SAPCO模块基础培训.ppt

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1、管理会计模块培训,管理会计模块培训,1,1,SAP R/3,R/3,客户/服务器ABAP/4,FI财务会计,CO财务控制,TR财富管理,PS项目管理,WF工作流程管理,IS行业解决方案,MM物料管理,HR人事管理,SD销售与分销,PP生产计划,QM质量管理,CS客户服务,2023/6/3,2,2,SAP CRM 客户关系管理建立以客户为中心的业务模式,3,定单管理,客户,面向需求的市场运作,潜在客户的产生,机会管理,合同管理,客户管理,响应中心,服务管理,企业,制造,财务,成本控制,质量控制,人力资源,.,订单处理,采购,CRM,ERP,以企业为中心，优化了企业的内部运作流程,以客户为中心，形

2、成了以客户为中心的商业流程,CRM和ERP的关系,4,沿着价值链进行会计核算,采购,生产,销售,存货,资产,原料,费用,原料,收入,供应商,成本控制,客户,生产成本,获利性,间接费用,WIP,5,管理会计定义,管理会计系统提供一种辅助信息，帮助管理人员进行计划、控制和决策等管理工作。管理会计的活动包括数据采集、分类、处理、分析和生成管理报表。,6,日常管理会计工作,辅助管理决策计划成本和实际成本的差异分析经常性的细分市场利润分析费用分摊的不断改进（分配间接费用方法的持续改善）未来业务改革的准备（新）业务领域的开发（拓展）,7,期末工作,将（间接）费用（成本）实际分摊到成本对象利润分析(Prof

3、itability analysis)利润中心(Profit centres)成本中心(Cost centres)产品(Products)管理报表,8,分权管理 内部经济责任制,责任会计,责任会计,9,现代企业分权管理：将决策权随同相应的责任下放给基层经理人员，而最高层管理者就可将有限的时间和精力集中企业最重要的战略决策。成为企业管理的国际发展趋势。属于激励机制。内部经济责任制：明确企业内部各管理层应承担的责任。同时赋予与之相应的权力，并将其责任的履行情况同经济利益相联系。责任会计：是现代企业分权管理的必要条件，也是企业内部经济责任制实施的有效手段和方法。也称为企业内部控制会计。,责任会计,1

4、0,协调局部利益与整体利益一致推行内部经济责任制应用例外管理,责任会计的作用,11,责任中心,H1,H1,IDES Europe,IDES Europe,12,现代企业的预算体系,经营目标,销售预算,生产预算,销售管理费用预算,制造费用预算,直接人工预算,直接材料预算,专门决策预算,现金预算,产品成本预算,期末存货预算,预计现金流量表,预计资产负债表,预计损益表,13,标准成本制度,标准成本：是一种预先规定的单位成本。运用科学方法预计在良好生产经营效率条件下应当发生的成本，它是可以用来控制成本，评价实际成本，衡量工作效率的一种目标成本。,14,管理控制过程,业务运作过程,实际成本,采取管理行动

5、（例外管理）,提出控制报告,计划/预算制 订,成本差异调 查,成本差异分 析,成本差异处理,实际成本汇总,标准成本计算,责任中心,15,自下而上的计划,产品销售量组,自行车55摩托车 25,产品,销售量,10,产品,销售量,20+5,产品,销售量,30+15,第 2 计划步骤：产品 1-3,第 1 计划步骤：产品 1-3 的客户 1-2,计划结果：,16,客户循环一次Bikeworld,客户组非动力非动力,收入3,0006,000,客户组非动力,收入9,0009,000-,自上而下的预算,97 销售额100200,参考数据,客户循环一次Bikeworld,结果：1998 计划数据,客户组非动力

