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1、第五章商业银行资产业务的经营管理,商业银行资产及其经营管理的理论商业银行贷款业务的管理规则商业银行贷款客户的市场调查与信用分析商业银行公司贷款业务的经营商业银行个人消费贷款业务的经营商业银行的资产定价商业银行证券投资业务的经营,第一节商业银行资产及其经营管理的理论,一、商业银行资产的构成非盈利资产库存现金固定资产流动性资产在中央银行的存款同业存款高流动性证券：国债、金融债券、货币市场基金等拆放同业盈利性资产贷款资产盈利性证券租赁资产等,二、银行资产管理理论概述 曾康霖P.124（一）核心思想银行的主要利润来源是资产业务，银行可以主动管理的也是资产业务（存款对于银行而言是被动的）。负债是资产的既
2、定前提，银行惟有优化资产投放结构、提高资产效率，方能实现经营目标。,（二）几种主要的资产管理理论商业性贷款理论资产转移理论预期收入理论超货币供给理论资产结构选择理论,1、商业性贷款理论又称真实票据理论，为的是解决银行流动性和安全性问题：银行资产应集中于短期自偿性贷款、即短期流动性贷款，贷款发放要以真实的交易为基础；银行不宜发放长期贷款和消费贷款：如果要发放，也应限制在银行自有资本和储蓄存款额度以内。,2、资产转移理论：二战以后，政府短期公债市场发达又称资产转换能力理论，为的是要解决银行流动性问题保持银行流动性的最佳途径是持有高流动性资产有了这一流动性管理的新办法，银行即可拿出部分资金用作长期贷
3、放。,3、预期收入理论：1949年普鲁克诺提出贷款的安全性与流动性取决于借款人的预期收入；促进了贷款种类、结构的多元化。,4、超货币供给理论1960-70年代，非银行金融机构增多，银行融资规模趋于减少；银行面临竞争，需要走出货币资金供应的范畴，提供更多的服务（中间业务）,5、资产结构选择理论由J.托宾和K.J.阿罗提出：资产的收益水平由未来不确定的状态所决定，资产组合的总收益取决于各种未来状态的概率分布银行的资产管理应当在尽可能多样化的前提下，分析把握最可能出现高收益的未来状态，并设计出相应的资产形式和资产结构这一理论还处于思想阶段，具体的分析方法尚待进一步的研发。,第二节商业银行贷款业务的经
4、营管理规则,一、商业银行贷款业务经营管理的规则贷款制度与政策1、贷款制度国家或银行关于贷款业务操作的各种基本规则的总和。国家宏观层面：法律、行政法规、部门规章银行微观层面：按照国家制度要求、适合自身发展特点,2、贷款政策国家或银行根据某一特定时期的具体形势制定的、贷款业务操作的各种特殊规则。国家宏观层面：金融调控与银行监管的政策规章银行微观层面：银行根据自身情况制定的、对监管当局贷款政策的实施规则如：银行2006年客户准入标准及行业分类,3、贷款管理规则的基本内容：贷款对象与条件贷款用途的限制贷款的期限与利率贷款的风险控制贷款的内部控制贷款权利义务的约束,4、贷款管理规则的主要依据：商业银行法
5、银监会法合同法担保法贷款通则其他制度文件体现国家规则的要求和银行自身规则的制定依据。,二、贷款业务当事人1、借款人贷款对象与条件贷款的基本条件：指获得银行贷款的必要（但不是充分）条件。个人借款人：借款人和自然人，应具备以下基本条件：具有合法身份证件或境内有效居住证明；具有完全民事行为能力信用良好，有稳定的收入或资产，具备按期还本付息能力管理机关另有规定的，相应规定执行。,法人借款人应具备以下基本条件：依法办理工商登记的法人已经向工商行政管理部门登记并连续办理了年检手续：事业法人依照事业单位登记管理暂行条例的规定已经向事业单位登记管理机关办理了登记或备案；有合法稳定的收入或收入来源，具备按期还本
6、付息能力已开立基本结算账户或一般存款账户按照人行的有关规定，应持有贷款卡（号）的，必须持有中国人民银行核准的贷款卡（号）,经贷款人调查了解，借款人有下列情形之一的贷款人不得对其发放贷款：建设项目贷款按国家规定应当报有关有权部门批准而未取得批准文件的；生产、经营或投资项目贷款按照国家规定应取得环境保护等部门许可而未取得许可的；如：江苏铁本项目、千岛湖潜艇水下观光项目借款人实行承包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、股权转让、股份制改造等过程中，未清偿或落实贷款人原有贷款债务的不具有法人资格的分支机构未经贷款授权的国家明确规定不得贷款的。,2、贷款人贷款人必须经银监会批准经营贷款业务，持有银监
