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1、会计信息系统论文采购子系统和应付子系统之间的联系学院:会计学院专业班级：高会1502学号：150430062姓名：王陈霞 摘要：会计信息系统的实质就是将会计数据转化为会计信息的系统。目的就是减少了手工 记账的弊端，提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平，减轻会计人员的 工作强度，提高工作效率.信息技术环境下信息系统庞大而且复杂，与企业其他管理子系统 有密切关系，会计信息系统从其他管理子系统和系统外部获取信息，也将处理结果传送给有 关系统。会计信息系统在发展过程中，从以会计部门内部集成的会计信息系统到以企业内部 整体集成的会计信息系统转换，会计信息系统作为企业信息系统的一个有机组成
2、部分实现了 与业务系统进行的无缝集成。关键字：采购应付信息系统一、会计信息系统的组成由3大系统组成，即财务系统、购销存系统、管理分析系统。每个系统又进一步分解为 若干子系统。（一）财务系统主要包括总账子系统、工资子系统、固定资产子系统、应收子系统、应付子 系统、成本子系统、报表子系统、资金管理子系统等。1. 总账子系统总账子系统是以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账，银行对账，账簿 查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。近年来随着用户对会计信息系统的需求 不断提高和软件开发公司对总账子系统的不断完善，目前许多商品化总账子系统还增加了个 人往来款核算和管理、部门核算和管理
3、、项目核算和管理及现金银行管理等功能。2. 工资子系统工资子系统是以职工个人的原始工资数据为基础，完成职工工资的计算，工资费用的汇总和 分配，计算个人所得税，查询、统计和打印各种工资表，自动编制工资费用分配转账凭证传 递给账务处理等功能。工资子系统实现对企业人力资源的部分管理。3. 固定资产子系统固定资产子系统主要是对设备进行管理，即存储和管理固定资产卡片，灵活地进行增加、删 除、修改、查询、打印、统计与汇总；进行固定资产的变动核算，输入固定资产增减变动或 项目内容变化的原始凭证后,自动登记固定资产明细账,更新固定资产卡片；完成计提折旧和 分配，产生折旧计提及分配明细表、固定资产综合指标统计表
4、等;费用分配转账凭证可自 动转入账务处理等子系统，可灵活地查询、统计和打印各种账表。4. 应收子系统应收子系统完成对各种应收账款的登记、核销工作；动态反映各客户信息及应收账款信息； 进行账龄分析和坏账估计；提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财会人员有效地管理应 收款。5. 应付子系统应付子系统完成对各种应付账款的登记、核销以及应付账款的分析预测工作；及时分析各种 流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金;提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财会 人员有效地管理应付款。6. 成本子系统成本子系统是根据成本核算的要求，通过用户对成本核算对象的定义，对成本核算方法的选 择，以及对各种费用分配方法的选
5、择，自动对从其他系统传递的数据或用户手工录入的数据 汇总计算，输出用户需要的成本核算结果或其他统计资料。随着企业成本管理意识的增强,目前，很多商品化成本子系统还增加了成本分析和成本预测 功能，以满足会计核算的事前预测、事中控制和事后分析的需要.成本分析功能可以对分批 核算的产品进行追踪分析,计算部门的内部利润，与历史数据对比分析,分析计划成本与实际 成本的差异。成本预测功能运用移动平均、年度平均增长率，对部门总成本和任意产量的产 品成本进行预测，满足企业经营决策的需要.7. 报表子系统报表处理子系统主要根据会计核算数据（如账务处理子系统产生的总账及明细账等数据）完 成各种会计报表的编制与汇总工
6、作；生成各种内部报表、外部报表及汇总报表;根据报表数 据生成各种分析表和分析图等.随着网络技术的发展，报表子系统能够利用现代网络通信技术，为行业型、集团型用户解决 远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能，既可用于主管单位又可用于基层 单位，支持多级单位逐级上报、汇总的应用.8. 资金管理子系统随着市场经济的不断发展，资金管理越来越受到企业采购管理者的重视，为了满足资金管理 的需求,目前有些商品化软件提供了资金管理子系统。资金管理子系统实现工业企业或商业 企业、事业单位等对资金管理的需求。以银行提供的单据、企业内部单据、凭证等为依据， 记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务；处理
7、对内、对外的收款、付款、转账等业 务;提供逐笔计息管理功能，实现每笔资金的管理；提供积数计息管理功能，实现往来存贷 资金的管理；提供各单据的动态查询情况以及各类统计分析报表。（二）购销存系统对工业企业而言，购销存系统包括采购子系统、存货子系统、销售子系统。对商业企业而言， 有符合商业特点的商业进销存系统.1。采购子系统采购子系统是根据企业采购业务管理和采购成本核算的实际需要，制订采购计划，对采购订 单、采购到货以及入库状况进行全程管理，为采购部门和财务部门提供准确及时的信息，辅 助管理决策。2. 存货子系统存货子系统主要针对企业存货的收发存业务进行核算,掌握存货的耗用情况，及时准确地把 各类存
