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1、社会保险基金管理,一、名词解释,社会保险基金：为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的专项资金。社会保险基金管理：为实现社会保险的基本目标和制度的稳定运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资营运、监督管理进行全面规划和系统管理的总称，是社会保险基金制度安全运行的核心环节。,社会保险基金预算：由社会保险经办机构根据社会保险基金收支状况，在经济和精算估计的基础上编制的、经过法定程序审批的社会保险基金财务收支计划。现收现付制：根据“以支定收、收支平衡、略有结余”的原则确定，以短期横
2、向平衡为特征，用正在工作一代人的缴费支付已经退休一代人的保险费用的制度安排。基金制：以个人整个生命周期的长期纵向平衡为原则，在任何时点上积累的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值清偿未来的社会保险金给付需要的制度安排。部分基金制：基金制与现收现付制的结合。即当期筹集的社会保险基金一部分用于支付当期的社会保险金，另一部分留给以后若干期的社会保险金支出，在满足一定时期支出的前提下，留有一定的积累金。确定给付型：根据雇员参加养老保险计划的年数和工资收入水平预先确定其退休后的养老金水平，再通过精算方法确定其缴费水平。确定缴费型：先经过预测确定缴费水平，据以筹集养老保险基金，基金逐渐积累并获得投资收
3、益，雇员退休时，以其相应的缴费及投资收益在退休时的积累额为基础发放养老金。,社会保险基金监管：国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、基金保值增值等过程进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。社会保险精算：对各种社会保险计划的风险状况、损失规律、成本及债务水平、长短期财务状况和偿付能力等进行分析，以保证整个社会制度能够稳定、正常运行的数量分析方法。自动稳定器：当社会保险支出水平及社会保险费率保持不变时，社会保险基金也能随着经济情况的变化而调节社会供求关系。投资组合：社会保险基金对国内股票、外国股票、国内债券、国际债券、抵押贷款、房地产等多种投资工具的选择比
4、例。,二、简答题,1.简述社会保险基金的功能。稳定社会的“减震器”社会劳动力再生产顺利进行的重要保证调节收入差距的特殊手段对经济发展的促进作用对社会文明发展的促进作用,2.为何要进行社会保险基金管理。存在问题：通胀风险投资收益低下资本市场制度环境严重制约基金管理绩效。必要性：市场失灵（信息不对称、逆选择、道德风险）政府失灵（寻租、腐败）社保基金的特征（长期性、增值性）意义：有助于社会保险制度的正常运行有助于减轻政府日益增大的社会保险费用负担有利于资本市场的完善和促进经济发展,3.简述社会保险基金投资的一般原则及规则。一般原则：安全性（养命钱）收益性（受益人面临替代率和通货膨胀风险）流动性（随时
5、应对不确定风险的需要）投资规则：分散化投资控制投资工具的风险等级控制高风险投资工具所占的比例注重投资的长期性,4.如何选择社保基金投资渠道（结合题3）。金融工具：银行存款 较高的安全性，但收益率较低国债 高安全，低收益企业债券 收益率高于国债，风险低于股票贷款合同 风险较小，收益稳定股票 高收益，高风险创新金融工具 风投 对冲基金 期货 远期等实物工具：房地产、基础设施投资期限长、流动性差，但在一定程度上可防范通货膨胀风险。投资特点：投资多元化宽广的投资幅度（对业务范围广的公司进行投资）对规模大小各异的公司进行投资投资管理规则：分散化投资控制投资工具的风险等级控制高风险投资工具所占的比例注重投
