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1、聚合资源 驾驭未来-集团预算管理解决方案,EAS产品市场部,提 纲,预算管理概述预算定位、作用、方法、模型预算与其他管理关系预算管理解决方案预算管理问题预算管理目标、原则、体系预算管理过程实现预算系统部署解决方案特点和应用价值预算案例介绍,预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据,预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要,细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排,预算定义及其作用,预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善
2、的预算管理对公司的作用至少有以下几个方面：,预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备,预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具,预算管理的着眼为公司战略目标预算的编制应体现以市场为导向的经营理念预算目标的分解体现出的是全员管理的理念预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。,预算定位,预算是企业经营计划数量化，价值化的表现形式,是战略目标和年度计划的细化。,过程管理工具,预算管理着重解决的两个问题,两权分离的企业所面临的外部环境主要涉及两个方面，一是出资人对企业的要求，二是企业面临的市场环境，他决定了企业能否达到出资人的要
3、求。怎样才能让出资人相信企业能实现其提出的保值增值目标呢？预算体系是一种有效的形式,集团全面预算的关键成功要素,集团预算管理的关键成功因素,组织,观念,系统,方法,预算管理委员会预算执行机构各分支机构预算小组,ERP系统能支持企业全算预算管理需求系统能支持企业预算管理的持续发展系统的使用能为企业带来价值,树立以市场为导向的观念正确理解全面预算结合企业战略兼顾短期目标与长期发展重视预算激励，建立考核机制,围绕业务开展全面预算选择合适的预算管理模式选择适合企业的预算方法。弹性预算、滚动预算、零基预算,全面预算内容,全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预
4、算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相勾稽。企业生产经营的全面预算是以企业经营目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括生产、成本和现金收支等各方面，并落实到生产经营活动对企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为终结。,投融资预算,费用预算,预算体系,价值流,执行主体,预算管理系统,价值管理系统,组织管理系统,百灵卡卡业务,票据业务,国际业务,个人业务,公司业务,各营销系统部门,各管理控制部门,各支持保障部门,公司金融业务预算,银行卡业务预算,支持保障、管理控制部门费用预算,筹资,运营管理,投资,经营预算,财务预算,预算损益表,预算现
5、金流量表,预算资产负债表,预算围绕业务而不是财务,预算的方法,票据业务预算,集团预算管理模型,1）集团预算体系较单体公司相对复杂，其构建需要处理好三个维度的关系：不同层面的主体：集团总部、区域、机构及所属各业务单元和管理部门；集团的产品线与业务线策略；预算的主要环节：目标确定、编制、执行、信息反馈和预算考核；2）全面预算管理体系在企业中不是孤立的，与企业的其他管理平台相互依赖：既需要其他管理平台作为支撑，又对其他管理平台的完善会起到推动作用。,集团预算体系多维度模型,多维度,预算控制权力分配,权力分配 预算流程,公司,部门/财务,职能部门,财务/CFO,CFO/CEO,财务/CFO,HR,预算
6、目标,预算编制,预算执行,预算控制,预算调整,预算分析,预算考核,规划、计划、预算与考核间的关系,预算与公司战略,通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分；通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。,公司战略,部门业务规划,公司预算,部门预算,战略目标,战略目标,战略目标,经营目标,经营目标,经营目标,收入、费用、资金,收入、费用、资金,完善,完善,分解,汇总,预算与经营计划,集团战略规划,集团年度经营目标,事业部经营指标及策略,事业部销
7、售计划,生产计划,研发计划,工程服务计划,人力资源计划,投资计划,集团财务预算,事业部财务预算,年度经营计划及预算,。,预算与风险控制,在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具；而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：,权益风险,汇率汇率易变性利润折算风险,权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险,利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险,利率风险,货币风险,交易风险,执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险,超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险,运营控制风险,系统风险,程序风险,编程错误模式/方法错
8、误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件的规划,企业风险,市场/定位风险,运营风险,Liquidity Risk,经济部门手段主要交易,投资组合过分集中,市场流动性风险,市场流动性谨慎的市场流动性,商业/事件风险,信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险,信贷风险,信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险,关联风险,沟通故障时间性差异造成的故障,稳定性市场敏感度,预算,预算与绩效管理,在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实
9、际的经营结果与战略目标相脱钩。,公司战略,战略目标,公司绩效,部门绩效,目标1,目标2,目标3,关键指标1,关键指标2,关键指标3,关键指标1,关键指标2,关键指标3,个人绩效,关键指标1,关键指标2,关键指标3,公司预算,部门预算,考核基础,考核基础,生成数据,生成数据,提 纲,预算管理概述预算定位、作用、方法、模型预算与其他管理关系预算管理解决方案预算管理问题预算管理目标、原则、体系预算管理过程实现预算系统部署解决方案特点和应用价值预算案例介绍,企业预算管理存在的问题,预算编制过程过于耗时、周期长、成本太高；预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突；预算编制方法不够完善、随意性大，数
10、据准确不高；预算范畴不够全面，预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加；预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制；预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变；缺乏预算调整机制，预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝，预算制定后几乎不再进行修改；预算与其他业务管理孤立进行，预算控制和预算绩效考核流于形式，力度不够或欠缺,预算管理重点,预算管理模式与企业目标是一致的，需要确定公司在不同时期的预算重点：1、市场导入期以资本预算为重点2、市场成长期以销售预算为核心3、市场成熟期以成本预算为核心4、市场衰退期以现金流量为核心,全面预算管理体系,下级单位,上级单位,指标制定,预算编制,指标
11、下发,指标制定,预算编制,预算执行,预算分析,预算执行,预算分析,集团预算的流程,EAS预算管理框架图,账务管理,基础平台,组织架构,基础数据,权限管理,系统设置,流程定义,法定报表,管理报表,自定义报表,报表,工作底稿,合并报表,合并报表,合并范围抵销分录调整分录,预算设置,预算编制,预算分析,预算审批,预算控制,预算管理,绩效管理,应收管理,收支平台,应付管理,固定资产,总 账,成本管理,资金计划,资金管理,管理驾驶仓,商业分析,结算业务,票据管理,银企直联,对账业务,战略目标,分解下达,过程监控,现金管理,应用流程,预算编制,预算设置,预算模板,基础资料,预算方案,预算控制,预算分配,子
12、公司,集 团,预算分析,业务期间,预算数据录入,下发,汇总分析,预算审批,预算分析,预算对比报表,绩效分析,预算数据导入,预算数据审核,预算多级审批,预算数据审核,总账科目控制,预算调整审批,预算数据调整,对比分析,预算余额,预算数据录入,预算数据导入,预算数据审核,预算方案,项目公式,模版属性,摸板格式,预算项目查询,取数公式,预算执行情况,实际数据录入,实际数据导入,公式取实际数,预算项目,预算要素,预算汇编,预算差异报告,执行跟踪,预算管理过程实现,确定公司的战略,编制预算,预算执行监控和调整,预算分析,预算执行结果对战略的指导,确定公司战略,战略形成,企业目标,愿景、使命和价值观,评估
