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1、,成思危：“中秋节前北京堵车很严重，都是送月饼的，什么时候中秋节前北京不堵车了，我们的政府可能就好多了。”,“形象工程”“政绩工程”“豆腐渣工程”,重收入、轻支出，重分配、轻管理。,用什么来降低财政支出上的伤痛？,1.作用和责任的澄清、涉及确定政府的结构、职能、关系等的明确 确定部门支出合理性2.公众获得信息的难易、强调在规定的时间内公布全面财政信息 降低财政风险3.预算编制、执行和报告的公开4.对真实性的独立保证,财政透明度原则,用什么来降低财政支出上的伤痛？,尽管不是万能的灵丹妙药，但若真真切切地运用，仍然不失为一剂良方。Chapter 7 Cost-Benefit Analysis 成本
2、效益分析,成本-效益分析？YES!,财政支出 VS 私人支出,1.满足公共需要2.税收保证,满足个体需要自我积累与社会筹资,达尔文用19页纸列举结婚与否的理由,是否与表姐结婚？结婚的理由：孩子(如果上帝愿意的话)；一生的伴侣(老年时的朋友，谁会对一个人感兴趣呢？)；无论如何比狗更好；家庭，有人照料房子；美妙的音乐、与女性聊天，这些事情有益一个人的健康。不结婚的理由：可以自由前往任何喜欢去的地方；可以前往俱乐部与聪明男人交谈；不用被迫去访问亲属，不必耽于琐事。晚上甚至不能读书，肥胖、懒散、焦虑以及责任，如果许多孩子分享一个面包，可能没钱买书。如果工作太多，可能有损健康。等等,从2001年7月13
3、日起，北京已经花了八年时间为“奥运蓝天”积极努力。北京投入了1200多亿元用于改善环境，实施了13个阶段200多项大气污染防治措施。2008年 4月，北京政府通知在奥运期间将禁止一切建筑行为，并且限制一些大的污染企业的产量。早在2005年2月，国务院就决定在奥运会之前将首钢北京的钢铁产量减少一半。2007年，首钢的产量已经减少了50%。进入2008年7月，首钢开始按每月20万吨钢产量组织生产，并将持续到9月残奥会结束。而且首钢已经在距离北京东边140英里的唐山建了新厂。在奥运会之前，北京京能热电被要求将污染物排放减少30%，而从2005年起，他们已经花费了4400万美元在直接脱硫和氮氧化物过滤
4、上。,奥运蓝天的经济代价,奥运蓝天的经济代价,交通上的限制。自实行单双号的规定之后，北京330万车辆每天只有一半能上路。7月1日北京就开始限制政府和军用车辆，70%的政府和军用车辆停用。而且自7月1日开始直到9月，30万辆运送商品到超市和商店的重度污染的卡车都禁止进入北京。这导致很多零售商很早就开始囤货。而对于比较小规模的便利店来说，他们只能将现有的存货销售完毕之后暂停营业。北京街边很多小的便利店开始货品短缺。而对于无法购买到商品的顾客来说，只能选择去一些较大规模的连锁超市购买。,奥运蓝天的经济代价,北京：首都钢铁集团，北京所有的水泥厂和200多家采石场和石灰厂关闭。北京东方化工厂 北京燕山石
5、化集团，四个火力发电厂和19个重度污染工厂将减产以减少30%的污染物排放。河北：已提前关闭不符合环保要求的工厂。截至6月7日，以下日常产能已被关闭：焦炭35万吨 铁711万吨 钢558万吨 水泥967万吨 小型发电厂：74.5万千瓦每小时 保定太行水泥公司自7月25日起停产 6月底，重要的钢铁生产区邯郸已经关闭了峰峰矿区116万吨焦炭产能。天津：两个钢厂，一个化肥公司，一个水泥加工厂和一个冶炼厂7月25日到9月20日将被关闭。两家水泥公司和一个化工厂将减产。,部分减产或停产企业名单,奥运蓝天的经济代价,Cost-Benefit Analysis?Yes,no problem!,“作为评价项目合
6、理程度的一种实用性方法，采取长远和广泛的目光是很重要的（长远指的是不仅考虑近期内，而且也须考察更远将来的影响；广泛指的是应考虑对许多人、许多行业和地区等的各种副作用）；也就是说，它应包含对所有相关成本和收益的列举与评估。”,一、成本与效益含义,1.真实的成本、效益及个人损益2.直接与间接成本、效益3.有形与无形成本、效益 边境儿童学费与国防安全4.中间与最终成本、效益：案例：火山爆发与美国农业5.内部与外部成本、效益 社会成本内在成本外在成本 社会效益内在效益外在效益 社会净效益社会效益社会成本 直接成本与效益，间接成本与效益等,成本效益分析：难点1,有些因素在市场上找不到相应的价格，如环境治
7、理、生命救助、时间价值等，它们的成本与效益很难准确估计，因此，类似于此的无形成本与价格，大多只能采用影子价格（资源的真实成本或替代成本）、机会成本。案例：拯救大兵瑞恩与生命的价值 生命的价值收入的损失？,时间的价值判断,争论：以闲暇收入选择理论估计时间的价值。有些人认为，工资夸大了一些人的时间价值。但另一些人认为，工资可能低估了一些人的时间价值。例如：许多人找不到同样工资率的就业机会，或不能选择自己的工作时间。因此，个人对闲暇的评价相当低。例如：收入相对较低的教师（假期）。,生命的价值 the value of life,“Life is priceless”经济学家对生命的估价,收入损失Lo
8、st earning:生命的净值等于一生税后净收入现值。死亡的概率Probability of death:许多项目影响死亡概率（例如，癌症干预项目）。人们通常为了获得有限的金钱，同意将自己的死亡率提高。风险偏好的表露，职业的选择为减少死亡概率，为安全设施付费,评估生命收益与成本,举例:与便宜且较缺乏安全的车相比，昂贵且相对安全的汽车可以降低死亡率。职业选择:在其他条件相同的情况下，高风险工作的工资较高。人们愿意为安全设施付钱，例如，烟雾报警器研究得到的大致推算是，生命的价值大约在400万至900万之间。利用上述估计值与挽救的每条生命的成本对比:飞机上紧急出口灯每挽救一条生命的成本是90万元。
9、清除石棉纤维的法规，每救一条生命花费1亿多美元。,思考：,评估生命中最困难的问题之一，对生命一视同仁，还是关注所挽救的生存年数，而不是生命的多少？儿童生命的评估是否应该不同于成本人或者80岁的人。假如：有两个癌症研究项目，一个研究目标是儿童常患的一种癌症，另一个研究的目标是老年人常得到的一种癌症，我们该如何在二者间分配资金？,Joseph E.Stiglitz.Economics of the public sector P236,无形物品的估价 Valuing Intangibles国家声望、民族精神、其他,注意的问题：无形物品可以将整个成本收益分析推翻。可以利用成本（C）与收益（B）的差异
10、,与不可测定的无形收益（X）比较，要使该项目可行，X必须大于（CB）。可以研究各种备选方案的成本，以便找到最便宜的可能的方法。,案例：英吉利海峡海底隧道,一位记者在评论英国是否应该考虑修筑英吉利海峡海底隧道时，曾劝说道：“修筑海底隧道，并不是因为枯燥的成本效益分析说它值得，而是因为英国人需要一个大项目奋发起来”。（94年完工，耗资150亿美元，是原来预算的两倍）如果支持某一个项目的人都能够从中找到“使人发奋”的理由，那么，如何在项目之间选择？,自然资源的估价？,1989年3月24日，埃克森瓦尔迪兹号油轮原油泄漏，5000万升原油泄漏，1300平方千米海面变成了浓稠的油面，2000多千米的海岸线
11、油污遍地、受到侵蚀。该事故发生后几天内，海鸟、海獭、鱼类等动物尸横遍野。据后来统计，约有10万30万只海鸟以及4000头海獭死于该事故。泄漏的5000万升原油只蒸发了30%40%，回收了10%25%，其余仍滞留在海洋中。要使这片海域的生态系统恢复还遥遥无期。,由于公共工程的成本收益的内容比较复杂，特别是一些成本收益项目不能货币化，人们的主观评价会有很大的分歧所以，全国人大在决定是否批准三峡工程时，以1767票赞成、177票反对、664票弃权、25人未按表决器的结果通过。弃权、反对的票数比例比一般议案要高。有趣的是，可行性报告的结论是一大批海内外专家学者论证的，而反对票(据说)也主要是来自于人大