6、资的长期性,5.简述现收现付制度的优缺点。优点：制度易建，给付及时调整灵活，无通胀之忧再分配功能较强缺点：难以应付人口老龄化的挑战收入替代具有刚性可能诱发代际矛盾,6.简述基金制的优缺点。优点：运行机制简便，易被理解和接受预筹养老金，抵御老龄化缴费与待遇关联，形成激励机制增加社会储蓄，促进经济发展缺点：基金贬值风险较大基金运营风险存在互济性较弱拉大贫富差距,7.简述社会保险预算的组成。社会保险基金收入：社会保险费收入（五险收入）经常性预算补助收入转移收入往来业务收入其他收入社会保险基金支出：社会保险金支出补助支出转移支出往来业务支出后备基金其他支出,8.社会保险基金投资的风险特征。环境风险：宏
7、观经济周期风险（对股票投资影响较大）社会信用风险（委托-代理关系的存在）通货膨胀风险（对债券投资影响较大）政治法律风险投资风险：社会保险基金投资模式风险（集中管理与分散化管理）投资组合风险（多元化投资）投资管理风险（投资主体管理）币种风险（汇率波动）,三、材料分析题-社保基金监管,1.我国社保基金监管存在的问题。挤占、挪用冒领、骗领失职、渎职带来的投资损失2.如何完善监管体系。社会保险监督委员会监督行政监督（人社部门）专门监督（财政、审计、金融机构）内部控制社会监管（公会、媒体）,3.我国社保资金违规的制度原因。社保基金统筹层次太低投资制度不合理立法滞后与制度缺损4.完善我国补充养老保险基金监
8、管体系的政策思路。构建高效的补充养老保险基金监管平台，积极推进补充养老保险基金的发展选择适合我国实际的补充养老保险基金营运模式，允许选择多元化的运营机制重视补充养老保险基金治理机构的制度文化约束，实施有效地风险控制补充养老保险基金的运营和监管需要强调实施综合配套的思路,四、计算题,类型一：无风险资产与单一风险资产组合1.预期收益率 2.测量风险的标准方差 3.组合的预期收益率 与风险,类型二：两种风险资产的投资组合1.组合的预期收益率 E(r)=wE(r1)+(1-w)E(r2)2.组合的标准差3.确定最优组合,五、论述题,1.从社会保险基金筹集原则的角度，分析筹资方式的选择。原则：效率性原则
9、（正确处理国家、企业、个人的负担比率）公平性原则（垂直公平与水平公平）稳定性原则收支平衡原则方式：开征社会保险税（强制性）社会保险统筹缴费（灵活性、返还性）建立预算基金账户制（最具效率原则）选择：效益上（管理效率）1、3优于2（集中管理分散管理）约束上 1、3优于2（法律约束、利益约束监管分散）市场公平角度 1、3优于2（统一税费差别征缴）适应性上 1优于3,2.试比较社会保险基金的两种筹资模式。养老保险成本（赡养率基金收益）对国民储蓄的影响（资产替代效应与引致退休效应的权衡正常情况下，增加储蓄）是否存在帕累托效应（是否）平衡条件不同再分配形式不同（代际赡养同代自养）应对人口老龄化的能力不同（
10、劣优）是否存在通货膨胀风险（否是）,3.如何在DB与DC之间进行选择。从各自的优缺点考虑 如果希望提供稳定的、随通货膨胀而调整的收入，并希望职工能长期稳定工作。同时，对死亡、伤残提供一定水平的给付，应选择DB。如果希望由雇员承担未来基金风险，提供灵活的、便于流动的账户，应该选择DC。从养老金的给付水平考虑 DB通常提供较高的给付；DC则具有不确定性。从风险、劳动力流动等因素考虑 由于DC不需要基金管理者承担风险，又适应现代劳动力流动的特点，且易被人理解和接收，而被广泛采纳。若考虑不同年龄雇员待遇水平的公平问题，一般对过去工作考虑多时，应建立DB；对未来工作考虑多时，应建立DC。,考点补充财政与