13、和控制,特定战略,执行,实施计划,内部状况分析,最佳借鉴,成文,执行,评估,战略改进,主要成功因素,外部环境分析市场/行业分析,部门业务计划,预算,战略确定和分解,公司目标战略规划年度预算季度预算经营进度,长期,3-5年,每年,每季,每天,目标的分解：阶段性、项目细分,编制预算,确定公司的战略,编制预算,预算执行监控和调整,预算分析,预算执行结果对战略的指导,全面性：凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映；真实性：预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸空文，要么将企业带向危险的境地。因此，预算可以不很准确，但不能不真实；可行性：所有的预算目标均应切实可行；可控性：进行预算执行的控
14、制，应该能确定具体的责任主体；严肃性：预算一经下达，就成了企业的“法律”，不得轻易改变；可调整性：没有百分之百准确的预算，当预算本身存在问题和客观环境发生重大变动时，可做适当调整；保密性：为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。,预算编制的基本原则,预算编制的基本流程,公司战略规划,公司年度战略行动计划,业务部门及各营业部制定年度业务计划,部门收入预算,部门费用预算,提交公司的财务部汇总,部门利润预算,总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过,职能管理部门制定年度业务计划,部门费用预算,公司财务部根据各部门编制年度资金计划,公司收入预算,公司费用预算,公司利润预算,总裁办公会,总裁办公会
15、,公司财务部,业务部门/管理部门/营业部,公司财务部,董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过,董事会,董事会预算管理委员会,预算管理委员会,集团公司各部门各子公司,预算管理委员会,集团公司各部门、各子公司,预算管理委员会,董事会预算管理委员会,预算管理委员会财务部门,上下结合预算编制,采用两上两下模式,集团按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一协调”的程序编制年度预算。,预算管理委员会与子公司领导都要参加平衡会,5、预算半年度调整,预算编制的时间表,4、部门绩效体系确定,6、半年度考核,制定公司年度战略行动计划,编制部门业务计划,2、部门业务计划,7、年终考核,1、公司战略
16、行动计划,3、公司及部门预算,编制公司及部门预算,年中调整预算,执行预算,支持多种预算期间：包括年、半年、季度、月、周、日；最小可支持到日，满足预算的一个逐步细化过程；支持灵活多变的预算模板编制格式：采用类似EXCEL表的方式，由用户自定义，进行组合项目预算编制；支持多套预算方案同时编制；能够自建预算模型，完成预算的自动编制；预算汇编：对预算总指标与分指标的汇总进行对比，并批量调整；,预算系统需要灵活的预算编制体系,设置多种预算周期,多种预算期间；数据逐级汇总；周期间的特殊处理,集团自定义预算模板、满足灵活应用,预算项目组合应用、建立多维度的预算模板；设定预算取数公式（实际数、预算数）；,集团
17、建立多模板的预算方案及分配,预算方案可包括多个预算摸板；预算方案分配新增模板时可重新下发；下发的方案只能从下属删除、再删上级；预算方案选择性分配；,基层单位预算编制,数据来源：预算数据手工录入、从EXECL导入、从往年实际数种取数；查看预算调整数以及历史数据；对预算建立附件管理；,预算调整,预算调整差异显示；历史数据的查询；,预算控制,确定公司的战略,编制预算,预算执行监控和调整,预算分析,预算执行结果对战略的指导,业务和财务结合的预算控制,预算系统,预算控制预算分析,总账,协同平台,凭证,费用单据,实际数,实际数,预算数,预算余额,SCM,采购、销售类单据,实际数,HR,HR类单据,实际数,
18、-,预算控制包括控制和预警,是一种基于过程的预算控制.通过预算数和实际执行数的比较,对业务实行监控.可设置当期控制、累计控制、总量控制等控制方式,YES 采购业务 其他业务 NO NO NO NO NO,扣预算,报销付款,会计转帐,财务/会计联合审批,CFO审批,分管领导审批,是否需高级审批？,预算审核通过否？,部门授权批准？,付款申请,合同副本,请购单,发票,入库单,合同副本,发票,批准文件,业务行为,预算控制流程,通过工作流配置多级审批流程，严格控制预算数；以责任中心为单位，进行各级组织预算编制和控制；控制设置:总账参数中启用预算、模板控制方式（当期、累计）、预算方案在执行状态、设置预算控