8、货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据；动态反映 存货资金的增减变动，提供存货资金周转和占用的分析，为降低库存，减少资金积压，加速 资金周转提供决策依据。3. 销售子系统销售子系统是以销售业务为主线，兼顾辅助业务管理，实现销售业务管理与核算一体化。销售 子系统一般和存货中的产成品核算相联系，实现对销售收入、销售成本、销售费用、销售税 金、销售利润的核算；生成产成品收发结存汇总表等表格；生成产品销售明细账等账簿；自 动编制机制凭证供总账子系统使用。有很多商品化会计软件将销售子系统和应收子系统合并 为一个子系统一-销售与应收子系统，以更好地实现销售与应收的无缝连接。4。商
9、业进销存系统商业进销存系统是以商品销售业务为主线，将商品采购业务、存货核算业务、销售业务有机 地结合在一起，实现进销存核算和管理一体化的子系统。（三）管理分析系统随着会计管理理论的不断发展和会计管理理论在企业会计实务中的不断应用，人们越来越意 识到会计管理的重要性，对会计信息系统提出了更高的要求，它不仅能够满足会计核算的需 要，还应该满足会计管理的需要，即在经济活动的全过程进行事前预测、事中控制、事后分 析，为企业管理和决策提供支持。目前管理分析系统一般包括财务分析子系统、预算管理子 系统、业绩评价子系统.有很多商品化会计软件将采购子系统和应付子系统合并为一个子系统一一采购与应付 子系统，以更
10、好地实现采购与应付业务的无缝连接。在通用的商品化软件中，有些将采购与 应付子系统作为一个子系统，有些将其划分为两个子系统独立运行，即采购子系统和应付款 子系统允许独立。采购子系统、存货子系统、销售子系统共同构成分销系统，应付账款子系 统与总账、应收账款等子系统共同构成财务系统。无论系统任何划分，采购与应付子系统之 间都保持密切的联系。（一）采购是企业物资供应部门按已确定的物资供应计划,通过市场采购、加工订制等 各种渠道，取得企业生产经营活动所需要的各种物资的经济活动。伴随采购业务的发生，买 卖双方在采购活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生负债，即应付款也随之 形成。因此，无论是工业
11、企业还是商业企业，采购与应付款业务的状况都会影响到企业的整 体运营状况由此可见，采购与应付子系统是用于支持各种材料物资采购（原材料、外购半成 品、修理用备件、包装物、燃料、低值易耗品）或商品的采购、付款有关业务处理、计划制 定、会计核算、采购与付款控制等业务活动的子系统.（二）采购与应付子系统有如下特点：1. 与其他子系统联系广泛：采购与应付子系统一起使用可以追踪采购业务的付款情况及时 交款以取得合理折扣和商业信誉;与存货子系统联合使用可以追踪存货的出库信息，把握存 货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压，并且可以将采购结算成本自动记录到存 货成本账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本。
12、2. 数据存储量大：工业企业为了满足生产需求，采购大量的物资、材料，这些存货品种规格 繁多；每一项采购业务都要进行详细全面的反映，此外每一个供应商信息、每一笔应付款业务等需 要完整地保存3. 数据变化频繁：要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动；每收到一 批存货都需要进行入库处理;货款到期要及时付款等.4. 管理要求高:采购与应付子系统要正确地反映采购订货、验收入库、采购发票以及付款等 经济活动；严格进行采购管理。因为过多的库存，会使企业产生一系列不良影响;如过多的库 存会产生额外的库存管理费用;造成资本的僵化，使周转资金紧张;会因陈旧而变成废料或削 价出售，导致收益的恶化。5
13、. 通用难度大：企业采购业务流程相差较大，采购订单或订单管理差别较大有些单位根本 没有严格的采购管理制度。作为采购与应付子系统不仅要提供通用的采购计单或订单处理程 序，而且还要提供较全面的采购与付款管理方法，并融入系统.（三）根据计算机采购子系统与应付子系统的处理流图得出其功能结构图如下：采购子系统 一般可以划分为:初始设置模块、采购管理、采购入库处理、发票管理、采购结算。应付款 子系统应划分为：应付款处理、期未结账、账表输出、统计分析、系统服务等功能模块。采购与应付子系统三、对会计信息系统的认识:可以减轻财务人员的工作强度，节省人员，提高会计信息处 理的准确性，提高工作效率;促进会计工作规范
14、化，改进会计工作，提高会计工作质量；加快 信息流速，提高会计数据的时效性，支持快速合理的决策，促进经营管理，有利于企业的现代 化管理;促进会计工作职能的转变，提高会计人员的素质;有利于推进会计管理制度的改革，促 进会计学科理论的深入研究，促进会计学科的发展。四、实验案例比如有以下采购业务：1月6日，采购部收到4号向广州环宇纸业有限公司订购的包装箱2000 个，同是收到增值税专用发票一张,发票号6775，单价为5元，包装箱验收入库，财务部开出 银行转账支票支付货款，票据号78916。处理流程:填制并审核采购入库单填制采购专用发票进行采购结算审核采购发票，并进行采购发票制单，选择凭证类型，付款凭证.（进入应付款子系统）对付款凭证进行审核可以看出采购与付款之间产生了联系，可以简单的做出一个流程图:
