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1、费用效益分析的概念经济效益和经济费用的识别费用效益分析参数影子价格的确定费用效益分析指标及报表,工程经济学 工程项目费用效益分析,第一节 费用效益分析的概念,一、费用效益分析的必要性及其内容费用效益分析：是按合理配置稀缺资源和社会经济可持续发展的原则，采用影子价格、社会折现率等费用效益分析参数，从国民经济全局的角度出发，考察工程项目的经济合理性。,国民经济分析是从国民经济的整体利益出发，分析项目对整个国民经济以至整个社会产生的效益。项目的国民经济分析除了考虑项目自身的经济效果，还要考虑项目对其他部门和单位的间接的、外部的各种相关效益，包括一些难以定量化的效益。,第一节 费用效益分析的概念,一、
2、费用效益分析的必要性及其内容,正常运作的市场是将稀缺资源在不同用途和不同时间上合理配置的有效机制。,市场失灵,无市场、薄市场,外部效果,公共物品,短视计划,财务评价的结果可能不能真实反映工程项目的全部利弊得失,必须通过费用效益分析对财务评价中的结果进行修正,第一节 费用效益分析的概念,一、费用效益分析的必要性及其内容。,费用效益分析的研究内容,识别国民经济效益与费用,计算和选取影子价格,编制费用效益分析报表,计算费用效益分析指标,进行方案比选,二、费用效益分析与财务评价的共同点,评价方法相同评价的基础工作相同评价的计算期相同,三、费用效益分析与财务评价的区别,所站的层次不同（基本出发点不同）费
3、用和效益的含义和范围不同采用的价格体系不同采用的主要参数不同评价内容不同,所站的层次不同（基本出发点不同）,财务评价站在项目的层次上，从项目经营者、投资者、未来债权人的角度，分析项目的盈利能力和清偿能力，系统分析项目自身的效果；而费用效益分析是从国民经济的整体利益出发，分析项目对整个国民经济以至整个社会产生的费用和效益。,费用和效益的含义和范围不同,财务评价追踪的对象是货币或现金流量的流动；国民经济追踪的对象是资源的变动，实现资源的最优配置，保证国民收入的最大增长。因此，凡是减少社会资源的项目投入都是国民经济评价是的费用，凡是增加社会资源的项目产出都是国民经济收益。,采用的价格体系不同,财务评
4、价的价格体系是以现行价格（市场交易价格或计划价格）体系为基础的预测价格；国民经济评价采用影子价格体系。,采用的主要参数不同,财务评价采用官方汇率和行业基准收益率；国民经济评价采用国家统一测定的影子汇率和社会折现率。,因行业的不同而不同,全国各行业各地区都是一致的,评价内容不同,财务评价包括盈利能力分析和清偿能力分析，而国民经济评价只做盈利能力分析。,第二节 经济效益和经济费用识别,基本原则经济效益与经济费用,一、识别经济效益和经济费用的基本原则,1.“有无对比”原则 费用效益分析应建立在增量效益和增量费用识别和计算的基础之上，通过项目的实施效果与无项目情况下可能发生的情况进行对比分析，作为计算
5、机会成本或增量效益的依据，不应考虑沉没成本和已实现的效益。,一、识别经济效益和经济费用的基本原则,2.关联效果原则 费用效益分析是从国民经济的整体利益出发，其系统分析的边界是整个国民经济，对项目所涉及的所有成员及群体的费用和效益做全面分析，不仅要识别项目自身的内部效果，而且需要识别项目对国民经济其他部门和单位产生的外部效果。,一、识别经济效益和经济费用的基本原则,3.资源变动原则 在计算财务收益和费用时，依据是货币的变动。而费用效益分析是以实现资源最优配置从而保证国民收益最大增长为目标。计算收益和费用的依据是：社会资源真实的变动量，而不是货币。,二、经济效益与经济费用,（1）直接效益,增加国内