12、代表中的一些专家学者。,讨论,成都市修建地铁的成本与效益？项目举例：垃圾发电厂、禁放烟花、交通补贴、三峡工程、奥运、全运会、亚运会、神七发射,二、现值（现在的钱折合到将来）,假设今天你在银行存入100元.到年末，这笔钱值(1+.05)100,or 105元在第二年末，这笔钱值(1+.05)105,or 110.25元利息是跨年度的，也就是说，利息也创造未来的价值。,时间价值,定义R=最初的投资额r=投资的回报率，即利率T=投资的时间投资的未来价值是:,现值:未来的钱折合到现在,假设某人现在承诺一年后付你100元。你现在愿意为这项承诺支付的最大数额是多少?你损失了将这笔钱贷出后获取的利息。现值p
13、resent value将来要支付或收到的一定货币额的现今价值。,现值:未来的钱折合到现在,定义R=未来获得的数额r=投资的回报率T=投资年数投资的现值是:r 是贴现率discount rate(1+r)T 是贴现因子discount factor。,现值:未来的钱折合到现在,现值是一个非常重要的概念。20 年后收益为100万元的现值仅是:376,889元，如果利率是5148,644元，如果利率是10,爱你10,000年!！如何考虑回报率，无人敢于付出,Dick Grasso 的遭遇,Dick Grasso 在纽约证券交易所连续工作了36年，而且最后的8年是交易所的总裁。他的工作表现一直很受好
14、评。但是，2003年5月7日的华尔街日报披露，根据合同，Grasso已经积累了1亿4千万美元的退休金。这一消息震动了美国朝野。面对各方面的巨大压力，纽约证券交易所董事会于2003年9月解雇了Grasso.假设Grasso在过去36年里每年要求交易所向他在年末支付等额的退休金，而不是采用累积一次支付的方式，假设交易所用12的贴现率，那么Grasso每年将会收到多少？,Now ride off into the sunset,普通年金的未来值,假设M为每年的等额支付量:140,000,000/(1+12%)36=M PVA(36,12%)=M 8.1924 M=$288,980注意：此种算法比较偏
15、向Grasso，因为我们假设他能在36年里得到等额的退休金。,现值：两个数字例子,1.假设你现在21岁，每年收益率10，要想在65岁时成为百万富翁，今天你要一次性拿出多少钱来投资？,PV=1000000(1+10%)44=15091忽略了税负和其他因素，现需筹集15091元。,2.20年后收益为100万元的现值是多少？如果利率是5？如果利率是10？,376,889元148,644元,项目评估的净现值标准,项目评估的净现值标准是:只有当一个项目的净现值是正数时，该项目才是可行的。如果两个项目只能选其一，那么，优先选择的项目应该是净现值较高的那个项目。,难点2：政府项目的贴现率,对于公共项目的贴现
16、率，人们的意见并不一致。1 基于私人部门收益率的贴现率如果政府项目资金的来源是通过减少私人投资而筹集的，则政府项目的机会成本是私人部门的收益率（税前收益率）现实世界中，资金来源各种各样投资和消费通过减少消费而筹集的资金应当按税后收益率来贴现。政府项目的收益率是私人部门税前收益率和税后收益率的加权平均。但现实中，很难确定某一政府项目到底有多少资金是由消费转化而来，有多少是由投资转化过来的。,确定吗？不确定！雾里看花两朦胧！,政府项目的贴现率,2 社会贴现率 social rate of discount，衡量的是社会对目前牺牲的消费作出的评价。与市场表现出来的收益率不同，因为:考虑到对后代的影响
17、家长主义观点市场无效率，例如，由于正的外部性,社会贴现率,社会贴现率确定困难。原则上，社会贴现率是整个社会愿意为了未来而放弃现在的成本与收益的贴现率。但是，由于社会成本与收益确定困难，所以，贴现率选择大多和私人投资所用的贴现率相同。,公共项目能够造福后代，理论上其贴现率应该比私人投资所用的贴现率低！？,实践中的情况,美国联邦政府各部门使用7的实际收益率,这比较准确地衡量了私人部门项目的税前收益率。有些长期项目使用的实际收益率是2%,他近似于消费的时间偏好即税后收益率。当实施一项新的税收和支出计划时，必须考虑这项计划在5年内或者10年内的影响，以便确认是否导致预算不平衡。,三、成本收益分析人员玩
