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1、,主编 王 珍副主编 叶 磊 刘 琴 潘冬梅 赵海燕 2010年7月,操作项目6落实信用证,能力目标 能看懂信用证；能根据合同审核信用证并找出不符点；能撰写改证函；,知识目标 掌握信用证业务操作流程；掌握审证的依据和要点；掌握改证信函的内容及常用表达方法；,案例示范,（一）案例示范12010年3月1日 浙江威仕服装有限公司收到意大利LILLY S.P.A.公司开来的信用证如下：DOCUMENTARY CREDITTO:BKCH CN BJ 910 321 FENGQI ROAD,HANGZHOU 310003,ZHEJIANG PROV.,CHINA FM:BANKA POPOLAR DI V
2、ICENZAMT:700 27:SEQUENCE OF TOTAL:1/140A:FORM OF DOC.CREDIT:IRREVOCABLE20:DOC.CREDIT NUMBER:00977010209784C31C:DATE OF ISSUE:10022731D:EXPIRY DATE:100310 PLACE:THE PEOPLES REP.OF CHINA 40E:UCP LATEST VERSION,50:APPLICANT:LILLY S.P.A.VIAG 38176 VENEZIA-MESTRE,ITALY59:BENEFICIARY:ZHEJIANG VS GARMENTS
3、CO.,LTD66 LIUHE ROAD,HESHAN ECONOMIC ZONE,HANGZHOU,CHINA32B:AMOUNT:CURRENCY:USD AMOUNT:120000,41A:AVAILABLE WITH/BY:AVAILABLE WITH ANY BANK IN CHINA BY NEGOTIATION42C:DRAFTS AT:SIGHT43P:PARTIAL SHIPMENT:NOT ALLOWED43T:TRANSSHIPMENT:ALLOWED 44A:LOADING IN CHARGE AT/FROM:NINGBO/SHANGHAI PORT44B:FOR TR
4、ANSPORT TO:TRIESTE,ITALY44C:LATEST DATE OF SHIPMENT:10032245A:SHIPMENT OF GOODS:MENS PADDED JACKETS-100%POLYESTER OXFORD,SILVER COATINGARTICLE:NEON W7CIF TRIESTE,ITALY,46A:DOCUMENT REQUIRED:SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN FOUR FOLD.PACKING LIST IN TRIPLICATE.FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LAD
5、ING ISSUED BY THE SHIPPING COMPANY,MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED,NOTIFYING APPLICANT.INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE.AGAINST ALL RISKS AND WAR RISKS FOR 110%OF THE INVOICE VALUE AS PER CIC.CERTIFICATE OF ORIGIN FOR TEXTILES PRODUCTS EXPORTED TO E.U.ISSUED BY COMPETENT AUTHORITIES
6、.COPY OF FAX/E-MAIL SENT BY THE SELLER TO THE BUYER WITHIN TWO DAYS FROM B/L ON BOARD DATE EVIDENCING:VALUE OF GOODS AND THEIR QUANTITY(FOR EACH STYLE,SIZE AND COLOUR),FEEDER AND OCEANIC VESSEL NAME,PORT OF LOADING AND PORT OF DISCHARGE,CONTAINER IDENTIFICATION NUMBER,SAILING DATE AND E.T.A.47A:ADDI
7、TIONAL COND.:ALL DOCUMENTS MUST SHOW THIS L/C NO.BOTH QUANTITY AND AMOUNT FOR EACH ITEM 5%MORE OR LESS ALLOWED.AND ADDITIONAL FEE OF USD50.00 OR EQUIVALENT WILL BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDS PAID UNDER ANY DRAWING WHERE DOCUMENTS PRESENTED ARE FOUND NOT TO BE IN STRICT CONFORMITY WITH THE TERMS OF T
8、HIS CREDIT.,71B:DETAILS OF CHARGES:ALL BANKING CHARGES ARISING OUTSIDE BANKA POPOLAR DI VICENZA ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY AND MUST BE CLAIMED AT THE TIME OF ADVISING.48:PRESENTTATION PERIOD:NOT LATER THAN 15 DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE SHIPPING DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF TH
9、E CREDIT.49:CONFIRMATION:WITHOUT78:INSTRUCTIONS:UPON OUR RECEIPT OF DOCUMENTS IN ORDER WE WILL REMIT IN ACCORDANCE WITH NEGOTIATING BANKS INSTRUCTIONS AT MATURITY-MAC/OBTDE84E DLM,(二)案例示范2 要求修改L/C的信函浙江威仕服饰有限公司业务员王华于2010年3月2日收到信用证，对该证进行了审核，发现有不符点，于是撰写一封要求修改信用证的信函：Dear Mr.Smith,We have received your L