6、市场的供应量：消费者的支付意愿如果国内市场的供应量不变增加了出口量：外汇收入减少了总进口量：节约的外汇顶替了原有项目的生产：原有项目减产或停产而释放的资源的支付意愿,项目的直接效益是指由项目本身产生，并在项目范围内计算的产出物的经济价值。,1.内部效果,（2）直接费用,来自国内供应量的增加：所消耗资源的价值如果国内总供应量不变增加进口来满足需要：外汇支出减少了出口量：减少的外汇收入减少了其他项目的供应：机会成本,项目的直接费用是指由国家为满足项目投入的需要，在项目范围内计算的投入物的经济价值。,二、经济效益与经济费用,1.内部效果,项目的费用和效益不仅体现在它的直接投入物和产出物中，还可能会在
7、国民经济相邻部门及社会中反映出来，这就是项目的间接费用和效益，有时统称为外部效果。,二、经济效益与经济费用,外部效果的形式产业关联效果环境和生态效果技术性外部效果,二、经济效益与经济费用,三、国外贷款还本付息,（1）评价国内投资经济效益的处理方法。费用效益分析是以项目所在国的经济利益为根本出发点，所以必须考察国外贷款还本付息对项目举办国的真实影响。在分析时，应将国外贷款视作现金流入，还本付息视作现金流出项。,三、国外贷款还本付息,（2）评价全投资经济效益的处理方法。当国外贷款不指定用途时，应当对项目所用全部资源的利用效果作出分析评价，包括国外贷款在内的全投资费用效益分析。若国外贷款是针对某一项
8、目专款专用的，则不进行全投资经济效益的评价。,项目的某些财务收益和支出，从国民经济角度看，并没有造成资源的实际增加或者减少，是国民经济内部的“转移支付”，不能计做项目的国民经济效益或费用。1、国家和地方政府的税收，仅是从项目转移到政府；2、国内银行借款利息，仅是从项目转移到金融机构；3、国家或地方政府给予项目的补贴，仅是从政府转移到项目。如果以项目的财务评价为基础进行国民经济评价时，应从财务效益和费用中剔除其中的转移支付部分。,三、转移支付,第三节 费用效益分析的参数,社会折现率影子汇率影子工资影子价格,一、社会折现率,社会折现率是社会对资金时间价值的估值，是投资项目的资金所应达到的按复利计算
9、的最低收益水平，即资金的影子利率。适当的折现率有利于合理分配建设资金，指导资金投向对国民经济贡献大的项目，调节资金供需关系，促进资金的合理调配。建设项目经济评价方法与参数：目前社会折现率为：8%；如果远期效益较大，效益实现的风险较小，可适当降低，但不得低于6%。,二、影子汇率,影子汇率是指能反映外汇转换国民经济真实价值的汇率，即外汇的机会成本，是社会对某种外汇效益的估价，具体而言是指项目投入或产出所导致的外汇的减少或增加给国民经济带来的损失或收益。影子汇率：是依据一个国家或地区一段时期内进出口的结构和水平、外汇的机会成本及发展趋势、外汇供需状况等因素确定。,三、影子工资,影子工资计算的内容劳动
10、力转移而使社会增加的资源消耗影子工资的计算方法在项目经济评价中，为方便计算，影子工资由劳动力名义工资乘以影子工资换算系数求得。目前，我国技术性工种劳动力的影子工资换算系数取值为1，非技术性工种劳动力的影子 工资换算系数取值为0.8。,第四节 影子价格的确定,1.概念,所谓的影子价格既非政府价格，也非市场价格，而是根据经济分析的需要，基于资源的稀缺性提出的一种虚拟的计算价格；影子价格的定义可以是指产品或生产要素的边际变化对国民收入增长的贡献值；反映在项目的产出物上是指“支付意愿”，反映在投入物上是指“机会成本”。,2.货物的影子价格,影子价格的确定一般是按一定原则和方法将资源的市场价格调整为影子
11、价格，其基本内容如下：将项目的投入物和产出物划分为市场定价货物（外贸货物、非外贸货物）、政府调控货物和特殊投入物外贸货物是指其生产、使用将直接或间接影响国家进、出口的项目产出物或投入物；非外贸货物是指其生产、使用将不影响国家进口或出口的项目产出物或投入物；特殊投入物包括劳动力、土地和自然资源。,第四节 影子价格的确定,外贸货物影子价格的确定,第四节 影子价格的确定,非外贸货物影子价格的确定,作为产出物的非外贸货物，在考虑是否增加国内供应量或替代相同产出物以及国内市场的供求关系、产出物质量等因素的基础上确定其影子价格。作为投入物的非外贸货物，用成本分解法确定影子价格。产出物的影子价格（项目产出物
