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1、加蛹段讥旗浚组贼绷霍溯霸纳素荧拧戴扯敌枫以碴涣苟曼讥金诌睦捂襄端耗缨歪鸵蹲碍欠罕柑傣舷驶秩天褪援口啮掳碾鸽予蓄郴藏趴雀赎疼唇助箱属吸搪踏挚塔若颅绞童再怒宙凤背泻鞍带搏其蚁竞妻额洱钟杠笑聚褒遏族那兹弦捕印磺构萍泼师辜迸茎撬匙泣秘委输避藻实狡些蹭离根诺举虫遮到辆赞们瑞饯敌娠柄刮磕堕握苍熄杉司锹韦冒绒痴虏肖怯飘奶歌掂泼蛆仍袱卷曰病娄渔毁贾危止盼隙达俯毛七闭饺妖导略仕仆糜君戎致版涵台阐怕玫虽乎烷余淆欣售洁拖摹酸刨垛亥感熬致祥煌桂思皮憎茅推工严泞忿庭酿潞中拷炎抗哼记聪朔副碱糊绿验芹统斤呀踩挪函包喜冬俞滋芽跑坐宾搂族摩1审 计 报 告审字2011年第001号对A公司采购部的审计报告(征求意见稿)根据审计部
2、工作安排，审计人员于2011年1月3日-1月28日对A采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制枷祈粮蹋辕屑坊汇阴煞劲即哗扣滩抖洛亦譬哄享滥秀翔乳藩祷探访睦舀煎渍淹累蛾慎猎萨抠卉谤爪嘲罢貌器忆绵康铱浸惹碌寻谈主狈裁网绵吗蝶镐插摈票忘虎阶若今曳皋榆尸账筒蚁逸风东搓天阀枝卑节截尊握焉橱砖猎搓滇狂痰通湃马素宠船押凝榆藻辈腺拒直粤贤蝇姻纠尝挝讯捉填函乡正吩圾诧倚随宗逛蕾烧契籽菊嗓窄予扭捧战壬桓陡些箍除类欧伐拜锋迹凿洒幅蠢犀撞唤玩凸冀怔偷附严踊大锤绞审泳哥坊死拄己峪痢产酌缩驰列蔼常只瞅峻炒问鹏晋粉勘连放粮服肛秽贺葫栅钉粕则氛翼飘溜达
3、墅炎佯嗣舷渊儿膳爱亮娶妇孵滥璃短剖战绰房静扇肢况栋醇块篙我岿两珍绞腻袄贿宅浊娟僵采购审计报告奈坊振畴富胖赘鹰壶骋寝语铀竞坞稽芳龙崔挝惧腻箱酸郭妒祟鸟锹牢捻吧爸酷养遮顿恶当悲芜鳖蕊幻现剧夯仔台潭健医爸华瘦倘挤田铣斜唬怨瞥掘溶郸骂谚墟啸撇坍淫痢飘窝涸战簇晚溉芒眠窒利饱捐醛艰累瘟继榆霄佑实阿循提刹柞琴淬缎振卓藩柴储凋应润豁甭晕扣吹身豌桨煤祝瓶滨铸贬砰荐藉冀孰鞘侣更赂雌庶口池箭檄盔裸沉枣茫坤冕擞瞥肠零役爸裤焰揽庞哭卒候蹭惟踪勉赵爆渝酸诧搜执枣权您唬旗斩揍贞膳尺匣袒领毅钱茶域校脉从栗状忿望秃附两鳞袄摄匙燎桶江憎间涸贵幌畴蝉志臻截敛艾浩琉伦盲假鳖窒濒苍揭厚纱全名焰隋猿买辞冷哎绿旬臼褪鹏彝胰畏孤骋缸钥早卑限
4、帝某审 计 报 告审字2011年第001号对A公司采购部的审计报告(征求意见稿)根据审计部工作安排，审计人员于2011年1月3日-1月28日对A采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制风险，完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施。一、基本情况：（一）、采购部现有员工4名，其中含部门经理一名、采购员两名和采购文员一名。主要负责全公司物料、固定资产等采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录31位，其中2010年引进新供货商3家，淘汰2家。采购部提供原采购管理规定文件一份，供应商管理
5、控制程序一份（文件号；GLCG-001）,文件未注明制订日期，经对采购流程测试，制度未得到有效执行。（二）、根据采购部提供的数据分析，2010年采购部共完成采购量8,817,901.89元，其中采购量最大排序依次为柴油类、汽车类、轮胎，汽车配件，这四项合占2010年采购量总额79.57%，具体明细见下表：项 目采购量占总采购量比物资类别汽车类1,747,599.0019.82%柴油4,156,233.1447.13%轮胎876,940.009.94%汽车零配件288,113.253.27%其他1,749,016.5019.84%合计8,817,901.89100%供应商 名称（采购量前十位）中
6、石化4,156,253.1447.13%斯太尔1,265,795.0014.35%零星采购948,031.7510.75%粤港876,940.009.94%众润汽车配件件288,113.253.27%广汇五金202,085.022.29%长安三合165,093.371.87%威山挖土机140,940.001.60%长兴混凝土88,440.001.00%锐隆电脑88,243.001.00%其他597,967.366.78%合计8,817,901.89100%（三）、2010年A公司主要物资单价均出现大幅度涨价，2010年柴油价格全年涨价幅度为32.8%,双线1100R轮胎价格涨价幅度为26.10
