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1、K3RISE专业版V12.3实际成本培训课件,上海普浪信息技术有限公司,金蝶软件上海营销中心,上海普浪信息技术有限公司 4006-606-918,目 录,成本原理存货核算流程与实务生产成本核算流程与实务联系方式,现代成本管理成长模型,基础管理（财务、物流）,财务，物流管理,资源计划管理,MPS/MRP计划生产订单管理BOM 及数据管理,作业精细化管理,车间管理质量管理,企业价值链管理,BI 商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理,什么是成本？,成本：企业为生产目的而占用或者消耗之,物化劳动,资金价值,直接生产设备运转管理成本,材料占用半成品占用维护生产占用,成本就是赚钱前的价值垫付,什么是成
2、本管理？,成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程,原理：要素费用,费用要素指生产费用按照经济内容所作的划分，一般的费用要素（1）外购材料（2）外购燃料（3）外购动力（4）工资（5）提取的职工福利费 意义：进行计划采购（6）折旧费用 建立分析指标（7）利息支出 成本细化分解（8）税金（9）修理费（10）其他费用要素,原理：成本项目,成本项目 指生产费用按照经济用途所作的划分（1）直接材料（2）直接人工（3）其他直接费（4）制造费用 也可分项目：工资、福利、折旧、修理、办公、水电、取暖、租赁 机物料、保险、低值、劳保、其他要素、项目：一对多的关系意义：明确费用
3、的用途,原理：成本对象,成本对象费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品（1）对应某种产品（品种法）（2）对应某类产品（分类法）（3）对应某种产品的某个批次（分批法）成本计算方法（1）品种法（2）分步法（3）分批法（4）分类法（5）定额法成本核算模式：（1）实际成本法（2）标准成本法,原理：成本确认步骤,一般分为4个步骤：（1）能否资本化，区分费用与成本（2）区分归属期间（3）区分归属对象（4）区分在制与完工成本分摊比例,原理：成本核算步骤,归集（1）产量信息归集（2）费用信息归集分配（1）部门间共耗费用分配（2）部门内共耗费用分配（3）辅助生产费用分配（4）制造费用分配计算（1）在产品与产成品
4、成本分摊（2）成本还原等,原理：存货计价方法,计价方法用于进行企业出库业务成本确认的规则（1）计划成本法（2）先进先出法（3）后进先出法（4）加权平均法（5）移动加权平均法（6）分批认定法（移动平均）（7）分批认定法（先进先出）注：存货跌价准备的应用,原理：成本核算的原则,实际成本（历史成本）原则 受益原则 重要性原则 及时性原则分期核算原则 一致性原则（方法）成本效益匹配原则,企业存货成本周转图,采购发票价,运费等费用,采购成本,生产领料,材料成本,工资费用,折旧费用,其他费用,生产成本,入库成本,出库成本,销售收入,采购计划,生产预算,销售预算,销售结算,销售报价,目 录,成本原理存货核算
5、流程与实务生产成本核算流程与实务,存货核算系统功能结构,入库核算,出库核算,计划成本管理,其他处理,记账凭证,账薄报表,不确定单价单据,凭证模板,记账凭证查询,生成凭证,录入调价单据,调价单据查询,历史价格维护,期初余额调整,成本调整,存货跌价维护,物料类别维护,核算账薄,核算报表,材料出库核算,产成品出库核算,期初处理,外购入库核算,存货估价入库,自制入库核算,其它入库核算,委外加工入库核算,红字出库核算,核算单据查询,系统设置,存货跌价准备计提表,反结账,关账,更新无单价单据,期末处理,期末结账,对账,操作：外购入库核算,建立外购入库单建立发票建立费用发票三方钩稽及核算操作采购发票后到暂估
6、操作费用发票补充钩稽操作核算产生的补差单及成本调整单查询着重解释是否生成冲回凭证参数给外购入库核算带来的差异,委外加工入库核算流程,委外加工入库单,采购发票,费用发票,委外加工入库核算,加工费分配,委外加工有发票凭证,加工费冲回凭证,三方勾稽,发票已到,发票未到,补充勾稽,委外加工无发票凭证,委外加工入库核算处理流程,委外加工出库单,核销,发票未到,有发票,无发票,费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式（金额、数量）分配至发票的费用字段；入库核算：将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入 库成本并反算单价；对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；,出库算法及特殊规则,加权平均法