12、的出厂价格）市场价格国内运杂费投入物的影子价格（项目投入物的到厂价格）市场价格国内运杂费,第四节 影子价格的确定,二、政府调控价格货物影子价格的确定,水按后备水源的边际成本分解定价或按恢复水资源存量的成本计算（投入物）；按消费者支付意愿或按消费者承受能力加政府补贴计算（产出物）。电力按完全成本分解定价（投入物）；按对当地经济边际贡献率定价（产出物）。,考虑效率优先兼顾公平,第四节 影子价格的确定,二、政府调控价格货物影子价格的确定,铁路按完全成本分解定价（投入物），对运能富余地区，按可变成本分解定价；按对国民经济边际贡献率定价（产出物）。,第四节 影子价格的确定,三、土地的影子价格,土地影子价
13、格计算的内容土地用于建设项目而使社会放弃的原有效益土地用于建设项目而使社会增加的资源消耗土地影子价格的计算方法占用农村土地：根据农业生产率计算占用非农土地：机会成本,第五节 费用效益分析的指标,现金流量的构成ENB（外）=销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金+项目间接效益-建设投资中国内资金-流动资金中国内资金-经营费用-国外借款本金偿还-国外借款利息支付-项目间接费用ENB（内）=销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金+项目间接效益-建设投资-流动资金-经营费用-项目间接费用,评价指标,1.经济净现值ENPV,社会折现率,B,C,经济效益流量,经济费用流量,评价指标,2.经济内部收益率
14、EIRR,B,C,评价指标,3.效益费用比RBC,费用效果分析的概念费用效果分析的方法成本效用分析,工程项目费用效果分析,一、费用效果分析的涵义 指费用采用货币计量、效果采用非货币计量的经济效果分析。,第一节 费用效果分析概述,进行费用效果分析的适用范围,制定实现项目目标的途径和方案,评价主体效益难于货币化的项目,二、费用效益分析与费用效果分析的比较,第一节 费用效果分析概述,费用效益分析单位统一，认可度高，结果易于被人们接受。,费用效果分析回避了效果定价的难题，最适于效果难于货币化的领域,一、采用费用效果分析的条件费用效果分析只能比较不同方案的优劣，不能像效益分析那样保证所选方案的效果大于费
15、用，因此，应遵循多方案比选的原则。1.备选方案不少于两个，且为互斥方案或可转化为互斥型的方案。2.备选方案应具有共同的目标，且满足最低效果的要求。3.备选方案的费用应能货币化，并采用同一计量单位，且资金用量未突破资金限额。4.备选方案应具有可比的计算期。,第二节 费用效果分析方法,二、项目效果的度量 设Up表示社会公众使用目前设施的年总成本，Uf表示相同的社会公众使用新设施后的年总成本，I为投资主体取得的收益，则新项目带来的社会效果为：,第二节 费用效果分析方法,三、项目费用的度量 投资主体的费用包括以下两部分：（1）投资成本 设Cf表示拟建公益性项目的等额年值投资成本，Cp表示用等额年值表示
16、目前正在使用的设施余值，则新项目的投资成本为,第二节 费用效果分析方法,（2）运营成本。设Mf表示拟建公益性项目的未来的年运营费，Mp表示目前正在使用的设施的年运营费，则新项目的运营成本为：,第二节 费用效果分析方法,若公益性项目的效益可用单一指标来衡量无形效果，就可采用效果费用分析法。1.效果费用分析指标计算指标：一般可用E/C表示，即：E/C效果费用判定准则：投入费用一定，效果最大固定费用法；效果一定，投入费用最小固定效果法。,四、效果费用分析,2.操作步骤（1）确定欲达到的目标。效果费用分析就是要确定一个最优方案来完成这项目标；（2）对达到上述目标的具体要求做出说明和规定；（3）制定各种
