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1、审批保理业务管理流程图与风险控制图业务风险违反国家法律、法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉风险如未经审慎批阅或越权审批，可能会产生重大差错，甚至产生客户欺诈行为如未严格依照授信批复的条件，对发票、合同运输单据审验疏忽，对于分户账处理不当可能会产生客户欺诈行为，以及我司自身财务混乱等问题如相关部资本风险业务风控部会D1D2D3审核D4D5落实授信批复条件评估业务贷务调差情况及反馈一审核-,拟定保理业务管理制度（买方）审核受理申请提交授信申请 报告后风险提交保理业递交发票、合 同、运输单据门未履行 贷后检查 工作，对 交易背景 的信息不作跟踪，可能会导 致坏账产 生如催收不 及时，可 能
2、导致到 期无法回 款1.2保理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值1.提出保理申请经营风险：申请资料缺失，影响决策。1.1业务部门出具卖方整体情况调查报告，调查报告应包括卖方企业的保理业务额度申请书、基本信息，客户结构、企业财务情况分业务部6要查析2.实施授信审查经营风险：保理依据不2.1业务部门将卖方整体情况调查报告和卖风险控制部5卖足，影响决策。方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现查金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况与提交风控部门审批选户经营风险：保理依据不2.2风控部门审批后，将提交信审委员会审批风险控制18足，影响决策。（信审委员会包括总经理、业
3、务部总经理、风部、信审委控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，员会采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）经营风险：保理依据不足，影响决策。2.3上报海航资本风控部及主管领导风控部批3.财务部门建立分户帐财务风险：对我司、卖3.1在业务部门的协助下，计财部门完成建立销计划财务8账方、买方的账务处理售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订部、业务部三方的账户监管协议4.导入保理业务经营风险：严格按照批4.1签署国内保理业务主协议公司6国复条件签署合同。协经营风险：合同、发票、4.2卖方提供应收账款转让申请书，并连同计划财务部20应运输单据的完整性和真转让的发票、运输凭证、合同及转让通知
4、给计请实性。财部门，计财部门审核无误后记录应收账款的变动情况经营风险：严格审核合4.3向卖方核发应收账款转让申请核准书风险控制部20应同、发票、运输单据请经营风险：需要取得买4.4向买方核发应收账款转让通知书，并取计划财务部20应方的应收账款转让通得买方提供的应收账款转让通知确认书知知确认书让5.贷后管理财务风险：对各账户余5.1计财部门向买方及业务部门提供应收账款计划财务应额变动的财务处理。月报（买方），业务部门在到期前提示买方，部、业务部并监督买方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动财务风险：对各账户余5.2计财部门记录应收账款的变动，出具各种分计划财务5保额变动的财务处理。析报告
5、。业务部门对卖方按月进行检查，填写部、业务部、查保理业务客户调查情况反馈表给风控部门，风险控制部并由后者签署管理意见5.3业务部门定期对买方进行调查，出具买方业务部、风5客户调查报告给风控部门，并由风控部门签险控制部署管理意见经营风险：对发货的跟5.4必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了业务部、风踪踪可以确保买卖双方贸解基础交易情况。跟踪发货后，业务部门应填险控制部表易背景的真实性。写跟踪发货情况调查表并交风控部门6.账款催收经营风险：严格按照6.1计财部门发出催收函提示，由业务部门负责计划财务12到期日催收账款催收工作，发送应收账款催款通知书部、业务部通7.融资额度循环使用财务风险：通过对
6、授信7.1计财部门控制额度的使用，在可融资余额的计划财务部5额度余额的监控。范围内为客户提供贸易融资8.业务争议经营风险：由于因质量、8.1计财部门发出保理业务争议通知单给卖方。计划财务5争数量、品种等产生的争业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写部、风险控应议导致买方拒付。争议情况调查表（见附件16），在有追索制部、业务知权保理业务中，向卖方发送应收账款回购通部购知书和应收账款回购确认书9.业务异常经营风险：由于买方的9.1计财部门或风控部门发现异常业务情况，应计划财务5异经营出现问题而导致无告知业务部门。业务部门行使监管职能，进行部、风险控查法付款。深入调查，并出具异常业务情况调查表，制
7、部、业务提交风控部门处理部1.3保理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证保理业务规范，防范和控制坏账风险。2 财务目标2.1 保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露的 需要。3 合规目标3.1 符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。3.2 保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、 法规和集团内部规章制度。二、业务风险1 经营风险1.1 对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务， 承 担坏账风险，造成公司财产损失。1.2 部门越权审批，造成不当保理的风险。1.3 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、 义务条款 导致的风险。2 财务风险2.1 保理事项归集、汇总和核销
8、不及时、不完整，导致分 户帐混乱。2.2 保理坏账拨备未合理预计，导致坏账损失核算不实。3 合规风险3.1 保理违反国家规定和当地监管机构的要求，导致被处罚。3.2 保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度的要求，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1 提出保理申请申请人（卖方）向我司提出保理申请，需要由业务部 和风控部门对其信用状况进行调查和审核。1.1 业务部门出具卖方整体情况调查报告，调查报告应包括卖方企业的保理业务额度申请书、基本 信息，客户结构、企业财务情况分析；2 实施授信审查2.1 业务部门将卖方整体情况调查报告和卖方的财务 报表（包括资产负债表、损益表和现
9、金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批；2.2 风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员 会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、 信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总 经理对报审项目拥有一票否决权）；2.3 提交实业风控部及主管领导审核；2.4 业务部门代表公司签署签署保理业务主协议。3 财务部门建立分户帐3.1 在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的账户监管协议；4 导入保理业务4.1 业务部门代表公司与卖方签署国内保理业务主协议4.2 卖方提供应收账款转让申请书，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给
10、计财部门，计财部门审核4.3 风控部门向卖方核发应收账款转让申请核准书4.4 计财部门向买方核发应收账款转让通知书，并取得买方提供的应收账款转让通知确认书5 贷后管理5.1 计财部门向买方及业务部门提供 应收账款月报（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动；5.2 计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。业务部门对卖方按月进行检查，填写保理业务客户调查情况反馈表给风控部门，并由后者签署管理意见；5.3 业务部门定期对买方进行调查，出具买方客户调查报告给风控部门，并由风控部门签署管理意见 ；5.4 必要时业务部门应跟踪发货过程， 以充分了解
11、基础交易情况。跟踪发货后，业务部门应填写跟踪发货情况调查表并交风控部门；6 账款催收6.1 计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工 作，向买方发送应收账款催收通知书；7 融资额度循环使用7.1 计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资；8 业务争议8.1 计财部门发出保理业务争议通知单给卖方，业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写争议情况调 查表，在有追索权保理业务中，向卖方发送应收账款回购通知书；9 业务异常9.1 计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业务部门。业务部门行使监管职能，进行深入调查，并 出具异常业务情况调查表，提交风控部门处理。四、相关制度目录（制度后标号为内部控制手册配套规章制度汇编目录索引号）1 中华人民共和国担保法2 中华人民共和国合同法3 中华人民共和国物权法4 天津渤海保理有限公司保理业务管理办法 （拟稿）