6、非动力,分配的数据,分配基础,结果,17,战略成本管理,时期,计划,产品,地理,部门,渠道,方法,期间,过滤器,分析焦点,实际,生命周期（所有分析）,目标,计划,过程/活动,顾客,18,SAP 管理会计,19,管理会计工具,成本中心,利润中心,产品成本计算,获利能力分析,内部订单,20,SAP管理会计的组件,成本和收入要素会计间接费用成本控制：成本中心会计间接费用定单会计基于作业的成本核算产品成本会计控制：产品成本计划成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐获利能力分析利润中心会计,21,SAP R/3 管理会计（CO）,成本中心和内部定单会计编制预算/计划成本分配追溯报告基于活动成本法(ABC

7、)业务流程 活动分配产品成本产品成本计划 成本对象控制成本滚动标准对移动平均价格盈利性分析市场获利分析收入/成本收集利润中心会计市场获利分析收入/成本收集,经营费用,产品成本,基于活动成本法,盈利性分析,利润中心会计,CO,22,CO集成模式,23,SAP责任中心结构,24,SAP标准成本法,M物料 1100 pc$100M物料 210 pc$500M物料 320 pc$10E作业 15 hours$400E 作业 21 hour$70E 作业 310 hours$880G物料间接费用 10%$61G产品间接费用 20%$270,400 000$600,410 000$10,610 000$4

8、70,611 000$880,660 000$61,661 000$270,分条列举按照项目类别 按照成本要素,成本构成划分,01物料$610,02作业$1350,03间接费用$331,材料标准价格，标准的直接人工小时，机器运转小时，标准损耗，制造费用,25,成本管理流程,灵活的内部责任体系管理费用的统计和分析,自定义的产品层次结构,多维的赢利分析,26,成本和收入要素会计,27,什么是成本要素？,成本要素是成本控制范围所使用的会计科目表中的具体科目，用于控制输入、收入及费用分类和费用的分配。当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成本中心，一份订单等。,28,成本和收入要素会计,间接费用

9、成本控制,产品成本控制,间接费用定单会计,成本对象控制,获利段,基于作业的成本核算,获利能力分析,利润中心会计,成本和收入要素会计,问题解答：,已发生哪些成本？,29,成本和收入要素会计,成本,初级成本,初级成本要素类型,初级成本要素,FI 总帐科目,科目表,次级成本要素类型,次级成本要素,次级成本,由 SAP 预设,CO 主数据级别,FI 主数据级别,管理级别,30,总帐帐户和初级成本要素,会计科目表 INT,会计科目表 INT,成本控制范围 LEIS,总帐帐户 400000,成本要素400000,集团公司 006,总帐帐户 400000,成本要素 400000,FI,CO,公司代码 USA

10、1,31,总帐帐户和次级成本要素,INT 会计科目表,成本控制范围 LEIS,成本要素 650000,集团公司006,成本要素 650000,FI,不存在,32,成本要素主数据,当创建一个成本要素时，下列域是必需的：编码 有效期 名称和描述 成本元素类型,33,成本中心会计,34,什么是成本中心？,“成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元。成本中心可以根据职能需求，分配原则，提供的作业或服务，地点和/或职责范围建立。”,35,成本中心会计主数据,成本中心会计中存在下列主数据：,成本中心成本元素作业类型统计指标,36,成本中心主数据,当创建一个成本中心时，下列域是必需的

11、：编码 有效期间 名称和描述 负责人 成本中心类型 体系范围 公司代码 业务范围,37,什么是作业类型?,“描述一个成本中心提供或被提供的生产或服务活动，用以内部计价。根据管理层的决策赋予活动价值，进行内部计价。”,38,作业类型-用途,发送成本中心“维护”以 100/小时提供 3 小时记入贷方 300,接收成本中心“产品”以 100/小时消耗 3 小时记入借方 300,维修时数,成本中心输出的计量,39,作业类型主数据,当创建成本中心时，下列域是必需的：编码有效期名称和描述作业单元成本中心类型分配作业类型种类成本要素价格指示器,40,什么是统计指标？,“用于成本中心和内部订单的统计数值，如：