7、会颁发的金融许可证，并经工商行政管理部门核准登记。商业银行：国有、股份制、地方、外资、中外合资、农村等不同性质的商业银行。农村合作银行信用合作社：农村、城市两类政策性银行：国开行、农发行、进出口银行信托投资公司：自营贷款、信托贷款企业集团财务公司：对集团内部的企业贷款,三、贷款种类,1、按贷款的期限划分：影响贷款的流动性定期贷款短期（1年以内）中期（超过1年5年以内）长期（超过5年）不定期贷款通知放款（银行随时可通知）循环贷款（协议期间内借款人随时借还）,2、按贷款投放对象划分：涉及贷款结构控制与贷款业务的不同操作管理借款人的性质法人企业法人、事业法人、其他经济组织自然人个体工商户、消费者个人
8、、经营农户行业领域：工业、农业、商业运输服务业、建筑业、科教文卫、消费、投资等诸多具体的行业。,3、按贷款的用途划分：涉及贷款业务的操作管理流动资金贷款（经营周转贷款）项目投资贷款（固定资产的基本建设与技术改造贷款）票据贴现贷款：银行贴现买进未到期的汇票消费贷款：家庭消费贷款、汽车消费贷款、住房消费贷款、个人透支消费信贷等等科教文卫贷款金融及房地产投资贷款：明确限制的贷款、但实际上存在）,4、按贷款的投放方式划分：涉及贷款业务的不同操作管理直接贷放：向作为资金短缺主体（用款人）的借款人直接贷放间接贷放：通过用款人的服务商贷放（如分期付款消费信贷）买方信贷：商品生产企业所在地银行，为扶持本地区产
9、品的销售，以购买本地区生产的产品为条件，向外地的买方发放的贷款。（主要体现在国际贸易中）卖方信贷：以向外地赊销产品为条件，向本地的卖方发放的贷款。（主要体现在国际贸易中）票据贴现：银行向票据持有人贴现买进未到期的商业汇票,5、按贷款的保障方式划分：涉及贷款的风险管理与控制方式信用贷款：无担保贷款担保贷款保证贷款：以保证人的信用作为还款保障抵押贷款：以财产抵押权作为还款保障质押贷款：以财产质权作为还款保障票据贴现：以贴现收进的未到期票据作为还款保障票据贴现与票据质押贷款的区别：贷款额的确定方式不同贷款期限的确定方式不同贷款本息的计算、回收方式不同,6、按贷款的偿付方式划分：涉及贷款偿还的不同操作
10、管理一次偿付本息一次性偿付本金一次性偿付、利息分期（如按季）偿付分期偿付本金分期偿付：每期偿付额=本期应还本金+前期未偿本金总额本期利率年金偿付方式：,年金偿付方式,等额年金方式（普通年金方式）变额年金方式：等差、等比分级年金方式：贷款的偿还分出几个时段，不同时段偿付不同金额的年金（一般是先少后多）。气球式年金方式：第一个时段（较长）偿付少量年金，第二个时段（较短）偿付所剩的年金。逆向年金方式：分期贷款（等额年金），一次偿付（如售房养老）,7、按银行贷款决策的自主程度划分：贷款权责、风险、收益的归属不同自营贷款：系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本
11、金和利息。委托贷款：系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。如住房公积金贷款、信托资金的委托贷款特定贷款（特种贷款）：系指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。这种贷款属于政策性的成分比较多，一般用于国有企业的重大设备改造项目、国家重点工程建设项目、国家重点扶贫项目、成套设备出口项目（卖方信贷）、国家重点科研项目等投资。,8、按贷款人的组成独立贷款银团贷款：多家银行及金融机构对同一借款人或
12、项目共同发放的贷款混合贷款：由不同性质的机构提供资金共同对同一借款人或项目发放的贷款,四、贷款用途的限制,借款人使用贷款不得用于以下用途生产、经营或投资国家明令禁止的产品或项目违反国家有关规定从事股本权益性投资，违反国家规定以贷款作为注册资本金、注册验资或增资扩股违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品投资财政预算性收支国家明确规定的其他禁止用途。,五、贷款期限与利率的管理与限制,贷款期限的确定：借贷双方以贷款用途、资产转换周期为基准，根据银行资金状况、借款人风险程度等因素自主协商、灵活确定。贷款展期的处理：借款人应在贷款到期日前提出申请，经贷款人同意，可以展期。银行办理展期须审查贷款所需
13、的资产转换周期的变化原因和实际需要，根据审慎管理原则，合理确定贷款展期期限。提前还贷的处理：提前还贷应在借款合同中约定，并按合同约定执行。事先未约定的，应征得贷款人同意。贷款期限的限制：票据贴现不超过6个月，住房消费贷款不超过30年，自营贷款一般不超过10年。,中国人民贷款利率的管理规定：,金融机构（不含城乡信用社）的贷款利率原则上不再设定上限；对金融竞争环境尚不完善的城乡信用社贷款利率实行上限管理，最高上浮系数为贷款基准利率的2.3倍；贷款利率下浮幅度的下限为基准利率的0.9倍个人住房贷款利率将不再实行现行优惠利率，而是回复到同期贷款利率水平，实行下限管理（即上浮不封顶）。（）商业性个人住房