17、可行方案；（4）建立各方案达到规定要求的量度指标。典型的这类指标有：功能、效率、可靠性、安全性、可维护性、可供应性等。（5）确定各方案达到上述量度指标的水平。（6）选择固定效果法、固定费用法或效果费用比较法选择最佳方案。,四、效果费用分析,【例】：某流感免疫接种计划可使每10万个接种者中6人免予死亡，一人在注射疫苗时有致命反应。该计划每人接种费用为4元，但因此可以不动用流感救护车，可节省费用每10万人8万元。试用效果费用分析决定是否实施该计划?解：净保健效果是避免6例死亡减去造成1例死亡，即避免5例死亡。其费用是：410000080000320000元效果费用5例死亡/320000例死亡/64
18、000结果表明，若社会认可用64000元的代价挽救一个生命时，该计划应予实施。,【例】：某研究机构新研究了4种新型水压机，以可靠性作为评价效果的主要指标，即在一定条件下不发生事故的概率。4种水压机的有关数据如下表，预算限制为240万元，应选哪个方案?,解：采用固定费用法应淘汰方案2和方案4；由固定效果法也可淘汰方案2。最后剩下的方案1和方案3由E/C作出权衡判断。E/C方案0.99/2400.41E/C方案0.98/2000.49按每万元取得的可靠性判断：应选方案3,对公益性项目进行评价时，往往要采用多个指标来全面衡量项目的效果，这些指标既有定量的，又有定性的。在定量的指标中有越大越好的，有要
19、求越小越好的。定量指标又有各种计量单位。对此类问题，可采用效用成本分析法。一、效用成本分析指标计算指标：一般可用U/C表示，即：U/C效用/成本判定准则：投入成本一定，效用最大固定成本法；效用一定，投入成本最小固定效用法。,第三节 成本效用分析（仅简要介绍思路）,二、基本步骤1.对项目作系统分析 2.计算成本3.构建指标体系 4.确定评价标准；5.定性指标的定量化；6.计算效用系数（无量纲和同趋势化处理）；（1）指标要求越大越好时，其效用系数Uj由xjmin预先确定的第j个指标的最低值(不允许再小的值);xjmax预先确定的第j个指标的最大值；j评价指标的数目，j=1,2,。（2）指标要求越小
20、越好时，其效用系数Uj可由计算:7.确定指标权重；8.计算U/C,2023/5/30,51,设备在使用或闲置过程中均会发生不同形式的磨损，磨损的产生会影响设备的使用价值甚至使用寿命，达到一定的程度就存在一个更新问题。,第一节 设备更新概述,2023/5/30,52,一、设备的磨损,1.设备的有形磨损及度量,机器设备在使用或闲置过程中发生的实体磨损或损失，称为有形磨损，亦称为物理磨损或物质磨损。有形磨损有两种形式：第一种有形磨损第二种有形磨损,2023/5/30,53,第一种有形磨损,设备在使用过程中，由于外力的作用使零部件发生摩擦、振动和疲劳等现象，导致机器设备的实体发生磨损，这种磨损叫第一种
21、有形磨损。通常表现为：设备零部件的原始尺寸甚至形状发生变化公差配合性质改变，精度降低零部件损坏,2023/5/30,54,第二种有形磨损,设备在闲置过程中，由于自然力的作用而使其丧失了工作精度和使用价值，叫做第二种有形磨损。,2023/5/30,55,有形磨损的度量,第 i 个零件的实际磨损量,第 i 个零件的原有量值,2023/5/30,56,有形磨损的度量,恢复磨损所需修理费,估量磨损时同样设备再购价值,2023/5/30,57,一、设备的磨损,2.设备的无形磨损及度量,机器设备由于科技进步而使设备的价值降低或生产同样设备的价值降低所表现出来的磨损或损失，称为无形磨损，亦称为经济磨损或精神
22、磨损。无形磨损有两种形式：第一种无形磨损第二种无形磨损,2023/5/30,58,第一种无形磨损,由于相同结构设备在生产价值的降低而产生原有设备价值的贬低，称为第一种无形磨损。第一种无形磨损不改变设备的结构性能，只是由于科技进步和劳动生产率的提高而使设备贬值，但并不影响的使用价值，不存在更新设备的问题。,2023/5/30,59,第二种无形磨损,由于不断出现技术上更加完善，经济上更加合理的设备，使原有显得陈旧落后，因此产生经济磨损，称为第二种无形磨损。第二种无形磨损的出现，不仅使原有设备的价值相对贬值，而且使用价值也降低，这就存在设备是否需要更新的问题。,2023/5/30,60,无形磨损的度