12、成本中心的雇员人数。”,41,统计指标,一个可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、间接费用定单、业务处理以及利润中心在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用（“跟踪因素”）两种类别：类型 1=固定的，类型 2=总计可以将其链接到后勤信息系统(LIS),期间123.12职员20202020计数器号1300135512751325,类型 01,类型 02,42,统计指标的主数据,当创建统计指标时，下列域是必需的：编码 名称 统计指标单元 指标类型,43,组群,成本要素,成本中心,作业类型,统计指标,430000 月薪 420000 周薪,MGT 管理层雇员人数BU 合同雇员人数,MGTHR

13、S 管理层工时BUHRS 合同工工时,10010 CEO 支持 US20010 CEO 支持 Can,工资,雇员人数,工时,CEO_CC,44,组群,组群用于支持：计划 分配 报告,45,成本中心层次结构,替 换 层 次 结 构,部 门 甲 101 水 电 煤 102 行 政 105,区 域 A,区 域 B,部 门 乙 201 水 电 煤 202 行 政 205,运做区,资金,行政管理,集 团,102202302402,101201301401,105205305405,CCG2,CCG3,CCG4,CCG5,CCG 1,46,分摊所有成本,成 本 中 心,交 易 员 工 资,基 金 成 本,

14、经 纪 费,信 用 官 员工 资,等 等,财 务 部,系 统 部,法 律 顾 问,内 部 审 计,等 等,直 接 费 用,间 接 费 用,分 摊,47,用户自定义 分摊基准系统自动进行成本分摊,单 位 数 量,楼 层 面 积,使 用 量,人 数,科 目 余 额,业 务 量,金 额,自定义的多种分摊标准,48,分配 Distribution,将一级成本要素分配到相关成本中心 按照固定比例、比重或统计指标来分配,成本中心A,成本中心B,成本中心C,成本中心D,实例演示,49,分摊 Assessment,将次级成本要素分配到相关成本中心 按照固定比例、比重或统计指标来分配,成本中心A,成本中心B,成

15、本中心C,成本中心D,实例演示,50,信息系统：概览,51,CO 报表-继续,52,CO 报表-继续.,53,CO 报表-继续.,54,内部订单会计,55,SAP 的 订 单 定 义,56,使用间接费用定单,成本中心_外部成本内部作业,成本中心_外部成本内部作业,无间接费用定单,有间接费用定单,展览会1,展览会1,展览会2,展览会2,外部成本内部作业,外部成本内部作业,外部成本内部作业,外部成本内部作业,1,2,结算,定单 1外部成本内部作业,定单 2外部成本内部作业,57,内部定单,内部定单,预提定单,成本会计功能,有收入的定单,间接费用定单,投资定单,58,内 部 订 单 用 途,工 厂

16、维 护 成 本 中 心 15540,59,时 间 概 念,60,过 帐 到 统 计 订 单,成 本 中 心 15530,统 计 订 单 BAX9831,备忘 过 帐,61,过 帐 到 非 统 计 订 单,62,统 计 订 单 的 使 用,成 本 中 心 15530,100,000,63,统 计 订 单 的 使 用,统 计 订 单 BAX9831,统 计 订 单 YTL393,50,000,50,000,成 本 中 心 下 的 内 容,成 本 中 心 15530,100,000,64,订 单 类 型,建 筑,开 发,资 产,维 护,工 具 和 设 备,市 场,65,什 么 是 内 部 订 单?,

17、“内 部 订 单 是 成 本 控 制 区 域 中 的 一 个 组 织 结 构 单 元，用 以 收 集、监 控 和 报 告 内 部 任 务 的 成 本.这 些 内 部 订 单 将 定 期 结 算 到 工 作 明 细 结 构,成 本 中 心,其 他 订 单,总 帐 科 目 或 资 产。,66,内 部 订 单 主 数 据,内 部 订 单 主 数 据 由 以 下 几 部 分 组 成:基 本 数 据 控 制 数 据 日 期,67,内 部 订 单 主 数 据-基 本 数 据,在 创 建 内 部 订 单 时 需 要 的 字 段:订 单 类 型 订 单 号 码 简 要 说 明 外 部 订 单 号,68,内 部