18、弄的花招1,连锁反映花招案例：政府修建公路，其直接收益是减少了个人和企业的交通成本。与此同时，当地的饭馆、加油站等利润可能上升。这又会使得当地食品等利润上升。若把间接效应加到收益一方，则任何项目都是正收益。问题：忽略间接损失（如乘火车的人减少，火车经营者利润下降），把那些仅仅是收益转移的内容作为收益的增加。启示：计算一致性 既有间接收益 就要有间接损失相对应。,三、成本收益分析人员玩弄的花招2,劳动力花招美国国会讨论是否实施B2海盗轰炸机计划，国防部不想在该项目上花钱。但是，加利福尼亚州的参议员丹尼范思坦表示支持该计划，她宣称：该计划能够提供大量就业机会、精密技术或电子干扰系统。工人工资是否属
19、于收益？案例：地方小水电建设,三、成本收益分析人员玩弄的花招3,重复计算花招政府实施某灌溉工程，对土地的影响有：a土地价值增加b耕种土地获得的净收入增加。此时，收益a+b?,小结,成本收益分析并不是一个完善的工具。在某些领域，如美国的清洁空气法、濒临灭绝物种法、食品药物和化妆品法等明确禁止采用。成本收益分析需要与完善的政府行为配合。,习题,小王每次乘坐地铁要花3元，但如果价格高点的话，他就要改乘公共汽车，乘车时间要多出5分钟，但票价只要2元。他每月往返10次。他所在的城市正在考虑整修地铁，整修后旅行时间可缩短10分钟，但票价上涨1.5元以弥补其成本。票价上涨和旅行时间同一年实现且永远如此。利率
20、为25。问：对小王而言，该项目的收益和成本的现值是多少？,四、公共支出评价的思路,认为这种分析的目的不是简单地提供一种公式，而是提供一种分析框架，或者说提供一种思考方式。,斯蒂格里茨政府支出分析解释,1、为什么需要这项政府支出，即需求源是什么？2、这项支出会对私人和厂商的行为产生什么影响？3、这项支出最终的受益者和损失者是谁？4、是否还存在其他更好的替代项目？,分析框架,1、为什么需要这项政府支出？首先，是从市场失灵的角度分析，如是否存在因不完全竞争市场、外部性、不完全或不对称的信息、社会分配不公平、有益或有害物品等。其次，如果由政府替代，那么，是选择直接由公营生产，还是私营生产；而且，不论公
21、营生产还是私营生产，都涉及到价格、质量、效率的确定、规范以及监管，税收或补贴等优惠如何鼓励等一系列问题？再次，尽管存在市场失灵，但是否存在政府替代后的政府失灵，如果存在，二者相较的利弊得失，孰大孰小？,2、这项支出会对厂商行为产生什么影响？,（1）支出的收入效应与替代效应（食品券或收入补贴）,a2,其它商品X,b0,b1,a0,a1,f0,x0,x2,x1,f1,f2,u0,u1,u2,p0,p1,p2,o,（2）支出的短期和长期效应（住房补贴）（3）支出的直接或间接效应。青藏公路自驾车增多 藏羚羊迁徙面临威胁（4）支出的累进或累退效应 如低收入补贴、高等教育资助等。,（5）支出的跨代效应；公
22、平或效率效应；各种利益集团对政府支出决策的影响等。扶贫支出计划扶持重点选择：为了避免跨代贫穷，扶助弱势社群亦应在儿童及青少年阶段就开始。,3 国外财政支出效果评价简介,美国的财政支出评价包括部门绩效评价和项目（program）绩效评价。在2003年的预算中，美国管理当局制定了一项简单的评级制度，根据成效计分卡标准来评价联邦机构执行总统管理议程的工作成果。管理及预算办公室（OMB）负责评价各机构的绩效，每个季度管理及预算办公室评估各机构的工作进展状况以及绩效目标完成情况，同时对各机构为完成目标而采取的措施及进一步完善措施等问题做出详细的评论。成效计分卡标准的运用为衡量部门绩效提供了切实可行的依据
