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1、企业财务能力评估一、企业财务面临的挑战企业高速的业务发展和日益精细化的管理对公司财务管控能力提出了更高的要求。外部：竞争加剧、监管加强 技术进步加快 市场竞争加剧 原材料价格上涨 将面临越来越多地区政治、经济、社会等不确定因素逐渐增加 外部监管要求的提高内部：战略发展、经营管理的要求 业务多元化 结构多层化 风险增加 优化资本结构、提高企业融资能力 建立健全财务管控体系对财务管理提出了更高的要求 迅速、全面、持续地提高财务管理能力，适应业务的发展变化 明确财务管理的关键要素和重点 建立规范的会计核算体系，提高会计信息质量， 提高内部财务报告的针对性、准确性，为经营管理决策提供更加有效的财务信息
2、 加强内部控制，防范财务风险二、财务的困惑1、目前企业的财务能力如何？2、存在标准吗？3、需要从哪些方面评价财务能力？三、基于不同的视角 内部：关注内部经营活动，目的是不断改善业绩。-提升管理，改善业绩-上市前IPO-企业财务的全面评估-风险、内控角度的财务能力评估 外部：-投资者视角：投资角度的财务能力评估-银行视角：信用角度的财务能力评估-税务视角：税收角度的财务能力评估四、什么是企业的财务能力-企业财务能力力财务部的能力企业财务能力=-财务的管理能力-财务的财务能力-业务的财务能力-业务的业务能力五、关键因素：财务在企业中的角色记分员( Scorekeeper 数据事务腿ag以全面于贞典
3、前星 础公司决策提供财务管理报告员(Guardian )战略财署艾持 Strategic)业务合伙人(Business Partner V-+倡设者(Proposer )评论易(Commentator )分析与告20%分折=与捆告ZD%am与 控制参与摩营管理六、财务工作的四个层次财务成本降低果策震持iow10%T魂第支持10%10%报告205420%杀毓信息化统一流程和报告使用信息技术，系统优化整合提高透明度-加强灵活性规范授权、控制力口弓虽决策支持提高分析能方-总高快逐反应能力提高效率降低成本，增加衍值七、提升企业财务能力的总目标持续优化缀成熟程度强大的企业财务能力高效的企业财务能力有用的
4、企业财务能力不完备圾哧公司发展八、不完备的企业财务能力 财务角色和表现：简单核算-疲于应付工作（结账、税务、年检），财务被动工作，成就感低。-因为对业务控制能力弱，只是简单记账，账实不符情况比较多，财务数据质量低-财务不关心企业运营过程-财务人员观念落后 业务角色和表现-对财务没有概念，认为财务部只是报销和税务部门-不知道财务能为自己做什么，对财务的各项工作不配合 企业表现：-企业数据还停留在财务报表的数据基础之上，且数据质量不高。没有针对业务部门需要 的内部管理数据。-财务在企业中，只负责财务会计数据的生产，企业经营过程中，财务边缘化。-IT信息系统落后，财务软件仅仅作为一个记账工具，能够出
5、具资产负债表和损益表。-无论财务、业务，都没有长远规划，企业战略不清，或者不关心企业战略-内部流程和控制，内部流程简单，制度不全，一般都是老板一支笔。-欠缺文档管理-无人关心企业风险-企业战略不清、岗位职责不清，疲于应付，短期效应九、有用的企业财务能力 财务的角色和表现：-除了应付审计、税务、年检，开始有了内帐和内部管理报告。-建立了管理会计职能，财务部门开始关注运营过程和统计数据，开始梳理和优化流程财 务软件的辅助核算功能得到有效利用，会计核算能力提高，能够查询部分管理所需的辅助明 细账。-财务分析能力加强，关注资本结构，负债比率。-财务部门和其他部门的互动增加。-财务人员有了初步的观念，但
6、是能力需要学习和加强。 业务的角色和表现：-开始重视财务数据，虽然对数据质量意见很大，但是，开始意识到，数据可以评判他们 的业绩，或者帮助他们发现业务上的问题。-对财务的各项工作勉强配合，抵触的背后，是意识到改变对自己的重要性。-被强制的学习财务方面的技能。 企业表现-意识到财务的重要，需要花大量时间和精力进行财务体系的重建。-企业的财务数据，有了比较完善的会计核算系统，可以出具质量较高的会计报表。同时， 也具备了企业内部的管理数据，虽然不太完善，也有缺陷，但是，基本上可以应付目前的需 要。-财务利用报表数据和内部数据，可以监控和分析业务活动，对业务活动的情况进行揭示， 还不能完全分析出数据异