18、 订 单 主 数 据-基 础 数 据,组 织 单 位 成 本 控 制 范 围 公 司 代 码 业 务 范 围 工 厂 利 润 中 心,69,内 部 订 单 主 数 据-基 础 数 据,分 配负 责 的 成 本 中 心 成 本 中 心 工 作 明 细 结 构(WBS)销 售 订 单 位 置/工 厂,70,内 部 订 单 主 数 据-基 本 数 据,基 本 数 据 申 请 人 电 话(号 码)有 关 人 员 电 话(号 码)估 计 成 本申 请 日 期 部 门 工 作 开 始 日 期 工 作 结 束 日 期 工 作 许 可,71,内 部 订 单 主 数 据-控 制 数 据,一 般 参 数 统 计

19、订 单 指 示 货 币 对 象 分 类 分 配 组 投 资 概 况 结 果 分 析 码,72,内 部 订 单 主 数 据-控 制 数 据,结 算 结 算 成 本 要 素 成 本 中 心 总 帐 科 目,73,订 单 状 态,74,系 统/用 户 状 态,系 统 状 态,75,系 统/用 户 状 态,用 户 状 态,系 统 状 态,76,订 单 组,内 部 订 单 组 用 来 帮 助:订 单 维 护(显 示 清 单)收 集 过 程 计 划 报 告 分 摊/分 销,77,内 部 订 单 组,78,从 其 它 模 块 过 帐,79,内 部 订 单 结 算,创 建 内 部 订 单 结 算 时，需 要

20、以 下 数 据:结 算 参 数 文 件 有 效 接 受 者 综 合 参 数标 志 缺 省 值,80,结 算-有 效 接 受 者,内 部 订 单,总 帐 科 目,资 产,成 本 中 心,WBS 要 素,销 售 订 单,81,结 算 结 构,成 本 要 素,结 算 成 本 要 素,SAP,82,结 算-简 例,背 景:国 际 休 闲 物 品 公 司(美 国)使 用 维 护 订 单 跟 踪 工 厂 维 护 任 务 的 成 本.这 些 订 单 定 期 结 算 到 工 厂 维 护 成 本 中 心.,83,结 算 规 则,接 受 者 内 部 订 单 资 产 成 本 中 心 总 帐 科 目 销 售 订 单

21、行 业 细 分 WBS 要 素 成 本 分 配 权 数 值 百 分 比,84,结 算 规 则,结 算 类 型 定 期 全 部 有 效 期 结 算 成 本 要 素 单 一 结 算 成 本 要 素 多 种 结 算 成 本 要 素 原 始 成 本 要 素,85,结 算-简 例,工 厂 维 护 成 本 中 心 15540,检 查 阀 门 80000,100%全 部 结 算,替 换 阀 门 80001,86,发 生 了 什 么?,内 部 订 单 80001,成 本 要 素 文 字 说 明$420000直 接 人 工 1200410000原 材 料 5000总 计 初 级 成 本 要 素6200,5501

22、01工 厂 维 护 结 算(6200),余 额 总 计 0,替 换 阀 门,成 本 中 心 15540,成 本 要 素 文 字 说 明$420000直 接 人 工 300000473110电 话 租 费 100000总 计 初 级 成 本 要 素400000,550100工 厂 检 查.结 算 25000550101工 厂 维 护 结 算 6200,总 计 余 额 431200,工 厂 维 护 费 城,87,获利分析,88,成本和收入分析,证券,公司,按业务,租赁,按产品,按项目,按顾客,基于不同层次的账户信息进行盈利能力分析,按分支机构,总部,89,获利分析多维利润分析,90,CO-PA 的