14、贷款利率的下限由贷款基准利率的0.9倍扩大为0.85倍，其他商业性贷款利率下限保持0.9倍不变。（）住房公积金贷款实行管制优惠利率。,贷款基准利率：2011年4月6日起执行,贴现利率：在央行再贴现利率基础上，按不超过同期限贷款利率（含浮动）加点人民币信用卡透支利率：日息万分之五,信托贷款利率：由委托双方在不超过同期同档次贷款利率水平（含浮动）的范围内协商确定租赁贷款利率：按同期同档次法定贷款利率（含浮动）执行罚息水平：银行等金融机构：逾期贷款日利率万分之二点一；挤占挪用贷款日利率万分之五。农村信用社：逾期贷款日利率万分之三；挤占挪用贷款日利率万分之五。贷款豁免以及停息、减息、缓息和免息，贷款人
15、应按照有关规定执行。,六、贷款业务的处理程序,建立贷款关系：开户，基本情况的调查与信用等级的评估（贷款调查的内容之一）贷款申请贷前调查（贷款调查的内容之一）或贷款调查（直接受理借款申请时）贷款发放前的审查与审批贷款发放贷款发放后的跟踪检查,七、贷款卡制度,人民银行银行信贷登记咨询管理办理贷款卡，是指中国人民银行发给注册地借款人的磁条卡，是借款人凭以向各金融机构申请办理信贷业务的资格证明。贷款卡的发放管理凡与金融机构发生信贷业务的借款人，应当向注册地中国人民银行申领贷款卡。贷款卡由借款人持有。贷款卡在全国通用。,贷款卡的信贷登记管理,金融机构办理信贷业务时。应查验借款人的贷款卡，并通过银行信贷登
16、记咨询系统查询借款人贷款卡的状态和借款人资信情况。金融机构不得对持有被暂停、注销贷款卡的借款人发生新的信贷业务，已发生的信贷业务做延续处理金融机构对所办理的信贷业务，应及时、完整地在银行信贷登记咨询系统内登录有关要素、数据。,对人民银行规定须登记的其他情况的发生、变化，金融机构应及时、完整地在银行信贷登记咨询系统中登录有关要素、数据。借款人的贷款性质和风险度发生变化时，应及时在银行信贷登记咨询系统中对该借款人的贷款分类作相应调整。金融机构核销呆账贷款时，应及时在银行信贷登记咨询系统中作呆账冲销的登录。人民银行应定期组织检查金融机构向银行信贷登记咨询系统报送有关要素、数据的及时性、完整性和真实性
17、。,八、银行贷款信用风险的管理机制,（一）贷款风险与贷款信用风险1、贷款风险的涵义从理论上分析，贷款风险指银行在业务经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素影响，使银行信贷资金的实际收益与预期收益发生背离，从而使银行有蒙受损失的可能性。从实际情况分析，贷款风险主要指银行在业务经营管理过程中，由于各种事先无法预料的不确定性因素影响，银行的信贷资金不能按期收回和正常周转，导致资金出现呆滞、呆账和坏账损失的一种可能性。,2、信用风险是指获得银行贷款的债务人，在贷款到期时，没有能力偿还本金利息或有意不履行还款义务而给银行造成的损失。信用风险是贷款风险中最主要的形式。信用风险可分为道德风险和企业风险
18、。道德风险是指借款人有意骗取银行贷款用于投资或其他不正当的经济目的，而银行造成损失的可能性。道德风险产生的主要原因是信息不对称。企业风险往往来自于经营情况的不确定性,企业风险来源包括：自然的可能由于不可抗力而遭受损失。这类风险来源包括水灾、旱灾、地震等各种自然灾害的影响；社会的即由于社会上某些人的行为而受到损失，不能或延迟偿还借款，例如：战争、罢工、骚乱等；政治的即由于政治的变动而遭受到损失，如一些单位的更迭等；经济的由于经济的波动造成的损失。,（二）贷款信用风险的管理体系,贷款风险管理体系是商业银行实施贷款风险管理的一系列信贷管理制度安排，具体由一些针对贷款业务而制订的各项规定、制度、办法以
19、及操作流程构成。现代商业银行的贷款风险管理体系主要包括授权管理、授信管理、尽职调查、审贷分离以及贷款管理责任制等等。,1、贷款授权管理,概念：是在实行统一法人管理水平体制下，商业银行为提高贷款决策和风险管理效率而在上下级机构、管理者和业务部门等之间通过划分贷款决策和管理权限而建立的一种委托代理机制。授权控制的标准贷款额度贷款风险度,基本原则授权有限原则内容明确原则区别授权原则适时调整原则权责一致原则主要依据下级机构的业务发展状况和业务风险状况下级机构的经营管理水平和风险控制能力下级机构所在地区的经济环境和信用状况,2、贷款授信管理,（1）广义的授信：是指为客户提供各种形式的直接融资或融资支持，