10、/C No.00977010209784C for Contract No.1088.After checking,we find the following discrepancies:The expiry date is April 05,2010 instead of Mar.10,2010.The amount in the contract is 124,173.00 while the L/C amount is 120,000.00 Please instruct your bank to make amendments accordingly so that we may ar
11、range shipment on time.Yours faithfullyWang Hua,X,中国银行 杭州分行出口信用证修改通知书Notification of L/C Amendment,注意事项请审核修改内容与原证条款有无矛盾及做不到之处。一次多项内容修改，公司只能全部接受或不接受。有关该证修改事宜，请公司径洽开证申请人。请将此次修改书附在原证后，避免遗失 中国银行浙江省分行,AMENDMENT TO A DOCUMENTARY CREDIT,TO:BKCH CN BJ 910 321 FENGQI ROAD,HANGZHOU 310003,ZHEJIANG PROV.,CHINA
12、 FM:BANKA POPOLAR DI VICENZA40A:FORM OF DOC.CREDIT:IRREVOCABLE20:DOC.CREDIT NUMBER:00977010209784C50:APPLICANT:LILLY S.P.A.VIAG 38176 VENEZIA-MESTRE,ITALY59:BENEFICIARY:ZHEJIANG VS GARMENTS CO.,LTD66 LIUHE ROAD,HESHAN ECONOMIC ZONE,HANGZHOU,CHINA30.DATE OF AMENDMENT:10030526E.NUMBER OF AMENDMENT:1NA
13、RRATIVE:NEW DOC CREDIT AMOUNT:USD124173,NEW EXPIRY DATE:100405-MAC/OBTDE84E DLM,操作指南,操作指南1信用证的内容由于SWIFT的格式具有标准化，目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文，因此学习填制信用证，首先必要对SWIFT进行了解。SWIFT由项目(FIELD)组成，如“59:Beneficiary-Name&Address”（受益人），就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如“51D:Applicant Bank-Name&Address”（申请人）。不同的代号，表
14、示不同的含义。项目还规定了一定的格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示。,在SWIFT电文中，一些项目是必选项目（MANDATORY FIELD)，一些项目是可选项目（OPTIONAL FIELD）：必选项目是必须要具备的，如“31D:Dateand Placeof Expiry”（信用证有效期）；可选项目是另外增加的项目，并不一定每个信用证都有的，如“39B:Maximum Credit Amount”（信用证最大限制金额）。以下是SWIFT信用证的主要内容,操作指南2信用证的审核为保证交易顺利进行和出口商正常收汇，信用证必须经过认真审核。以一般交易为例，其审核要点包括：（1）支付货
15、币原则上，信用证规定的支付货币应与合同规定相同，如不一致，应折算成合同货币，并且在不低于或相当于原合同货币总金额时方可接受。（2）信用证金额一般来说，信用证金额应与合同金额相符，且信用证上金额总值的阿拉伯数字和大写文字必须一致。若合同订有商品数量的“溢短装”条款时，信用证金额也要按溢装幅度增加，或是规定相应的机动条款。,（3）到期日、到期地点、交单期和最迟装运日期跟单信用证统一惯例第42条a款规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。”据此，未规定到期日的信用证为无效信用证
16、，不能使用；晚于到期日提交的单据，银行有权拒收。关于到期地点，一般可规定在出口地到期、进口地到期或第三国到期，鉴于收汇安全的考虑，原则上应争取设定为出口地到期。另外，为保证货物装运后有足够的时间制备单据，在规定交单期时应视实际情况而定，期限不宜过短；若信用证未规定交单期，按照惯例，银行有权拒受迟于运输单据日期21天后提交的单据，而且，单据无论如何不得迟于信用证到期日提交。此外在表述装运日期时应力求清晰明确，不应使用诸如“迅速”、“立即”、“尽可能快”等含糊不清的词语。信用证的到期日同最迟装运期应有一定的间隔（在我国通常是15天），以便货物装运后有足够的时间进行制单、交单等工作。,（4）分批装运
17、和转运 信用证的转运和分批装运条款必须与合同相符。若信用证未规定“不准分批装运”和“不准转运”，则视为“允许分批装运”和“允许转运”；若信用证规定在指定时期内分批定量装运，在其中任何一期未按规定装运的情形下，信用证对该期和以后各期货物均算失效。（5）保险条款,操作指南3信用证的修改出口商在审核信用证时，如果发现有和合同不符或者有不利于出口方安全收汇的条款，则应及时联系进口商通过开证行对信用证进行修改。修改信用证直接关系到有关当事人的权利和义务的改变，对于不可撤销信用证的修改，必须得到各有关当事人的同意，修改方能有效。,(一)、信用证修改的程序：申请修改。出口商根据合同规定并结合UCP600规定
18、审核信用证，如有不符要求的内容，受益人先向申请人提出异议，由L/C申请人向开证行提交修改申请书。履行修改。进口商如果同意修改，可向原开证行递交修改申请书。开证行审核同意后，向信用证通知行发出信用证修改书。修改一经发出就不能撤销。通知修证。开证银行修改信用证并将信用证修改书发送给原通知行，通知行收到修改书后，验核修改书的表面真实性并将其转达给受益人。修改生效。通知行向出口商通知改信用证修改书。修改书的通知程序和信用证的通知程序大致相同。若受益人同意接受，则信用证项下修改正式生效。如果受益人拒绝接受修改，则将该通知书退回通知行，并附表示拒绝接受修改的文件，此项修改不能成立，视为无效。受益人对修改拒