7、常的原因，但是管理层可以通过这些数据发现问题。-整体上，数据还不够完善-开始通过财务数据，发现企业中的常规性问题。-利用数据，进行管控，日常费用管控，或者成本控制，但是由于质量不高，或者人员接 受度还不高，在这个过程中会发生各种问题，处于建立规则的初级阶段，大量的时间会花费 在建立正确的观念和规则上。-制度逐渐健全并文档化；建立了会计核算业务的指引，各类文档管理逐渐规范。-企业的日常经营基本在可控的范围内，但是无法实现质的突破。十、高效的企业财务能力 财务的角色和表现：-财务人员对企业运营过程有了透彻的理解，投入精力关注经营管理的变化，及时保持财 务工作和经营活动相匹配。-IT技术得到了充分应
8、用，财务报告系统能够实时生成各类汇总和明细数据，财务和运营 数据对管理人员透明化。-财务系统为管理人员及时决策和快速反映提供了保障。-有了正确的观念，需要在分析和管控方面发挥更大的作用。 业务的角色和表现：-已经具备了用数据驱动经营管理的观念和能力。-随时通过财务的各种工具和手段，进行经营管理的各种分析。-对财务也可以提出经营管理的各种需求，懂得如何使用财务。-实现真正的中层管理职业化 企业：-具备了一定的规模-企业的财务数据有了比较完善的核算系统支撑，可以出具质量较高的外部会计报表，也 针对内部业务流程，可以出具比较完善的、质量较高的内部管理数据。数据可以对业务进行 比较全面的监控。-企业战
9、略清晰、业务边界清晰、岗位职责相对清晰，重点业务流程梳理的高效，基本管 控点设置合理。-由于基层数据的透明化，管理幅度加大，组织结构向扁平化过渡成为可能，一些流程也 可以得到简化-企业或者集团管控能力提升，历史数据积累完整，并可以得到随时挖掘利用，纵向的绩 效指标可以产生。-知识文档化，电子化，知识共享，知识管理水平提高十一、强大的企业财务能力在上面所有的基础上：-财务可以对业务提出指导性建议，提前预测可能的风险及业绩状况，帮助企业规划未来 业务方向，为战略管理提供各种支撑。围绕企业战略，能够有效地影响其他部门的活动和 流程，并能够控制局面，得到多数部门的认可。-参与经营管理，对减少各种流程中
10、的非增值环节提出有力的建议。-帮助企业提高效率，减少成本，优化流程，增加企业价值。-帮助企业实施全面绩效管理。-关注和管理风险。-对企业的投资回报率真正负责。-财务的地位显著上升，财务部门的影响力加强，能够顺利地跨部门活动。-财务部从一个成本中心，顺利升级到利润中心。十二、企业财务能力评估架构十三、基础数据和信息-企业的财务信息和数据包括哪些？-数据的内容和质量如何？-谁来生产这些数据？-谁来使用这些数据？-企业信息化水平如何？-核算人员的素质如何？-是否有会计核算手册？或者基本的核算规则?-会计核算内部是否分工明确？流程清晰？根况智乌部门不完备通过会计核箕,对畋府、松厅筲外部利击ifflK人
11、山鼻认定财务报 告.动股东的报告往往以管理握皆的形式另外服具.而且与法:定 推吉有差岸-令il值息的质堂术高.会计核算部有用通过会il按舁，对股东、政府、畏行等外部利益桁美人出H法定 财务报告。如果会司己经上市，则披府的为H信邑就会更务*公 计核算的质量提高很多.世比皎至面。何时，一般有自己粗羯的 内部管理报告.大部分是利用会计报表的信息对冬营期尉务精俱 进行报法和分析，命析握告*敌没有，仅是村现打也业情厦的液 更讦澄，大沌曲报告由蒂舟憧，-崂投有固定格式。同吊部通过会计施尊、对股拒、A府.钮行等外增利益相关人出具谜定 财务报告.M果公同已经上市，则披近的合计信息就会更雾-会 ii柱算的场蜻提
12、高霍等.也史较全何.利用会ii报表的信息专经 营和射务状况进泞介析，定期尤报，并捉供亡顼分析供决策陛用 :醯者业洛虽的增加 甚至要借助专门的分析款件让行财界分析 和决策支持.会汁技算部|内邠财备管理部门强大通过会计株尊、对股聚、政府、徂行等外覆利益相关九中艮注定 财务报告.如果公司已薛卜.卅，则披盎的会计佶息站会更轧会 计梭度的压皆捉高花出.也比以全而-利用会计恨龙的怡息中:纤 营和财务花况泣汀分析,定期注报，并熨供*巩什析供夜.敞使用 ,厩着业务皓的增加、甚至要借助专门的分析软杵进七时务分析 种隗锥氐持.通迥裁据.对未来快供损洌和指导.会汁楂算部+内部财务管理却门+业备部n十四、财务控制业务