20、包括各种贷款、透支、国际及国际信用证、承兑汇票、保函等等属于业务范畴。（2）狭义的授信：是为控制信用风险而建立的一种信贷管理制度安排，常见的有统一授信和公开授信两种形式属于授信风险控制,统一授信概念：即是通过对客户信用的评估、进而对客户实行总体风险控制的全过程，其目的是通过对客户总体信用状况的考核，确定银行与其往来中所能承受的风险总额并予以监控。,统一授信主要由三部分组成：对服务地区统一授信，对金融机构客户的统一授信和非金融机构客户的统一授信。对服务地区统一授信：是指根据服务地区及商业银行在当地分支机构的具体情况确定在该服务地区的总授信限额。对金融机构（同业）客户的统一授信：是指根据金融机构客
21、户的信用状况、与银行往来情况，在资金拆借、信用证业务等所有授信业务中，确定可给予该客户的最高授信限额。对非金融机构客户（普通客户）的统一授信：是针对其他所有客户，根据其信用状况核定银行在为提供授信时所能承受的最高风险限额并加以监控。,公开授信概念：是指银行授信部门和分支机构在其承办能力、批准权限及客户的风险限额允许范围内，以与客户签订协议书（如银行企业合作协议或公开授信意向书）的形式，向客户提供一种或几种授信支持的有条件承诺。,实际中最典型的一种公开授信是“授信额度管理”。授信额度管理：是针对一年期以内的短期信贷业务，银行根据客户每年度经营资金需求、客户偿付能力等指标，核定一个短期信贷额度（授
22、信额度），信贷业务部门在此额度内自主发放贷款。目前，授信额度和项目贷款是银行信贷业务审查、管理的两个主要模式。公开授信是银行对其优质客户所提供的优惠措施公开授信仅适用期限在一年以内的信贷业务。,3、尽职调查,（1）概念：是对借款人及其单笔贷款申请的调查，目的是力图保证每个单笔贷款最优。（2）内容：借款人的调查与审查：包括基本情况、偿债能力、获利能力、经营管理能力、履约能力和发展潜力等六个方面借款人资信水平等级的评估与判断。贷款的必要性和可行性分析：对流动贷款和对项目贷款的调查内容有所不同。贷款担保评估：保证人资信等级，担保品的安全性与价值贷款风险评价：贷款风险度=借款人资信等级风险度*贷款担保
23、方式风险度*贷款期限风险度*其他因素评估结论及建议,4、审贷分离制度,（1）审贷分离：就是将银行贷款调查、贷款审查、贷款审批决策和贷后检查清收等四个环节的职责适当分离，分别由不同层次的部门和独立的人员来承担，进行专业化的操作，授予相应的权利并承担相当的责任。（2）审贷分离与责权对称：建立贷款管理责任制以行长负责制为中心的贷款管理责任制体系贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人明确奖惩条件和标准，实行“奖优罚劣”信贷人员离职审计制度,5、贷款管理责任制,行长（经理、主任）负责制审贷委员会制信贷岗位责任制客户经理制离职审计制度,审贷委员会制涵义：是商业银行为了保证信贷决策的准确性，将
24、贷款的审批和决策职责、权力由一个集体来负责承担的一种信贷审批制度。审贷委员会是贷款审批的最高决策机构，主要负责大型机构、大额贷款和比较复杂的贷款的决策。行长是审贷委员会主任委员，只能对同意的决议一票否决，而不能对不同意决议一票否决。国外银行在逐步将委员会决策制改为个人责任制。,（三）贷款风险分类管理1、贷款风险分类的定义：是指银行分析检查人员，综合全部信息并运用恰当的判断方法，根据贷款的风险程度对贷款质量作出的评价。是商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。,贷款风险分类管理目标：揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质
25、量。及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。贷款分类应遵循以下原则：真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，确定关键因素进行评估和分类。审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。,2、贷款风险分类的作用商业银行识别和降低风险的需要提示资产的价值，为贷款资产转让和证券化创造条件反映金融机构的资产质量，并据以计提呆准备金金融监管当局进行监管的需要利用市场机制处理有问题银行的必要条件,3、贷款风险分类的方法及我国
26、的实践,（1）世界各国贷款风险分类的三种做法以美国为代表，把贷款分为五类：即正常（pass）、关注（other assets especially mentionde）、次级（substandard）、可疑（doubtful）损失（loss）。目前大多数国家都正式采纳了这套方法。澳大利亚和新西兰的做法：按贷款是否计息把贷款分为正常和受损害（inpaired）两类，是以期限为依据的分类方法。欧洲发达国家的商业银行：大多自发采用了以风险为基础的方法对贷款分类。,（2）我国银行对贷款的分类,四级分类法：财政部1988年金融全员保险企业财务财务制度中“一逾两呆”的分类规定，主要依据借款人的还款状况将贷
