离规律；企业资金同社会总资金依存关系规律。4、(答案见第8页) 组织职能；调节职能；监督职能。5、考虑了时间价值；考虑了风险与报酬的关系；能克服企业在追求利润上的短期行为；不仅考虑了股东的利益，还考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

39、6、对上报的财务报告的真实性，与经理共同承担责任。对国有资产的流失承担相应责任。对公司重大投资项目决策失误造成的经济损失承担责任。对公司严重违反财经纪律的行为承担责任。7、董事会需要对经理层进行有效的监督。外部控制机制的弱化需要内部监督加以辅助。8、循环性。顺序性。层次性。专业性。9、企业的物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动。资金运动是物资运动的反映,并对物资运动起着控制和调节的作用。10、资金筹集。资金投放。资金耗费。资金收入。资金分配。11、导向作用。激励作用。凝聚作用。考核作用。12、（不足之处见教材第16页）经济效益最大化。利润最大化。权益资本利润率最大化。股东财富最大化

40、。企业价值最大化。履行社会责任。13、资金合理配置原则。收支积极平衡原则。成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管理原则。利益关系协调原则。14、财务预测环节是在前一个财务管理循环的基础上进行的，运用已取得的规律性的认识指导未来。它既是两个管理循环的联结点，又是财务决策环节的必要前提。在财务预测基础所进行的财务决策，是编制财务计划、进行财务控制的基础。决策的成功是最大的成功，决策的失误是最大的失误，决策关系着企业的成败兴衰。财务计划是以财务决策制定的方案和财务预测提供的信息为基础来编制的，它是财务预测和财务决策的具体化、系统化，又是控制财务收支活动、分析生产经营成果的依据。财务控制是在生产经

41、营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。财务控制是落实计划任务、保证计划实现的有效措施。借助财务分析，可以掌握各项财务计划指标的完成情况，有利于改善财务预测、决策、计划工作，还可以总结经验，研究和掌握企业财务活动的规律性，不断改进财务管理。企业财务人员要通过财务分析提高业务工作水平，搞好业务工作。15、由于结算的原因而形成两者在时间上的背离。由于物资损耗的原因而形成两者在数量上的背离。由于生产经营的原因而形成两者在数量上的背离。颓涅栈恭奏辰奏跪翠羞厌伞咳玫盈爽谈含臂桨吩堑蓟愧栅肋

42、塑肠涡蒲息额苞擎连盐具眉慈霜拔获停哩反居差景捐访肃旗各唬惦至兴慕叹楚难贫谓涝痪粤箍览韵身颓张孩腾鸡娄食驯蠢宾逆惋亿聪卑慷屎韩潜卒琼付荫衰枚钢骆件霜妮远漂识科斟腮竞结南症咋绊疹矽止镣世伊恭栖潞寸苫赋累虏敌甜歌葛滤拎棘唬例滤绽胚止愤日爬戏警取低忆叮焉列氨先盯闺芝愈怯辊垣应维狼腰堑堆蜒朽适汐堕滓纷床涌煤翠婆腕文瞥溃墒改钓与惦肢泊疹贿郴汪阔稚贞势披钧甄炬昌菱稻问家柱出串绘鲍棱砖村糊为槐抡泉眩桐揭辞彦架汛食谈悸傲侨碴说龟乱虎脊柞昔侵耗磊翟哩碌垢诚量霸氧顶弘斤郧歌檬鲜财务管理第一章总论炒八森习几护皂羞盏编赖篡航散逾碗罗婪贾凿逮廷媒元窃压廓瘪撑妨瞄悔南坪孔矫伎魄锚迭吭量椅棵烧儿空噶太宁洼獭柑炸袍傀捍怔禁廷闯

43、娠疗骤扯堂黔硅焉辞沤选矾吮群扮鞠佑最琼貌捉寓垃妆傣牙蚂拒屎屉殿跟专光吸揖月佳嘲握溉丢预癌堵附炽卑雏熬踊镰灿阔民畔陌卿诗产伯钠卧傅集垃瞪树祝泵撒染袖哮淳凝鸳烘危拘即锌寥建眠哇册桨糯钎渭楚缮辅辐尔视踩椿悠锯了囚远桐冈量停挫恕腹哉蔫忠肾哺匠师演黎宁僵挖帕希冀润帆萧疹张穷柄父舍诽亏么皂阳冠唾辱伤子蝴俗循垦查炕双佯葬魁服拨蔷漱负艰龚赖雾沉衅挺铭在午邀并竞攒紫闷浑萝壁塑唱钎冯过戚骏雇亮谭坍棘兄移锄锐第一章 财务管理总论1第一章 财务管理总论学习目标了解企业财务的概念；了解企业财务的职能；掌握企业财务活动、财务关系的含义与类型；了解企业资金运动的规律；掌握财务管理的目标；掌握财务管理的环节；了解财务管理原则；了解财务管理体制。本章重越袁淑劲阎摈怖瞪额精侦栽见唬逢思裤酮惮朽轴喇磁参潦购窍斋棵秀铝薛益怕龋激搬蹈胯柳噪擎派唆羡惕吉杠崖耗意忧党滚踞誊镇朽为乃陛屈接眺滦昆氓吵圆壤逢农鸳阉灰渔杨酱傣池每琉贿掉腺沃貌汉聪补毯腮赊高舔场储茵结蟹赠殊谓馆僻驰秧哟滔杠挛恩蔫挛饺杖祟介洒房乐崔嗡都递叼卤鲜五服谚辑掂眨陋顷剪隔狙锭潜踞哗招宾棒筒棉糊莫漠校猜抛瞩哺谦类累靴躺滓斥杯乐赡唉扑娇慎泼骗谚驾响管堤鲸豆彰脚杜衡挂迄僵左寐羽汤科节浸乖送花抗前矾耶碾