23、，使各部门的工作结果具有可比性，计分结果促进各部门努力改进自身存在的问题、提高管理绩效。项目支出绩效评价方面引入了项目评价体系（Program Assessment Rating Tool，下文简称PART），设计了PART调查表，PART调查表的最初草案是在2002年5月发布的，总统管理顾问委员会于7月10日通过定稿，7月16日正式发布使用。管理当局计划每年对大约1/5的联邦项目进行评级，到2008年所有的项目都将使用PART。PART设计了一系列问题，评价项目的目的及设计、战略规划、管理、结果和责任，包括那些不是项目或机构可以直接控制但影响项目或机构的相关因素。美国财政支出绩效评价要求各部
24、门制定长期绩效目标和年度绩效目标，管理及预算办公室和各机构一起选定可以有效反映项目目的、项目优先权的绩效衡量指标，根据这些目标和指标来评价目标的完成情况，从而确定项目的绩效。,澳大利亚联邦政府是在1997至1998财年开始酝酿推行以财政支出绩效评价为核心的财政支出预算改革，1999至2000财年正式实施财政支出绩效评价制度。绩效评价包括的主要内容是：将年度绩效计划中的绩效指标与本财年实际执行情况进行对比分析，对绩效计划完成情况进行评价，对未完成的绩效计划目标进行解释并提出相应措施，与以往年度绩效指标完成情况进行比较分析等。澳大利亚财政支出效益主要是通过绩效评价指标的实现与否来体现的，因此绩效评
25、价指标事实上成为澳大利亚政府财政支出管理的中心环节。澳大利亚财政支出绩效评价指标主要包括两方面的内容：部门事业发展目标（outcomes）绩效指标和部门产出（outputs）指标，前者用于评价事业发展目标是否实现，后者则由联邦专款绩效指标和部门基本支出绩效指标构成，联邦专款绩效指标用于评价联邦专款的分配使用情况、对实现战略目标的贡献以及专款分配的政策等，部门基本支出绩效指标主要是用于评价部门基本支出的使用情况。澳大利亚财政支出的绩效指标设计既兼顾了政治、社会、经济等不同的标准，综合考虑了长远、中期和当前效益以及直接和间接效益，同时也注重指标体系的相对稳定性和通用可比性。他们的指标设计很值得我们
26、借鉴。,英国和瑞典,两国在公共支出效绩评价的组织方式和所遵循原则上如出一辙，在评价工作的操作方法和主要工作程序上也较为一致。两国对公共部门绩效考核的方法较为简单，一般是采取目标与执行结果的对比分析评价，这项工作主要是依赖于各个政府部门的自我评价，财政和审计部门则在此基础上选择若干部门进行综合性评价与审计。但两国在公共支出项目效果的评价方面却有较完善的方法和程序。(一)公共支出项目效果的评价方法 为准确反映公共支出项目的实施效果，两国都提出要针对不同的项目、不同的问题采用不同的评价方法，但从两国有关部门介绍的评价案例，可以将其概括为“因素量化法”。这种方法的主要特点是在充分考虑该项目有关量化指标
27、的基础上，把与项目相关的一些非计量因素进行“量化”，并按其影响和重要程度进行排列并与有关标准进行比较，进而得出综合评价结沦。,英国与瑞典,例如：要评价政府一段时期对教育投入的效果，不单要看政府投入了多少资金，新建了多少所学校，购置了多少教学设备，给教师加了多少薪水，还要考虑有多少学生毕业，多少学生取得优秀，学生的识字率和运算能力提高了多少等因素，甚至还要考虑毕业学生的就业能力(应届毕业生就业率)等长远指标；在评价政府对一所公立医院的资金投入效果时，除了要考虑一些可计量性经济指标外，还要采用诸如看病候诊时间、病床周转率、病人治愈率等特定指标，在与相关指标对比后，如果发现看病候诊时间过长、病床周转
28、率较高而病人治愈率较低，则要建议政府追加对该所医院的支出额度。(二)公共支出项目效果评价工作程序 英国、瑞典两国公共支出效绩评价机构在对某一项目进行具体评价时，一般按照以下程序进行：前期准备立项与计划组织开展工作确定工作方法和标准征求部门意见展开调查细化分析提出解决方案提出建议和警告提出详细报告领导签发，发出报告各方确认，完成报告。各有关部门在收到评价报告后，要对其数据、事实和相关情况等进行核对，在核实无误后反馈给评价机构，进而该项目评价工作结束。评价机构根据评价目的的不同，分别将评价报告送交国会、政府部门、新闻机构或对社会各界公开索取。,讨论,成本-效益分析与绩效评价的差异在哪里？提高公共支出效果的关键是什么？,