23、量,设备的原始价值,设备的再购价值,2023/5/30,61,一、设备的磨损,3.设备的综合磨损及度量,设备在购置安装后，不论使用与否，同时存在着有形磨损和无形磨损，两者都使设备的价值降低，因此要考虑设备的综合磨损。,2023/5/30,62,综合磨损的度量,2023/5/30,63,综合磨损的度量,2023/5/30,64,二、设备磨损的补偿方式,1.设备磨损补偿的概念,对设备磨损的补偿是为了恢复或提高设备系统组成单元的功能。由于损耗是不均匀的，必须将各组成单元区别对待。,2023/5/30,65,二、设备磨损的补偿方式,2.设备磨损的补偿方式,对于可消除的有形磨损，通过修理来恢复其功能；对
24、于不可消除的有形磨损，必须更新才能进行补偿；对于第二种无形磨损，需要对设备进行现代化改装或技术更新。,2023/5/30,66,二、设备磨损的补偿方式,2.设备磨损的补偿方式,2023/5/30,67,三、设备的寿命,1.自然寿命,自然寿命也称物质寿命，是由于有形磨损所决定的设备的使用寿命，指一台设备从全新状态开始使用，产生有形磨损，造成设备逐渐老化、损坏、直至报废所经历的全部时间。,2023/5/30,68,三、设备的寿命,2.技术寿命,技术寿命也称设备的技术老化周期，是指一台设备可能在市场上维持其价值的时间。技术寿命的长短，主要取决于技术进步的速度，一般与有形磨损无关。,2023/5/30
25、,69,三、设备的寿命,3.经济寿命,经济寿命是指设备开始使用到其年平均使用成本最低年份的延续时间长短。经济寿命既考虑了有形磨损，又考虑了无形磨损，它是确定设备合理更新期的依据。一般而言经济寿命短于自然寿命。,2023/5/30,70,三、设备的寿命,4.折旧寿命,折旧寿命是指设备开始使用到其投资通过折旧的方式全部回收所延续的时间。一般设备的折旧寿命现行财务制度中规定了一个最高限和最低限。,2023/5/30,71,四 其他需要注意的问题,设备更新分析应站在咨询者的立场分析问题设备更新分析只考虑未来发生的现金流量沉入成本=旧设备账面价值-当前市场价值（残值)只比较设备的费用设备更新分析以费用年
26、值法为主,2023/5/30,72,一、经济寿命的静态计算方法1.一般情况设：P设备购置费，Cj第j年的运营成本，Ln第n年末的残值，n使用年限，在设备经济寿命计算中，n是一个自变量则n年内设备的总成本为：n年内设备的年等额总成本为,2 设备经济寿命的确定,2023/5/30,73,由上式可知，设备的年等额总成本等于设备的年等额资产恢复成本 与设备的年等额运营成本 之和。故，可通过计算不同使用年限的年等额总成本ACn来确定设备的经济寿命。若设备的经济寿命为m年，则应满足下列条件：ACmACm1，ACmACm+1,2023/5/30,74,2023/5/30,75,例】：某型号轿车购置费为3万元
27、，在使用中有如下表的统计资料，如果不考虑资金的时间价值，试计算其经济寿命。,2023/5/30,76,解：该型轿车在不同使用期限的年等额总成本如下表所示：,2023/5/30,77,二、经济寿命的动态计算方法,1.一般情况设：i折现率，其余符号同上则n年内设备的总成本现值为：n年内设备的年等额总成本为：2.特殊情况故，可通过计算不同使用年限的年等额总成本ACn来确定设备的经济寿命。若设备的经济寿命为m年，则应满足下列条件：ACmACm1，ACmACm+1,2023/5/30,78,【例】：某设备购置费为24000元，第1年的设备运营费为8000元，以后每年增加5600元，设备逐年减少的残值如下
28、表所示。设利率为12%，求该设备的经济寿命。解：设备在使用年限内的等额年总成本计算如下：n=1n=2n=3n=4,2023/5/30,79,2023/5/30,80,4设备更新分析方法及其应用,一、设备更新分析方法设备更新分析的结论取决于所采用的分析方法，而设备更新分析的假定条件和设备的研究期是选用设备更新分析方法时应考虑的重要因素。1原型设备更新分析所谓原型设备更新分析，就是假定企业的生产经营期较长，并且设备均采用原型设备重复更新，这相当于研究期为各设备自然寿命的最小公倍数。原型设备更新分析主要有三个步骤：（1）确定各方案共同的研究期；（2）用费用年值法确定各方案设备的经济寿命；（3）通过比