23、基本概念,特征,地区,S N W,产品组,客户组,销售地区北部产品产品 1产品组 电子客户 客户 1客户组 批发州伊利诺斯州销售报表Miller,食品,收入销售返款COGS,收入 800销售返款100预期运费150COGS650,值字段,自行车,电子,91,获利能力段,经营组织的记帐可进一步分为获利能力段，这对于进行市场分析是非常重要的。,客户组,地区,仓库,北部 南部 东部,产品组,获利能力段,获利能力段,获利能力段,获利能力段,获利能力段,获利能力段,批发,零售贸易,采用获利能力段跟踪产品线及其各地区的客户利润。,获利能力段,获利能力段,获利能力段,92,细分报告的原理,客户组,划分,地区

24、,部门存储 批发 零售,玻璃制品 陶瓷制品 塑料制品,北方 南方 东方,收入净收入贡献边际 1贡献边际 2贡献边际 3,93,基于科目和基于成本核算的获利性分析,科目计划实际800000 收入808000 销售折扣890000 制造的货物成本550000 成本中心成本估价231000 价格差异科目-按科目显示-按科目级别重新调整财务会计核算,数值字段计划实际销售量收入销售折扣可变物料成本可变产品成本制造货物的其他可变成本成本控制的可变的过多/过低吸收产品的可变的价格差异产品的可变的数量差异产品的可变的其他差异-显示项目中的贡献边际方案-按较高级别调整（科目组和项目组）,基于科目获利段,基于成本

25、核算获利段,利润中心会计,95,利润中心解决的典型问题,某个利润中心的利润,是多少？,某个利润中心中包含,多少资产价值？,上月那些责任区域完成了,计划目标？,共有那些产品和服务在,企业内部交易？,组织单元的,贡献,资本回报,内部服务和,销售管理,成本管理,96,销售订单/开 票凭证（来自 物料主记录）,初级成本,次级成本,FI（直接科目 设置）利润中心收入要素,成本中心,收入,订单,分摊/分配,利润中心的成本和收入,97,盈利分析的不同方式对比,利润中心,获利能力段,责任会计,从市场角度的盈利分析,收入,2000,折扣,100,销售成本,460,毛利,1440,市场推广,230,.,收入,20

26、00,工资,468,材料,230,.,利润,1000,投资回报率 12,.,采购,生产,分销,销售,98,从市场划分角度的盈利分析,报告维,客户,地区,销售办公室,业务单元,收入,成本,损失,利润,销售数量,销售收入,折扣,佣金,直接销售成本,净收入,直接材料成本,变动制造成本,贡献毛益I,间接材料,固定制造成本,贡献毛益 II,差异,贡献毛益III,间接费用,经营利润,产品,确定和分析每一市场段的获利能力,99,从利润中心角度进行的盈利分析,报告维,利润中心,利润,销售收入,销售折扣,销货成本,经营利润,负债,应收,资产投资,库存,资金成本,投资回报率,科目,投资回报率,权益周转率,销售利润

27、率,经济利润,资本投资,确定和分析利润中心的利润、余额和财务比率,100,报告对比,盈利分析,值字段,收入,1,000,000,销售折扣,100,000,-,净收入,900,000,900,000,可变材料成本,400,000,可变制造成本 190,000,制造成本差异,10,000,-,贡献毛益 I 300,000,间接材料 50,000,间接制造成本 50,000,-,贡献毛益 2 200,000,研发 10,000,市场推广 50,000,销售和管理费用 40,000,-,贡献毛益 3 100,000,利润中心会计,成本和收入要素,800000 收入,1,000,000,808000 销

28、售折扣 100,000,-,净收入,900,000,900,000,893000 销货成本 690,000,231000 价格差异 10,000,651000 研发.10,000,671000 市场推广,50,000,655000 销售和管理费用 40,000,-,Profit,利润,100,000,100,000,157000,应付,800,000,140000,应收,1,200,000,300000 库存,450,000,.,资金成本,(11%),82,000,经济利润 18,000,Reporting,101,利润中心会计中的实际数据流,FI,FI,成本和收入要素会计,间接成本控制,产品成本控制,盈利分析,收入,折扣,成本对象,利润中心会计,流程,成本中心,内部订单,Flows of Actual Values in Profit Center Accounting,102,