11、社会保险的关系,一、财政与社会保险基金的关系 第一组关系：筹资分配与财政的关系 第二组关系：社会保险与财政收支的关系 第三组关系：社会保险与国家财政预算的关系 第四组关系：社会保险与国家财政宏观调控的关系,第一组关系：筹资分配与财政的关系（一）筹资与财政的关系社会保险具有准公共产品的性质：个人：政府提供给他最低生活需要，解决了后顾之忧；社会：社会安定，为经济发展提供了良好的外部环境。,关系-具体表现为：1政府介入降低了筹资成本。筹集与支付环节，政府通过法律、法规形式对筹集及支付对象、依据、标准等管理，避免企业及慈善机构多头举办，造成的成本增加问题。2社会统筹与财政社会保险基金由财政统一管理，实
12、行社会统筹，可以解决企业之间负担轻重不同的问题，提高了资金的使用效益。,3三方负担原则企业、个人、政府三方负担社会保险费，将少数企业与个人未来的成本、费用、风险交由社会共同负担，能够最大限度分散风险。4.社会保险基金个人账户的财政属性不是商业保险，是政府强制建立，缴费困难时政府、企业适当补助，积累额达到个人工资基数的8%；个人账户资金使用完之后，不足部分由政府负责筹集；个人账户是社会保险基金不可分割的部分，政府在法律上有责任加以保护，禁止任何形式的挪用。,（二）分配与财政的关系财政分配无偿性社会保险权利与义务的非对称性，宏观上具有“取之于民用之于民”的特征财政分配强制性，国家政权的印记社会保险
13、也具有强制性，经办机构和经办人员不得随意变更，须按法律、法规和制度办事。,社会保险是财政分配的范畴社会总产品生产出来后，进行必要的扣除（初次分配和再分配），形成后备基金和保险基金，其中就包含了社会保险的内容，从而社会保险与财政有了共同之处：主体财政和社会保险的分配主体都是国家；客体社会总产品中的剩余产品。,第二组关系：社会保险与财政收支的关系1.财政资金包括积累基金和消费基金，社会保险基金属于消费基金，从这个意义上讲，财政安排收支结构及积累与消费的关系时，必须考虑社会保险基金的收支因素。一般社会保障开支占GDP的比重为20%-30%，其中社会保险基金占主要部分。,2.社会保险基金对财政收入的影
14、响社会保险基金的筹集（社会保险税）直接构成了政府的财政收入；社会保险结余基金是政府公债的重要筹资渠道。3.社会保险对财政支出的影响财政支出包括购买支出和转移支出两大类，其中社会保险属于转移支出的重要组成部分。,4社会保险筹资方式、范围和标准影响财政支出社会统筹、部分基金制和完全积累制筹资：直接影响直接增加财政负担；间接影响企业缴费税前列支，减少了 国家的财政收入。支付：社会保险与工资增长、物价建立挂钩机制；扩大支付范围或提高支付标准，有可能使基金入不敷出，增加财政负担。,第三组关系：社会保险与国家财政预算的关系原则上要求纳入国家预算管理的范畴：方式：1.纳入国家财政预算2.一揽子社会保险预算3
15、.社会保险不纳入政府预算4.社会保险基金预算,地位：特种基金预算的一项子预算，与经常性预算、投资预算有着密切的关系，主要体现在：经常预算支出项目中的相当部分转化成为社会保险基金预算收入的“经常预算补助收入”。我国存在的问题：国家预算支出用于社会保险的支出没有得到明显反应，不便于社会公众了解社会保障支出的规模，也不利于加强社会保险支出的管理。,第四组关系：社会保险与国家财政宏观调控的关系财政在国家宏观调控中重点对总需要进行调控，社会保险对国家财政调控期配合作用。表现在：自动稳压器的作用；配合实施相机抉择的政策。,二、财政参与社会保险基金的管理围绕“为什么、管什么、如何管”原因 国家行使社会职能的体现 国家财政对社会保险基金起“兜底”的功能 社会保险基金规模扩大要求财政加强管理与监督,管什么 参与社会保险体系的总体设计 协助筹集社会保险基金社会保险税 建立社会保险备付金制度 社会保险财务管理 协调与其他部门的关系,如何管 收支管理 预算管理 财政补贴 结余资金管理 税收优惠,本节主要想说明的问题是社会保险与财政关系密切，一个国家的社会保险制度及基金规模，与财政的发达程度密切相关。没有发达的财政，就不可能有发达的社会保险制度。,小 结,完,