13、活动-现金及等价物的管理-资金管理，担保-应收应付及存货管理-营运管理-采购与付款循环，销售与收款循环-固定资产管理-投资管理-长期投资、短期投资-负债管理-成本控制-费用控制-融资管理-税务筹划-研究与开发-工程项目- 销售- 采购说金曾现，与部门不完备对觊金或物的团匾剧SiE的妄空性重担责任-丽肘视命史物的用皇和我身的玄铲性承迎由件并有相应的资金j面的崔吉9JW司定相虚的资金计划，对企独未来的堂金情况避行侦测，月占可能II!观葬 骤圭知岐避行提前的都署，根排业滞开展的需要.运用资普计M利刊算T. 艮在内部进行协调对于萄赤的收玄戢中进行白唐的安排，蛇到赍盐平 由-谐饨尉务址隆。削务部资金甘理
14、鄙快局催金计削.对企业雅甘的M豪说定苴1T帔市、佐rN等短期投费.或甘 F排有的升市进行套期保值，但是舂虑的童iH划的准确件不足以及不时 色霜,要掌曜好校蜜的比例，企业贸世存豆大，资金计划隹确性高隹的 投资牧果莘抿投皆比例时芦鸵资金管理都-技资滞企业居善骨型善与部门不克备报我同片模坤不所，有人W同呆茕往来账狗呆滞座存.盘点径*废卖不荷3畅枚临寇会计，旧付杰靛会骨、存丑或本刍计有用弘表概算基本清眄，有所收账款汀盅汁析，库存分析.定期盘点。可事吾 促相关击任部门时慎神分宜产股酎激行保检和并根据授职进行沽理.怪证 逐产的屯全件.及肘令析帝产原皇情配井|.根，会计樱区押门十座房+销售在有用的攻醐及分析
15、的基珊上，瞥促采购解门，布皆郃门.完善果曲和程 .用法甘埋流程，对采划流程进行院皆-内邹市汁，钥告流程F：.业如合 同杵底iT的11程中，财击有浪正尊的发甘权。削务官哩邵+.采JtfMt：+销&那强大在高欢时务能方的甚酬上,在采妁流程世比、转售流程优化上提山拆导性 念见，问时.制定企业合同供板.控制业务流程的J瞻，评价流程的枝吸H1扮管理郃+采购都+销替靠敏公司相羌业务部门十五、财务管控工具和手段（制度建立）-数据体系（第一部分）-预算、绩效、报告循环的建立-内部控制挣与律门不岛没f枝鼻，腾敢Hfifu财若指标险单胡暴注询的皈就推者质堂1舟会H枝弊有用初步建立TfiiiH+瑶.怛是述不凫善，仍
16、然存在很零问题-越至田沱是 由击预财.企业嫌效一苣都是争时不休.但也能达到一个平衡点.日齐 报咎械本应同需卷“技QL预垃.蜻姓、报告得环是膜廿的。财拧部高效用最击珏翟企业里7T始安撵作R建立了中而预尊管州体毛,帝州绩效 | j预算悻系遂立r美员-日幕的时孙半告也开始K注线散和预#咐丹部+答个管理E挫大周席.貌戒、招告循邸在全业中己绿胜全筋面化号习慌性的用讫林的 工具去带审J 自己田专来嗦的丁作.际巍升始冷椁他施测的功瓯O昭莎部+备个管理住内部控制与风险管理参与部门不完备茎本的内部控肌畏网报皆，新生业的大蓄分凤陪视而不见财务留有用内部控混制度相对够.吐重页关注以合同为核心方交认成俊财务部高效己经
17、可以通迂内部掠制的流程和制度,控制企业脂常规风既建苴了比 较完善的内部按制流程利制度同时向风险管理转松财务部+备个业务新1+法务部强大布业业内部建立了全商M险菅理城策，可以监投至业存在的普神睡， 并且由具所箜管理报告公司的每个员工都具备K险管径俯竟识财务潮+全公司十六、-公司战略清晰度-公司的业务情况，主要业务流程是否清晰-公司的治理结构-公司人力资源状况，人员素质以及岗位职责划分-企业文化-企业信息化水平-业务部门对财务部的满意度-财务在公司中的地位- 业务人员的财务素质- 财务人员的管理素质十七、企业整体环境-可控度可控度很大可控度很小不可控工作流程设计内部环境夕卜部环境抓住关燃管理层认iH竞争促成需求的少数明确阶段性号普璧侦总国家政策曰桥升财务能力隽，统计 财务、管理人 员的技术水平实施团队的IT水平和经验财务+业务的育租团队嫁台韩两芳领导篦 力*业务的 财务能力涕但无方;去投入资源有效支持不支持信息技术有一定可控度财务+业务能力可控度很大高层支持有一定可投度注：可控度是从财务的角度来拘断的十八、总结二具由于氐企业财务能力评估1O企畦财务能力评估10工具和1手翎企业财务能力评估二具河手底故据迄息技术in