19、绝或接受的表态，也可推迟至交单时。,（二）信用证修改的规则及注意事项：只有买方(开证人)有权决定是否同意接受修改信用证;只有卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改凡是需要修改的内容,应做到一次性向客人提出,避免多次修改信用证的情况.对于不可撤消信用证中任何条款的修改,都必须取得当事人的同意后才能生效.收到信用证修改后,应及时检查修改内容是否符合要求,并分别情况表示接受或重新提出修改.对于修改内容要么全部接受,要么全部拒绝.部分接受修改中的内容是无效的.有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实,有效;通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改.明确修改费用由谁承担.一般按照责
20、任归属来确定修改费用由谁承担.,（三）改证信函的写信要点（1）感谢对方及时开来信用证。We are pleased to receive L/C NO.issued by dated against Sales Contract NO.Thank you for your L/C NO.established by dated（2）阐明信用证中的不符点，并提出修改建议。However,we are sorry to find it contains the following discrepancies.The should be not/instead of.Please delete th
21、e clause and insert.Please amend the to.（3）催促对方及时改证。Thank you for your cooperation.Please make sure that the L/C amendment reaches us within,otherwise we cannot effect punctual shipment.Please let us receive your L/C amendment as soon as possible,so that we can effect shipment within the time stated
22、 in L/C.,知识链接,（一）、信用证的种类1、以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证（Documentary L/C）及光票信用证（Clean L/C）。2、以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证（Irrevocable L/C）。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据 符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。可撤销信用证（Revocable L/C）。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。但UCP600规定：只要受益人依信用证条款规定已得到了议
23、付、承兑或延期付款保证时，该 信用证即不能被撤销或修改。它还规定，如信用证中末注明是否可撤销，应视为不可撤销信用证。3、以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：保兑信用证（Confirmed L/C）。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。不保兑信用证（Unconfirmed L/C）。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。,4、根据付款时间不同，可以分为：即期信用证（Sight L/C）。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。远期信用证（Term L/C）。指开证行或付款行
24、收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。5、根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：可转让信用证（Transferable L/C）。指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或 部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”(Transferable)，且只能转让一次。不可转让信用证（Non-transferable L/C）。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，即
25、是不可转让信用证。6、循环信用证（Revolving L/C）。指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。,7、对开信用证（Reciprocal L/C）。指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。8、对背信用证（back-to-back L/C）。又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或
26、两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。原信用证的金额(单价)应高于对背信用证的金额(单价)，对背信用证的装运期应早于原信用证的规定。9、预支信用证（Anticipatory L/C）。指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后,与远期信用证相反。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单 据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。10、备用信用证（Standby letters of credit）。又称商业票据信用证（Commercial Paper L/C）、担保信用证（Secured credit）。指开证行根 据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规 定并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。它是银行信用，对受益人来说是备用于开证人违约时，取得补偿的一种方式。,