7、移动加权平均法先进先出法后进先出法计划成本法分批认定法（批内移动平均）分批认定法（批内先进先出）加权平均法下红字出库单核算规则,操作：出库核算实务,材料出库核算产品出库核算核算日志与报告的应用无单价单据处理流程计划成本维护功能（结合苏州某企业计划成本变更案例说明计划成本的维护规则）出库核算异常余额处理,目 录,成本原理存货核算流程与实务生产成本核算流程与实务,成本管理整体流程图,成本控制,成本预测,成本计算,移动平均法成本预测,订单成本预测,系统维护,基础资料,成本分析与考核,时序移动平均法成本预测,费用分配,产品成本计算,成本计算单,材料成本计算单,标准成本报表,实际成本报表,差异分析报表,
8、成本结构分析,成本比较分析,期间成本分析,责任成本报表,成本计算的各种报表,分配标准,分配标准设置,分配标准数据录入,期末处理,产量录入,费用录入,标准成本数据录入,数据录入,订单成本,成本资料,产品BOM,系统参数,用户管理,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,订单成本分配表,订单分析报表,成本决策,本量利分析,定价决策单元维护,费用归集表,标准成本计算,本量利数据录入,产量归集表,费用分配表,预算产量录入,标准信息,订单成本归集表,核算系统,定价决策,单位耗料分析,总帐系统,产品入库核算,材料出库核算,成本预测表,成本管理系统功能结构图,数据录入,成本计算,报表,期末处理,成本分析,系
9、统维护,折旧费用录入,材料费用分配,辅助费用分配,制造费用分配,其它费用分配,向导式成本计算,成本基本报表,费用归集报表,成本计算单,费用分配报表,数据录入,结构分析,类型分析,期间分析,凭证生成,凭证模板,基础资料,用户管理,上机日志,成本资料,产品bom,系统参数,材料费用录入,人工费用录入,分配标准,共耗材料分配标准设置,其它共耗费用分配标准设置,辅助生产费用分配标准设置,制造费用分配标准设置,在产品分配标准设置,材料定额数据查询,分配标准数据录入,其它费用录入,投入产量录入,完工产量录入,废品产量录入,在产品产量盘点,劳务耗用量录入,万能报表,凭证查询,期末结转,操作：初始化,科目设置
10、部门设置要素费用设置成本项目设置物料资料设置成本对象设置劳务设置系统参数设置分配标准定义初始余额录入,数据归集,产量录入,投入产量录入,完工产量录入,废品产量录入,劳务耗用量录入,在产品盘点产量录入,仓存产品入库单,返工生产任务单,工序汇报单,费用录入,部门间共耗费用录入,材料费用录入,仓存领料单,总帐系统,折旧费用录入,其它费用录入,废品索赔录入,总帐系统,人工费用录入,工资系统,车间工资清单,固定资产系统,总帐系统,总帐系统,同步及时集成准确,操作：日常业务,投产量收集完工产量收集废品产量收集在产品产量收集劳务耗用量收集材料费用收集其他费用收集制造费用收集辅助费用收集人工费用收集折旧费用收
11、集废品索赔收集,费用分配,操作：分配与计算,费用分配标准设置部门间共耗费用分共耗材料费用分配其他共耗费用分配制造费用分配辅助生产费用分废品处理整体分配成本计算合法性检查成本计算向导成本计算结果展示成本还原结果展示成本计算报告简单财务分析废品损失核算原理,成本计算,生产领料单,产品入库单,其它费用单,折旧费用单,人工费用单,材料费用单,劳务耗用单,废品单,完工单,投产单,工资系统,固定资产系统,自制入库核算,材料出库核算,在产品盘点表,材料费用分配,其它费用分配,辅助生产费用分配,制造费用分配,成本计算步骤判断及确定,第XX步骤成本对象的成本计算,半成品出库核算,凭证处理,总账系统,提供成本计算
12、分配标准及计算数据,生产任务单,存货核算系统,调用,原理：成本核算方法,要素费用的分配方法：不同费用，驱动不同的标准，如：定额材料，完工数量、实际工时；辅助生产费用分配方法：直接、间接、代数、交互、计划制造费用分配方法：工资、实际工时、定额工时、机器工时完工、在产品费用的分配方法七大方法：不计算在产品成本按照完工产品计算按照年初数固定计算只计算其耗费的材料费用定额法定额比例法约当产量法对于在产品与完工产品的成本分摊，材料成本是有特殊性的,谢 谢！,联系方式,金蝶软件普浪营销中心上海普浪信息技术有限公司联 系 人：白廷光联系电话：021-58327205 021-22020366销售热线：4006-606-918传 真：手 机：邮 箱：邮 编：200126 地 址：上海市浦东新区灵岩南路295号12101B室（浦东软件园世博创意园）,
