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1、题目：财务造假的原因及解决对策,报 告 人：指导老师：报告时间：2018年4月29日,本文研究的主要内容,一.选题背景与意义二.文献综述三.研究内容四.研究的主要方法五.论文的创新点,一、选题背景与意义,（一）选题背景众所周知，安然财务丑闻的相关问题最初是由媒体曝光的。与之相类似的是，2001年，财经杂志率先报道的银广夏财务造假问题，该问题的曝光最终引发了我国资本市场审计等一系列相关制度的变迁。十几年过去了，随着国内外财务会计制度的完善，在很大程度上抑制了财务造假问题，但由于会计理论方法存有缺陷、财务相关法规条例不完善、从业人员的法律意识不强、素质不高，以及财务的监管力度不够等原因，使得我国企
2、业财务造假现象在一定程度上依然存在，严重侵害了国家和社会公众的利益，阻碍市场经济秩序的稳定发展。,（二）选题意义,近些年随着财务会计制度的不断完善，上市公司财务造假的事件却层出不穷、屡见不鲜，严重影响了国家宏观经济和市场经济的有序运行。而与国外财务造假状况相比，我国财务造假的现象更为普遍，并且由于各国国情不同，我国财务造假的原因有其自身的独特性。这些财务造假事件引起了中国资本市场的巨大震动，其所制造的错误信息将严重误导各类决策者，从而使得各个市场行为主体乃至国家相关决策机构被误导而制订出错误决策，导致市场运行机制被破坏。与此同时，财务造假不仅助长了个人贪污腐败行为的滋生，促使财务人员通过隐匿收
3、入、虚列支出等手段偷逃国家税款，导致国家税收流失，并且还严重侵犯了公司股东、债权人、顾客及雇员的合法权益，使其蒙受巨大的经济损失，扰乱社会经济秩序。,因此，深入探讨导致财务造假的真正原因，寻找治理财务造假的对策，确立正常有序的会计工作秩序已迫在眉睫。我们只有正确得认识财务造假的现状，才能在最大程度上减少、杜绝企业的财务造假行为，从而促进我国资本市场的可持续健康发展。,二、文献综述,国外研究现状：国外对于财务造假问题有着诸多观点，例如Rodney L.Crawford认为应从企业角度出发，以企业法律顾问的职责为切入点，从而确定财务报表欺诈问题和其他财务披露问题。此外，Snyder Herbert
4、等人从政府角度出发，对奥巴马政府“金融诈骗工作组”的成立表达了高度的认可，认为政府才是解决企业财务造假的关键。,国内研究现状：国内对于财务造假多从政府角度入手，例如张勇认为抑制财务造假的关键在于提高企业处罚力度，肖小华，洪新荣等人则认为，财务造假的直接原因，在于政府法律监督有待完善，应当着重规范监督，从而避免企业财务造假问题,由此可见，我国相对于国外对于财务造假的研究，多从政府角度为切入点，以提高政府监管为主要手段，对于企业财务造假问题的研究，并未进行更多的探讨。本文中，作者利用文献研究法；归纳法；理论分析法三种研究方法，在前人研究基础之上，提出自己对于如何解决当下财务造假问题的四点解决意见，
5、并在企业自身财务造假问题的研究上，创新性的提出自己的观点。,三、论文研究内容,本文分为四章，各个章节的主要内容如下：第一章为绪论，主要包括财务造假定义和现状的概述；第二章为财务造假的表现形式及所带来的危害；第三章为财务造假产生的原因，该章节分为两个主要部分，第一部分是内部原因，第二部分是外部原因；第四章为财务造假的解决对策；最后是结束语。,四、研究的方法,1.文献研究法基于对各种文献的阅读、理解、分析及论证，奠定了写作的理论基础，才得以构建本论文的框架。2.理论分析法通过研究财务造假的相关研究状况，对相关理论进行整理，得出其研究现状及存在的问题。3.归纳法归纳相关理论，并进行分类整理。,五、本文的创新点,1.对会计造假的研究一直是企业市场上比较热门的议题,但是大部分学者都将关注的焦点放在上市公司,很少有人研究在上市的中小企业的会计造假问题。本文从企业公司的角度出发,以对企业公司造假案的分析为基础,结合企业公司整体情况,对会计造假问题进行了一次比较系统的探讨。2.本文从个体角度、上市公司角度、中介机构角度、外部监管 主体角度分别提出了相应对策。,谢谢大家！,