27、款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四类，后三类合称不良贷款。1994年开始尝试引进贷款五级分类；1998年，人民银行制定了贷款风险分类指导原则（试行），要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，并在广东省进行试点。1999年7月，人行发布关于全面推行贷款五级分类工作的通知，要求种类银行在试点的基础上实施贷款风险分类管理办法。2001年年末人民银行决定自2002年1月1日起正式全面推行贷款风险分类管理。,4、贷款五级分类的标准,我国贷款风险分类为：正常、关注、次级、可疑、损失五个档次。该分类方法，不仅适用于贷款，而且也包括透支、贴现、押汇、对外担保等其他表内外信贷资产。,五类贷款的
28、定义以及具体标准,正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时偿还。关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法正常偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。,五类贷款划分的具体标准,正常贷款：借款人一直能正常还本付息或在建项目一直在按照既定用款计划进行，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消
29、极因素，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，到目前为止没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。,关注贷款：借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续发展下去将会影响贷款的偿还。特征：净现金流量减少借款人销售收入、经营利润在下降，或净值减少，或流动性不足的征兆借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降借款人未按规定用途使用贷款借款人经营管理有较严重问题，借款人未按规定用途使用的贷款借款人的还款意愿差，不与银行积极合作贷款的抵押品、质押品价值下降银行对抵押品失去控制银行对贷款缺乏有效的监管银行贷款档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性影响违反贷款审批程序发放贷款，如越权放贷,
30、次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入（第一还款来源）无法足额偿还本息，即使执行担保（第二还款来源），也可能会造成一定损失。特征：借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金借款人不能偿还对其他债权人的债务借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务的及时足额清偿借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款借款人经营亏损，净现金流量为负值借款人不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等到还款来源来保证足额还款,可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失。即：贷款肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。
31、特征：借款人处于停产、半停产状态借款人已资不抵债企业借改制之机逃废银行债务银行已诉诸法律来摧收贷款贷款已经过合理的重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善即使追索保人或处理押品，贷款肯定仍无法全额偿还。,损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。特征：借款人和担保人已经依法宣告破产。经法定清偿后，仍不能还清贷款。借款人死亡，或依照中华人民共和国民法通则的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款。借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款。借款人被依法撤销