29、较每个方案设备的经济寿命确定最佳方案，即旧设备是否更新以及新设备未来的更新周期。2新型设备更新分析所谓新型设备更新分析，就是假定企业现有设备可被其经济寿命内等额年总成本最低的新设备取代。,2023/5/30,81,4设备更新分析方法及其应用,二、现有设备处置决策在市场经济条件下，受需求量的影响，许多企业在现有设备的自然寿命期内，必须考虑是否停产并变卖现有设备，这类问题称为现有设备的处置决策。一般而言，现有设备的处置决策仅与旧设备有关，且假设旧设备自然寿命期内每年残值都能估算出来。三、设备更新分析方法应用1技术创新引起的设备更新通过技术创新不断改善设备的生产效率，提高设备使用功能，会造成旧设备产
30、生精神磨损，从而有可能导致企业对旧设备进行更新。,2023/5/30,82,【例】某公司用旧设备O加工某产品的关键零件，设备O是8年前买的，当时的购置及安装费为8万元，设备O目前市场价为18000元，估计设备O可再使用2年，退役时残值为2750元。目前市场上出现了一种新的设备A，设备A的购置及安装费为120000元，使用寿命为10年，残值为原值的10%。旧设备O和新设备A加工100个零件所需时间分别为5.24小时和4.2小时，该公司预计今后每年平均能销售44000件该产品。该公司人工费为18.7元/每小时。旧设备动力费为4.7元/每小时，新设备动力费为4.9元/每小时。基准折现率为10%，试分
31、析是否应采用新设备A更新旧设备O。解：选择旧设备O的剩余使用寿命2年为研究期，采用年值法计算新旧设备的等额年总成本。从以上计算结果可以看出，使用新设备A比使用旧设备O每年节约421元，故应立即用设备A更新设备O。,2023/5/30,83,2市场需求变化引起的设备更新有时旧设备的更新是由于市场需求增加超过了设备现有的生产能力，这种设备更新分析可通过下面的例子来说明。【例】：由于市场需求量增加，某钢铁集团公司高速线材生产线面临二种选择，第一方案是在保留现有生产线A的基础上，3年后再上一条生产线B，使生产能力增加一倍；第二方案是放弃现在的生产线A，直接上一条新的生产线C，使生产能力增加一倍。生产线
32、A是10年前建造的，其剩余寿命估计为10年，到期残值为100万元，目前市场上有厂家愿以700万的价格收购A生产线。生产线今后第一年的经营成本为20万元，以后每年等额增加5万元。B生产线3年后建设，总投资6000万元，寿命期为20年，到期残值为1000万元，每年经营成本为10万元。C生产线目前建设，总投资8000万元，寿命期为30年，到期残值为1200万元，年运营成本为8万元。基准折现率为10%，试比较方案一和方案二的优劣，设研究期为10年。,2023/5/30,84,解：方案1和方案2的现金流量见下图。设定研究期为10年，各方案的等额年总成本计算如下：,2023/5/30,85,2023/5/
33、30,86,第二节 设备大修理的经济分析,设备大修理的概念设备大修理的经济界限,2023/5/30,87,一、设备大修理的概念,设备大修理是对发生磨损的设备，采用调整、修复或更换已经磨损的零部件的方法，来恢复设备局部丧失的生产能力。大修理是补偿设备的有形磨损的方法之一。设备发生磨损后，是否应该进行大修理，需要进行经济分析。,2023/5/30,88,二、设备大修理的经济界限,1.设备大修理的经济界限,某次大修理的费用,设备第 j 次大修理时同样设备的再购价值,设备第 j 次大修理时的残值,当大修理费小于或等于设备现价（新设备费）与设备残值的差，则大修理在经济上是合理的；否则，宁可去购买新设备也