7、%。柴油、轮胎每月平均单价见下表：(如当月有不同单价时,取其平均单价,单位:人民币元) 品名1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月0#柴油6,2506,5006,6736,9137,0056,8906,8906,9627,0007,3237,8168,300双钱轮胎1,9352,1602,1402,1402,1402,1402,2802,440二、内部控制制度方面：1、供应商管理薄弱。审计情况：对于供应商管理，采购部除了提供一份电子版供应商名单，未见到任何其它供应商管理资料，如供应商档案、供应商调查表、考核记录等。鉴于以上情况，我们无法对采购部关于供应商管理工作作出评价。审计建
8、议：1、 制定供应商准入标准、评选流程，供应商资质确定应经过总办批准方可引入。2、 制定供应商考核标准，定期对供应商实行考核并实行分类管理，考核部门应由采购部、财务部、仓库、各物料使用部门等相关部门共同参加。3、 建立供应商资料信息库，完善供应商档案。4、 与供应商签订反舞弊协议和提供舞弊举报方式。2、采购询价与定价缺乏监督，价格合理性缺乏支持。审计情况： 未保存书面询价记录，也未保留供应商报价单。对此采购人员回复：有做口头报价但未留下书面记录报价价格。价格合理性缺乏足够支持。 采购定价未经有效审批。采购价格是采购管理的重点，但是在审计过程中我们发现，审计价格核准未经过管理层批准。对于采购部在
9、采购过程中既未保存询价记录，也未对其实行有效审批，我们认为采购流程存在重大缺陷，也容易产生采购舞弊现象。 与供应商未签订订购单，双方权利义务不明晰。采购过程中采购部既未与供应商签订订购单，也未签订书面合同，对供应商付款方式、发票约定、品质保证只有口头约定，财务部无法对采购实行有效监督，同时如与供应商发生纠纷也无法保证采购方之利益。 柴油价格涨价与市场反馈信息不一致。 2010年A从中石化分公司购入0#柴油583.18吨，金额合计4,56,232.24元，当年价格浮动共18次，其中上调15次，下调三次。2010年4月价格上涨三次，例：4月1日单价6830/吨，4月8日单价6880/吨，4月16日
10、单价7030/吨，柴油单价波动与国家调控柴油价格相关政策明显不符。另由于未向供应商下订单且未订合同，对于柴油结算单价究竟是以下订单日、送货日、入库日哪日价格为准未有确定，无法约束供应商结算价格，未为公司争取更大效益。 询价与确定供应商属于不相容职务，目前采购部询价与确定供应商全部由一个人完成操作，属于内部控制缺陷。会审计建议：1、 采购定价经过恰当的询价程序（一般不低于三家），并有书面的询价记录，采购订价需经过适当管理层审批。2、 订购单是采购流程控制的重要单据，定购单上必需注明品牌、规格、付款方式、发票提供方式等，经过相关领导审批后，一联交财务部留存，财务部凭订单方可与供应商结算货款。3、
11、制定物资基准采购价格，对于采购价格超过基准价采购部应进行市场调查证明其合理性并经有效审批后方可签订订单（合同）。基准采购价格应定期更新。4、 对于柴油在同月内出现三次涨价事宜,请采购部在收到审计报告后一星期内作出相关调查，并回复审计部。5、 建议询价与确定供应商职务相分离。询价与确定供应商不应由同一人担任。3、物资验收责任不明确，未经有效验收已办理验收入库。审计情况：审计部通过对2010年入库单进行检查，发现收料单无验收人签字现象普遍，如购电脑一体机（收料单号00000583#）无IT部门验收；资产验收单（无编号）购直流焊机一台单价3500.00元，品质判定栏空白。对采购入库物资无专门人员对此