32、、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款。借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款生产单位的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，经确认无法还清的贷款由计划经济体制等历史原因造成的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。,5、贷款五级分类的因素分析,借款人的还款能力：需要分析借款人财务状况、现金流量以及影响还款能力的非财务因素借款人的还款意愿：可以从还款记录、守法程度、道德品质等方面进行判断贷款偿还的法律责任：贷款合同和法律方面的问题银行信贷管理：有效的信贷管理和有效的催收制度贷款
33、的担保：贷款偿还的第二还款来源,（四）不良贷款（问题贷款）管理,1、不良贷款（问题贷款）非正常贷款：关注、次级、可疑、损失不良贷款：次级、可疑、损失2、不良贷款（问题贷款）监测：贷款经办行、上级行，银监会财务报表的分析和诊断预警信号和早期预警机制定期对贷款进行现场检查,3、不良贷款（问题贷款）的处置,处置问题贷款的程序分析原因、采取相应措施：督促整改和积极催收；借贷双方共同签订贷款处理协议：同意贷款展期、借新还旧、追加贷款、追加担保清偿担保品：抵押品或质物诉诸法律、依法收贷申请破产,不良贷款（问题贷款）处置的实践美国模式：好银行/坏银行好银行坏银行模式。所谓“好银行坏银行”模式，就是将母银行的
34、不良资产按公平市价连同已经分配的储备一并转让给一家单独成立的子公司，母银行由于转让了不良资产而成为资产优良、资产充足的“好银行”，而子公司则由于接受了不良资产而成为“坏银行”。日本模式：不良贷款存量重组：A、银行冲销坏账，B、金融同业援助处理银行不良资产，C、政府参与，成立“债权重组托管银行”意大利模式：成立控股公司东欧模式：“重新注资”、“呆账分离”中国处置不良贷款的实践：通过成立金融资产管理公司（AMC）的方式进行。中国信达、华融、长城、东方金融资产管理公司相继成立，分别负责接收从建行、工行、农行、中行剥离的不良信贷资产并进行专业化处置。,第三节 商业银行贷款客户的市场调查与信用分析,商业
35、银行对客户贷款经营的六个主要阶段：贷款营销（市场调查）贷款调查（贷款需求与信用分析）贷款审查与审批贷款执行贷款检查贷款收回,一、贷款营销中的市场调查,市场调查的内容：对借款企业生产经营项目和投资项目效益及前景的调查分析。市场环境调查（如政策环境：江苏铁本案：淳安旅游公司委托武汉造船厂加工民用旅游用潜艇案）市场需求调查：有效需求的规模及结构特征客户调查银行贷款品种调查贷款利率调查,二、贷款的洽谈与调查,财务报表分析和贷款洽谈贷款调查的重要内容1、贷款洽谈及其基本内容确定客户是否符合借款条件和与之建立信贷关系客户基本情况的调查贷款需求的总体情况还款来源与能力担保品的调查客户与本行以及其他行的往来关
36、系2、借款人提出借款申请借款人向银行申请贷款，必须填写借款申请书，并提供其他相关资料,3、贷款申请项目的调查,企业流动资金贷款项目：短期与中期贷款经营项目的市场销售前景以及现金的回流 企业投资贷款项目：中长期贷款投资项目的可行性评估分析以及企业现金回流事业单位贷款项目贷款资金运用项目以及借款人其他项目的现金回流个人消费贷款的需求贷款的回收以借款的收入以及担保为基础，不以贷款项目为贷款回收保证。,三、信用分析,（一）信用分析概述1、信用分析对贷款客户偿还贷款本息的意愿和能力的定性分析与定量评价2、信用分析的地位与作用,3、信用分析的一般过程,设置指标体系确定权重分值测定量值顺序评定信用等级4、信
37、用分析的两种方法财务分析偏重于定量分析，有较为标准和程序化的分析模型和指标体系；非财务分析主要是定性分析，重点分析影响贷款风险,（三）公司信用分析的具体内容,1、贷款目的分析贷款目的的构成：一般目的和特殊目的一般目的包括：流动资本融资，应收账款融资，库存融资，扩大不知道融资，投资融资，固定资产投资融资。特殊目的：项目融资，购并融资，建筑融资，贸易融资，其他。对贷款目的的要求贷款目的合法对企业和银行都具有效益与银行的贷款政策相吻合银行具备处理这项贷款的特别技术,2、还款来源分析,第一还款来源：合同中预定的还款来源营运现金流量：最常见的还款来源再融资：从另一金融获得融资人；公募或私募发债融资企业资