19、制策略启用（控制单位、项目等）,预算系统需要建立与控制机制,通过控制策略实现预算对各业务系统的控制,在业务流程中嵌入预算控制子流程，实现预算对各个业务系统的灵活控制,预算模板控制方式,可选的多种控制方式,预算控制策略设置,建立预算与总账之间的控制策略,预算对凭证发生额的控制,总账中显示预算数和余额数,预算对凭证发生额的控制,总账中显示控制信息,各种审批、控制流程灵活配置,通过预警平台设置预算及时报警,1、客户经理：月度营销费用预算50,000元2、预警设置：当月度预算执行余额为10,000元时，或为预算值的20%时系统报警3、报警提示：工作流、短消息、EMAIL,预算分析,确定公司的战略,编制
20、预算,预算执行监控和调整,预算分析,预算执行结果对战略的指导,跨组织预算表查询、支持选择组织汇总；提供预算余额查询，对预算执行状况及时掌握；提供预算数和实际数的对比分析；提供预算的执行跟踪，了解预算的执行进度；,建立灵活的预算分析体系,预算与实际对比分析,预算与实际对比分析执行差异、执行差异率,预算执行进度跟踪表,预算实际执行情况表,预算与其他业务系统的关系,提 纲,预算管理概述预算定位、作用、方法、模型预算与其他管理关系预算管理解决方案预算管理问题预算管理目标、原则、体系预算管理过程实现预算系统部署解决方案特点和应用价值预算案例介绍,预算方案特点及作用,建立集团预算体系，满足集团对多组织、多
21、角度的利润中心、成本中心、部门、费用、收入等预算的管理控制和分析；预算编制模板的自定义，对预算项目和预算内容任意定义，完全满足企业对预算编制报表格式的个性化需求；通过预算汇编处理，能够将集团总指标分解到各个编制单位；在线查看各组织预算的编制情况，提高了预算编制效率；通过预算编制汇总和分析汇总自动生成，减少工作量和提升效益；总体上降低预算编制和考核成本；通过业务发生预算控制和财务环节的预算指标控制，强化预算的可控性，将预算控制渗透到业务操作的过程中，实时优化控制，实现企业目标的逼近；通过预算对比分析，提供多角度的成本中心、利润中心等预算执行情况分析考核表，能有效、及时的进行支出预算的控制及分析，
22、为企业预算控制和考核体系建立了依据；,执行,决策,保障企业的战略管理实现；将日常业务运营和企业战略计划、目标有机结合促进沟通、协同和责任确定、完成组织目标的进程追踪，实现企业目标；赋予整个企业和各个部门高度的透明，对业务活动的渗透操作过程；评估、监控和管理关键绩效指标，实时优化控制实现企业目标的逼近；有效调度企业资源，发挥最佳资源效应，全面预算管理一般提高企业净利润10%-15%,预算管理客户价值,提 纲,预算管理概述预算定位、作用、方法、模型预算与其他管理关系预算管理解决方案预算管理问题预算管理目标、原则、体系预算管理过程实现预算系统部署解决方案特点和应用价值预算案例介绍,宁煤集团预算管理
23、案例分享,宁煤集团有限责任公司现有资产71亿元，注册资金30亿元人民币。主要经营煤炭开采、煤炭洗选、煤炭深加工、进出口贸易、矿井建设、机械制造、化工、建筑、建材、房地产开发等，是跨行业、多元化经营的大型国有独资企业。宁煤集团有限责任公司按照专业化分工、集约化管理的思路，实行事业部制的管理体制，下设6个职能性事业部、6个实业公司制事业部和1个投资发展委员会、3个生产指挥部等93个生产及服务单位。现有职工46619人，其中各类专业技术人员近万人。,企业简介,预算管理动因,预算管理状况：基层单位使用EXECL久其报表编制全面预算、资金预算、基建和技改项目预算报表，用软盘或邮件报集团预算处，预算处使用
24、EXECL或久其报表进行汇总、审核、调整，并及时编制预算执行情况和预算执行进度分析。预算管理遇到的困难：集团预算处预算使用预算基础资料对基层预算单位的预算报表数据进行核对和调整，需要化费大量的工作精力，已经成为预算编制的难点。预算编制汇总需要手工参与，拉长预算时间、成本大；预算表下达到各业务和财务环节，进行控制，执行实施状况很难及时了解；预算分析相当困难。,应用的业务流程,预算表间业务关系,成本费用预算编制,预算方案建立和分配,预算表在集团或分子公司汇总,应用效果,实现对预算基础资料的收集与汇总：能够及时审核基层预算编制数据；实现预算基础资料与预算报表业务传递、汇总、分析和上报：随时提供各种基础资料和预算报表，并在集团公司管理层面实现自由汇总、分析，按管理程序完成预算的上报、审批和下达执行业务。以会计凭证生成现金流量台账；实现对会计损益和现金流量动态管理：根据生产任务变动实现对会计损益预算调整和现金流量预算调整，并以现金收支控制各预算单位损益性收支规模。实现会计损益数据与现金流量数据间的相互推算；实现预算执行情况报表自动生成和上报；,谢 谢！,