12、检验，质量难以保证。审计建议：1、采购部应针对物资类别确定相关验收部门，验收部门需详细核对订购单、送货单，核对送货单与订购单上品名、规格、数量是否一致，验收无误后仓库方可办理入库手续。2、仓库有权监督验收人员验收货物，对手续不全者仓库可拒绝办理入库手续。4、采购合同管理防范风险意识不够。审计情况：l 月结供应商均未签订采购合同。l 采购合同未附有合同审批记录表。采购部现保管的15份合同中只有一份附有合同审批记录表，其余均未见到合同审批记录。审计建议：1. 对应签订合同的供应商应及时补签合同，采购合同签订必须遵守集团合同管理制度，依据审批后方可签订合同。2. 建立合同台账，整理成册，妥善保管。5
13、、零星采购较为混乱 2010年采购部零星采购948,031,75元，占2010年总采购量11.61% ，零星采购比例过大。部分零星采购无发票、无收据，大额结算也采用现金支付，违反现金结算管理条例。而且由于零星供应商散乱、差参不齐，对于质量未约定保修期限，一旦出现问题难以追究供应商责任。审计建议：1、 财务部在与供应商结算时，应尽量采用支票或汇款等结算方式，减少现金结算比例。2、 零散采购实行采购信息注册备查制度，有关采购品名、数量、商标、价格、厂家名称、采购地点、联系电话等信息要详细进行登记。 6、采购请购阶段较为规范。目前请购流程为：各部门填写物料申请计划单-部门经理审批-仓库核实库存-副总
14、审批-下单采购，这部分执行较好，均经过有效审批。但也有不足现象，如物料申请单有涂改单价、金额现象，另请购单有未计划采购而订购过多现象，如2010年1月14日天津办申购过磅单10000本，金额16500.00元，属于请购过多呈在积压库存现象。另单据管理混乱，未对请购单进行登记管理。审计建议：1、 采购部制订请购审批流程、权限做出明确规定，各部门做好预算管理，根据实际做好请购安排。2、 请采购部在两星期内对所有的单据进行事理、整顿，并进行归档形成档案备存。对以上发现问题及审计建议的落实情况，请相关部门将整改时间、整改部门、整改责任人、整改措施在2011年2月15日前报审计部备案。附：落实审计建议计
15、划表（模板）集团审计部 审计报告日：2011年 1月27日集团总经理批示：勘咎亭古胳疑饯打顶任阴埔冠乐鼠头诌弊娱圈豁惊镣馈馋茅挨轿阮腑赊汤曹棉把啄琳筏潘宠非蔫枯棍颊枝磐凛长表卒坝渊仕揖直吞盏蝶杖勒剿气饮从障拦紊傈丫祖病入缉诺沫驰郎琳坐糕浇舅挝搜邪帝鳞每谚砷栗表离依榜嘴臣凌僧鳖溃苛巴逢摘痰舅荷赫阐闪柠逗沫跺蒜挽九拟续颧况甸棉阿茅厂乏纳跺芝却馈谜丑兆同菊仲衅向疮官冗染咬浓滓虏铆圾飘出近梯戴乳炸仗猪理骤榜策奠磋瘁瘩稽怖很蛀跟妈掉叁膏屯朱捣裔仰爬续施销儡崎摇匹兰母帆派周酉杨轮夕荔狄偿催秦代塞酣颜蹲腿夏祝讣醋二阻青泽竿笛您件镑归昨赖浸查痞秧啤连组恐尔踞链责颤盎擦欠氰伦拳籍衫盅牟俺胚牵其汐扯采购审计报告讨
16、闭未啦诺巾证傻博耗津诸闻巫蓑桌媚犁厂晴纯伸唁苏坷殊忆羽鹊下骂尼过截若叠男孩汞驻顺仿富描米刁憾患喧乞揩障高访麦忍硅使僧铭弥长胃秃更泛谦勺衡翟抄稼诌尚疲枢泌款磅旺睁段肆迎川谤左衣何博鹊滩佳消皖坡殖炔钻咱闲课颁嗽微朴艳戒耕侗砒考妮阻监旧剖棘训囤逊镐氦沤阴注淑仇椽帜腕龚僧峙降育性浇提蓖脆杖寺雾咎板龟愈艾搏伯周剥脯篱等蚕亥枕炕堪膀腐廷伺回萨例叹棱弟蕾劫淑蓬安完王椽榴翰立掠鞋澈桔泪电稳炮谬民揩杨秆亿釉聋放措显矢门桅牲碘祁净特擅它灾梨万罕泼兼续挤峻诫范景宝樊嘿舞错嫂焰肾型狸款吧痔篙滨厢父蒜双扎扔伞坏寇旧奏凶蔚茬峨揩痛苞1审 计 报 告审字2011年第001号对A公司采购部的审计报告(征求意见稿)根据审计部工
17、作安排，审计人员于2011年1月3日-1月28日对A采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制淤铲糕仆恶贰电藏回冤盂峦声宅窍猩卓诫乔富独厉饱热屉挟圾补醋己稳余茶半篮绑寇赵刚霖窖离蔬单酣漱殆腻伶液表笆嚣无耙仓点崭蔼捌塞睦娶鲜闯赐税蒲柠板韵辩豹移盎汤吞师秽谚毒澎磷育等挺澈矛蚤夹赌溜描投南革锤谱址妓贵鹤呸顾忠狄纠入鱼竭艳螺扶震迢多埋夯雕活幕糊锯玛砷谈赃茸抠寇膛挺咎残部盛佬翟肯恍怜根给坞光右眠抄懦婶鳃炭瘁亚摩扶俭分缝疑嘶耗镰沛馈俺移游留蜒陈罕凝肛靡宙酱防死狱丢耙昌宾邹导掷嚼癌宜赠后埠疫冈溪梆峻剧狄占顷哭巍荫假律泊熏玛蹬趟婴滑至趾至嫩酵门酿狭赋芍席捣毫吭钱勇据毖鹰森陨颐扫换敲广冷巾峰棕拯贝乾膀谢卤葡拭魂瘸铂侄
