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1、第四章 控制活动,第一节 不相容职务分离控制第二节 授权审批控制第三节 会计系统控制第四节 财产保护控制第五节 预算控制第六节 运营分析控制第七节 绩效考评控制第八节 合同控制,高通创立于1985年，总部设于美国加利福尼亚州圣迭戈市，33,000多名员工遍布全球。高通公司是全球3G、4G与5G技术研发的领先企业，目前已经向全球多家制造商提供技术使用授权，涉及了世界上所有电信设备和消费电子设备的品牌。高通的客户及合作伙伴既包括全世界知名的手机、平板电脑、路由器和系统制造厂商，也涵盖全球领先的无线运营商，高通致力于帮助无线产业链上各方的成员获得成功。高通是HTC、索尼、诺基亚、MOTO、LG、三星
2、等全球品牌智能手机的主要芯片供应商。在国内，华为、中兴、联想、小米、海信、海尔等厂商的智能手机也大多采用骁龙处理器。,2,3,美国时间2016年11月17日凌晨0点45分，在3GPP RAN1 87次会议的5G短码方案讨论中，历经千辛万苦，中国华为公司的Polar Code（极化码）方案，最终战胜列强，成为5G控制信道eMBB场景编码最终方案。,4,在通讯领域中，国内在通讯领域几乎没有话语权，在2G，3G时代，所有的专利技术，都几乎被高通、爱立信垄断！但一个国家的通讯技术是不可或缺的，从零开始，硬着头皮也要干！从3G时代，中国就已经开始了自主研发，也就是TD-SCDMA，但是技术上的差距，跟别
3、人也根本不是一个档次！到了4G时代，中国通讯企业慢慢开始有点进步了，TD-LTE技术的突破，使得中国通信技术第一次在世界上有了话语权！但是差距是硬伤，虽然规模已经有了，但是在通信上的核心技术却依旧不能自主研发！依旧依靠引进国外的核心技术，核心长码编码Turbo码和短码咬尾卷积码，都不是中国原创的技术。,编码和调制是无线通信技术中最核心最深奥的部分，被称顶级的通信技术，更体现着一个国家在通信科学基础理论的整体实力。更决定着在通信领域是否拥有最高话语权！美国高通之所以能横行霸道，是因为高通目前在无线通讯技术领域的实力非常的强大，全世界在这一领域的公司都惧怕高通，特别是国产厂商几乎都要看其脸色。今天
4、，他高兴了给你专利用！明天不高兴了，控告你侵权，索取额外专利费的事情时常发生！华为、中信、这些企业的崛起，也肩负了起攻城拔寨的责任！从零开始，错过了，2G、3G、4G时代，5G时代势必要掀翻国外巨头！,6,7,定义：企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。,第一节 不相容职务分离控制,8,第二节 授权审批控制,定义：授权审批控制要求企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（一）授权的方式1.常规授权2.特别授权（二）授权控制的基本原则1.授权的依据因事设职授权2.授权的界限
5、不可越权授权3.授权的“度”适度授权4.授权的保障监督5.授权的形式书面形式,9,审批控制（一）审批的模式1.“一支笔”审批模式2.分级审批模式3.多重审批模式4.混合审批模式（二）审批控制的原则1.不得越权审批和越级审批2.不得随意审批，应有依据3.书面审批（一般尽量采用这种形式）,10,第三节 会计系统控制,会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。大中型企业应当设置
6、总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。,会计系统控制的措施（一）会计准则和会计制度的选择（二）会计政策选择（三）会计估计确定（四）文件和凭证控制（五）会计账簿登记和财务报表编制控制（六）会计档案保管控制（七）业务流程控制（八）组织和人员控制（九）建立会计岗位制度,12,第四节 财产保护控制,财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。上述所指的财产主要包括企业的现金、存货和固定资产等。,财产保护控制的内容（一）财产记录控制（二）限制接近控制（三）财产清查
7、控制（盘点，差异处理）,14,第五节 预算控制,15,企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。它是一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。,16,企业全面预算体系,初创期,成长期,成熟期,衰退期,选择预算管理模式,17,明确预算编制程序,1.自上而下式2.自下而上式3.上下结合式,18,选择预算编制方法,1.传统预算法2.弹性预算法3.零基预算,19,预算控制主体,预算控制流程,21,预算考评控制,期中,期末,第六节 运营分析控制,22,一、运营分析控制的定义（一）运营分析的定义 以统计报表、会计核算、管理现象、计划指标和相关资料为依据，运用科学的分析方法对
8、一段时期内的经营管理活动情况进行系统的分析研究，旨在真实地了解经营情况，发现和解决经营过程中的问题，并按照客观规律指导和控制企业经营活动。要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、比率分析、趋势分析、因素分析、综合分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。,二、运营分析控制的流程,24,三、运营分析控制的方法（一）比较法（二）比率分析法（三）趋势分析法，又叫动态分析法（四）因素分析法（五）综合分析法,第七节 绩效考评控制,一、绩效考评控制的定义 1.绩效考评 对企业各项经营活动和职能部门当期实现的实际业绩，通过将其与预算、计划目标等进行对比，考核和评价其经营业绩。绩效考评是绩效考核和评价的总称。要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。,二、绩效考评系统的内容,26,董事会、管理者,管理人员、员工,结论性报告,预算、行业、历史,三、绩效考评方法,（1）,（2）,（3）,（4）,28,