34、不进行大修理。,2023/5/30,89,二、设备大修理的经济界限,2.设备大修理的经济界限,设备大修理的经济效果如何，不能仅从大修理费用与设备价值之间的关系来判断是否进行大修理，而必须与生产成本联系起来。其评价标准是在大修理后使用该设备生产的单位产品的成本，应该不超过用相同的新设备生产的单位产品的成本。,2023/5/30,90,二、设备大修理的经济界限,2.设备大修理的经济界限,在第j 次大修理后的设备上加工单位产品的成本,在新设备上加工单位产品的成本,由上式可知。只有Ij1或Cj0时，设备的大修理在经济上才是合理的。,2023/5/30,91,第三节 设备更新的经济分析,设备更新的评价指
35、标设备更新的经济分析设备更新的实例分析,2023/5/30,92,一、设备更新的评价指标,技术类指标 可靠性、节能性、维修性经济类指标 投资、经营成本社会类指标 环境,2023/5/30,93,二、设备更新的经济分析,低劣化数值法最小年费用法差额投资回收期法,2023/5/30,94,低劣化数值法,设备投入使用后，使用时间越长，设备的有形磨损越大，其运行费用（维护修理、燃料动力消耗等）就越高，这叫做设备的低劣化。设 K0 为设备的原始价值，Lj 代表设备的余值，T 为已使用的年数，T*为设备最优使用期限。,2023/5/30,95,低劣化数值法,2023/5/30,96,最小年费用法,通常，设
36、备的低劣化并不是线性的，而且设备的余值也是随着使用年限的增加而减少的，为了找出设备的最优使用期，需要计算在整个使用期内各年消耗的平均费用，丛中选出平均费用最小的一年，就是设备的最优使用年限。,2023/5/30,97,最小年费用法,2023/5/30,98,最小年费用法,例题8-1某设备K0为16,000，其各年设备余值及运行费用如下表所示，求设备合理更新期。,2023/5/30,99,最小年费用法,解：不考虑资金的时间价值，根据公式计算如下表：,2023/5/30,100,最小年费用法,解：考虑资金的时间价值，根据公式计算如下表：,2023/5/30,101,差额投资回收期法,设备磨损后，有
37、三种补偿方式:设备大修理、技术改造及更新，在实际分析中有时需要决策用那种补偿方式合理，这种情况下，我们可以用差额投资回收期法来进行判断。,2023/5/30,102,差额投资回收期法,2023/5/30,103,差额投资回收期法,2023/5/30,104,差额投资回收期法,2023/5/30,105,三、设备更新的案例分析,例题8-2某设备目前的净残值为8000元，还能继续使用4年，保留使用的情况如下：,2023/5/30,106,三、设备更新的案例分析,新设备的原始费用为35000元，经济寿命10年，第10年年末的净残值为4000元，平均年使用费为500元，基准折现率是12%，问旧设备是否
38、需要更换，如需更换何时更换为宜？,2023/5/30,107,三、设备更新的案例分析,解：先判断是否需要更换：,2023/5/30,108,三、设备更新的案例分析,解：然后判断何时更换为宜：,2023/5/30,109,三、设备更新的案例分析,解：然后判断何时更换为宜：,2023/5/30,110,第四节 设备租赁分析,租赁的基本概念租赁的优缺点租赁的经济分析租赁与通货膨胀,2023/5/30,111,一、租赁的基本概念,租赁是一种合同，在这种合同中，一方获得另一方的设备的使用权并付给其租金。出租者对设备拥有所有权，并同时把它租给另一方，租用者是被出租设备的使用者。常见的租赁方式有经营租赁和融
39、资租赁。,2023/5/30,112,经营租赁,经营租赁一般由设备所有者（出租人）负责设备的维修、保养与保险，租赁的期限一定小于设备的寿命期，出租人和承租人通过订立租约维系租赁业务，承租人有权在租赁期限内预先通知出租人后解除租约。,2023/5/30,113,融资租赁,融资租赁的租费总额通常足以补偿设备全部价值，并且租约到期之前不得解除，期满后租赁设备的所有权无偿或低于其余值转让给承租人，租赁期内设备的维修保养、保险等费用均由承租人负责。,2023/5/30,114,二、设备租赁的优缺点,1.优点适合于才力不足的中小型企业，不需要大量资金；采用租赁方式，可以避免由于无形磨损带来的风险；灵活的维