38、产转换或销售抵押品清偿及担保人偿还第二还款来源或备用还款来源：上述还款来源中的非预定项目，是借款人的另一独立还款来源。要求：第一来源要有保障；如果第一还款来源失去保障，就有必要依靠第二还款来源。,3、借款人的资信状况分析,“5C”或“5P”因素的分析5C 5P品德（Character）个人(Personal)资本(Capital)目的(Purpose)能力(Capacity)偿还(Payment)担保(Collateral)保障(Protection)环境条件(Condition)前景(Perspective),4、借款人行业分析,（1）行业特征分析行业在国营经济中的地位和作用：行业的重要性、
39、影响力、在国际市场上的竞争能力行业所用的主要资源劳动力密集型、原材料密集型、资金密集型、技术密集型、资金技术密集型不同的优势，不同的前景行业内的竞争状况以及行业壁垒行业市场结构的四种状态：完全竞争、垄断竞争、寡头垄断、完全垄断,2、行业的周期性与敏感性：周期性、非周期性和反周期性,行业敏感性程度由小到大的排列公用事业农业、食品加工业中低档服装、百货业高档服装与食品业文化用品业、出版业和教育培训业原材料、能源和国防工业运输、航运业汽车、耐用消费品、家俱制造业房地产业旅游业、娱乐业、旅馆服务业、高档餐饮业建筑业、建材业和机械制造业。,（2）行业前景分析,行业的生命周期行业生命周期各阶段的特点,国民
40、经济结构状况生产及需求结构决定行业主要产品的供求状况和近期前景技术进步：本行业的技术优势与发展前景；新兴替代行业的发展政府的影响与干预对行业影响的内容：行业的经营范围、增长速度价格政策、利润率和其他许多方面政府对行业影响的方向或效果：促进干预和限制干预政府对行业影响的途径或方式：产业政策及行业管理制度、市场管理制度、投资政策、消费政策与制度、财税政策、金融政策、政府采购行为等。,（3）借款人行业分析中的风险预警信号,行业整体衰退，销售量呈现负增长。行业为新兴行业，虽已取得有关产品的专利权或技术认定，但尚未进入批量生产阶段，产品尚未完全进入市场。出现重大的技术变革，影响到行业产品和生产技术的改变
41、政府对行业政策进行了调整。,经济环境发生变化，如经济开始萧条或出现金融危机，行业发展受到影响。国家产业政策、货币政策、税收政策等经济政策发生变化，如汇率或利率调整，并对行业发展产生影响存在密切依存关系的行业供应商或顾客的需求发生变化与行业相关的法律规定发生变化多边或双边贸易政策有所变化，如政策对部分商业的进、出口采取限制或保护措施。,（4）银行的信贷产业政策的决定因素,国家国民经济鼓励发展的重点、瓶颈、基础产业以及限制发展的产业（发改委）不同产业的不同发展前景分析本行既有的优势产业本行及其他行信贷资产质量变化所显示的产业前景变迁不同地区的不同优势产业,5、借款人管理分析,企业组织形式及其变化公
42、司治理管理层的素质和稳定性借款人管理分析中的风险预警信号借款人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等，并对贷款的偿还产生不利影响。管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓高级管理层之间出现严重的争论和分歧管理层品行低下，缺乏修养或员工的士气低落。,高级管理层或董事会成员变动频繁管理层的核心人物突然死亡、生病、辞职或下落不明，没有相应的继任者最高管理者独裁，听不进不同意见管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，或者计划没有实施或无法实施管理层缺乏足够的行业经验和管理能力或只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力管理层的经营思想变化，出现极端的冒进或保守6、公司
43、产品分析市场占有率与销售增长率,7、公司客户的财务分析,（1）银行信贷业务管理中的财务报表分析财务报表分析的重要作用通过对报表中一系列数字以及财务比率的分析，了解企业过去和现在真实的财务状况，并由此预测贷款客户未来的财务绩效和偿债能力。,商业银行财务分析的特殊出发点商业银行关心的重点是企业未来的偿债能力以及流动性、盈利性和财务杠杆等与偿债能力有关的财务比率。提供短期贷款的银行最关心的是企业资产的流动性；提供中长期贷款的银行最感兴趣的是企业的盈利性和财务杠杆比率，企业的成长性和长期盈利能力是其偿还本金和利息的决定性因素。,财务报表的分析方法,历史数据的纵向比较分析：是将企业最近一期和过去几年的财