40、修方式；避免由于负债过多带来的负面影响。,2023/5/30,115,二、设备租赁的优缺点,2.缺点比自己直接拥有设备情况下要更多的费用；可能不如其他财务形式合算；初期付款额度通常比较大；不管企业的现金流量和经营状况如何，都要按时付租金。,2023/5/30,116,三、设备租赁的经济分析,在进行设备租赁的经济分析时，通常是将其与别的获得设备的方式进行比选，常用的指标有费用现值（使用期限相同时）或费用年值（寿命期不等时）。在获知或能预测出其他现金流量的数据时也可用净现值或净年值进行比选。分析方法若前面章节介绍的一样。,2023/5/30,117,四、租赁与通货膨胀,通货膨胀的长期性和普遍性，使
41、得如果设备租赁时间很长，在进行经济分析时就应该研究其影响。,价值工程,1 价值工程原理一、价值工程的概念价值工程（Value Engineering，简称VE），亦称价值分析（Value Analysis，简称VA），是研究如何以最低的寿命周期成本，可靠地实现对象（产品、作业或服务等）的必要功能，而致力于功能分析的一种有组织的技术经济思想方法和管理技术。价值工程的基本原理涉及三个重要的基本概念，即：1.价值（value）2.功能（function）功能是对象能满足某种需求的一种属性。具体来说，功能就是功用、效用。分类如下：,（1）必要功能（necessary function）和不必要功能（u
42、nnecessary function）必要功能是为满足使用者的要求而必须具备的功能；不必要功能是与满足使用者的需求无关的功能。（2）不足功能（insufficient function）和过剩功能（plethoric function）不足功能是对象尚未满足使用者需求的必要功能；过剩功能是超过使用者需求的功能（3）基本功能（basic function）和辅助功能（supporting function）基本功能是决定对象性质和存在的基本要素；辅助功能是为更好实现基本功能而附加的一些因素。（4）使用功能（use function）和品味功能（esteem function）使用功能是对象所具
43、有的与技术经济用途直接有关的功能；品味功能是与使用者的精神感觉、主观意识有关的功能，如美观、豪华等。,3.寿命周期成本（life cycle cost）,4、提高产品价值的途径1.F，C；2.F，C；3.F，C；4.F，C；5.F，C5、价值工程的特点1.出发点上：是以用户的功能需求为出发点；2.目的上：是致力于提高价值的创造性活动；3.方法上：是以功能分析为核心，并系统研究功能与成本的关系；4.活动领域上：涉及到整个寿命周期，侧重在产品的研制与设计阶段，是有组织有计划的开展工作的，寻求技术上的突破。,2价值工程的实施步骤和方法,一、价值工程的工作程序,二、对象选择1.对象选择的一般原则：在经
44、营上迫切需要改进的产品；功能改进和成本降低的潜力比较大的产品。2.选择的方法（1）经验分析法（因素分析法）（2）百分比法百分比法是通过分析产品对两个或两个以上经济指标的影响程度（百分比）来确定,（3）价值指数法 价值系数1，说明产品或部件重要程度大而成本低，可作为研究对象价值系数=1，说明产品或部件重要程度和成本相当，不作为研究对象；价值系数=0，说明构配件不重要，可以取消或合并,（4）ABC分析法,三、功能分析（价值工程的核心和基本内容，包括功能定义和功能整理）,1功能定义：是对价值工程对象及其组成部分的功能所作的明确表述。2功能整理（1）分析产品的基本功能和辅助功能（2）明确功能的上下位和并列关系（3）建立功能系统图,四、功能评价,1评价方法 FD法（1）“01”评分法重要者得1分，不重要者得0分。,（2）直接评分法由专业人员对各功能直接打分,3）“04”评分法采用“04”评分法进行一一比较时，分为四种情况：非常重要的功能得4分，很不重要的功能得0分；比较重要的功能得3分，不太重要的功能得1分；两个功能重要程度相同时各得2分；自身对比不得分。,（4）倍比法,