44、务报表数据放到一起，分析每一个具体项目在连续几个时期中的变化，通过比较分析，评估过去和现在的财务绩效，预测未来的发展趋势和偿债能力。同行业之间的横向比较分析：是将企业的财务报表数据及比率与同行业其他企业或整个行业进行比较，了解企业在同行业中的竞争优势和不足，结合行业的发展，推断企业未来的发展前景和偿债能力。除财务会计报表数据之外，银行还应分析企业的外部经营环境、行业特征、市场状况以及公司高管人员的素质等因素。,(2)资产负债表分析（略）,资产分析流动资产货币资金短期投资应收及预付款项应收账款的分析：规模、集中程度、账龄存货：规模、类型、计价方法其他流动资产,非流动资产长期投资固定资产：规模、估
45、价无形资产其他资产八项准备:坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备和委托贷款减值准备。,实收资本资本公积盈余公积未分配利润报表附注主要会计政策（方法）报表主要项目的说明：如应收、应付账款担保事项或有负债：如票据、诉讼、担保责任等,（3）利润表分析(略),（3）利润表分析(略),收入分析销售收入总额和销售收入净额影响销售收入的主要因素其他收入：确定来源、是否可靠成本和费用分析销售成本三项费用：营业费用、管理费用、财务费用其他支出所得税利润和净利润分析主营业务利润和营业利润利润总额和净利润,（4）财务比率分析,流动性比率（短
46、期偿债能力）流动比率速动比率现金比率财务杠杆比率（长期偿债能力比率）资产负债率产权比率利息保障倍数固定支出保障倍数资金结构比率,盈利能力比率分析净资产收益率资产利润率销售利润率成本费用利润率资产运作效率比率分析总资产周转率流动资产周转率固定资产周转率应收账款周转率存货周转率成长能力比率指标：业绩、盈利能力的增长等财务比率之间的相互联系：杜邦分析体系,现金流量分析,投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量的分析现金的主要来源和运用有哪些是否存在现金流量不足的现象企业通过其营业活动产生现金的前景如何企业借债是否广泛？借债的目的是什么？是为了扩大生产不是为了借新还旧债？未来的现金需求主要有哪些,8、
47、公司信用等级评定,评定企业信用等级的一般做法是：设置指标体系，确定权重分值，测定量值，评定信用等级。企业信用级别的不同AAA：偿付能力和意愿没有任何问题，AA：例如：银行客户信用评级的指标体系通用指标：企业法人（含偿债能力、获利能力、经营管理、履约指标、发展能力与潜力指标以及限定与修正类指标等），事业法人（含经营管理、行业风险、业务能力、财务状况指标以及限定与修正类指标等）个性化指标：个别行业特有的指标（如制造业、商业、房地产开发业、建筑业、宾馆旅游业、教育机构、医疗机构等都有不同的评价分析指标以及标准）,9、贷款风险度测算,贷款风险度的主要影响因素：贷款对象、贷款方式、贷款期限和贷款形态贷款
48、资产的风险度=贷款对象信用等级变换系数贷款方式基础系数贷款期限换算系数贷款形态换算系数贷款投放前的审核评估时，尚未形成资产，故贷款形态换算系数为1,10、信用分析报告（略）,（1）信用分析报告的信息信用分析员姓名管户信贷员姓名日期将批准、否决或复查此笔贷款的委员会或个人名称（2）申请人信息名称办公地址经理或法人代表的姓名及其他们的头衔所有者姓名及其他们分别拥有的百分比所有制形式或企业性质注册时间营业执照编号及营业范围,（3）信用请求请求类型（展期）贷款的类型（分期、抵押等）贷款金额贷款的目的或资金使用用途利息率收费期限偿还计划抵押品担保人身保险条款支款方式其他控制（比率、工资、奖金、分红条款）
49、批准条件定期要求的财务报表,（四）个人客户的信用分析,1、个人信用风险分析的主要内容人品和贷款目的收入以及个人、家庭财产水平；特别注意的问题个人与家庭财产的关系、合同中的特别处理银行存款职业和居住地的稳定性债务及或有债务,2、消费者贷款的信用质量的晴雨表,工作和住所稳定性的证明提供的信息一致，申请表中的所有项目和数据不得自相矛盾使用贷款的用途合法对债务的保守态度和及时还款的记录可以反映出借款人具有合格的财务管理技能继续工作的良好前景,3、个人信用征集制度与评分制度,（1）个人信用征信制度个人信用征信就是通过一定的机制把分散在不同信用机构、司法机构、行政机构等的能反映个人偿债意愿的信息（信用记录
50、）集中到一个或若干个数据库中，让授信机构在授信决策时能方便、快捷地获得完整、真实的信息，从而大大地节约交易费用。它包括对个人信用信息的采集、利用、提供和管理。,（2）个人资料个人的银行信用个人的社会信用和特别记录（3）个人信用评分制度FICO的信用卡评分的主要方面最关键的5个要素：付款历史：约占评分总值的35%债务总额：约占评分总额的30%信用记录的时间长短：约占15%新的信用申请：约占10%使用信用的种类是否是健康的组合：约占10%,4、个人信用风险防范的综合措施,完善相应的法律体系建立银行内部消费贷款的风险管理体系实现消费贷款证券化，转移消费贷款风险完善消费贷款的担保制度以及担保措施，以转
