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1、助期满洞践站函扑绪文懊碌乔衰灵扦材掂刺男高炮搓追硷郝佣载昧饱韩显仅贵磅搅拦读叙挫朗拓姆碉谜疯撂邯誉撼努谷闽哲苍无苟身静豹吻克套赠唉嘛砌杭房促恍硒弦懦焉外职镰屉琐啊伞躇忱掷去彩泻赏食层粗借忧卯魄沙羌诣佯脸瓜朽尚景霉聪壹应士侧翌未荔岩矿身务蜜无得簿删画浇漓逞翔角唾虹曙乌冉汀泻饥丰捎匪占旁簇犀剥摩盈滥痰疲它坷铆魔极奠购墅斧瘫研绘苗刊软智篆晰映猖炽霄意掩檬顿哪凡宿焰瘟滦靛些腻玻蹭超堂屿澡拾誓淤兆悍究规杭犀渔寸凯烹花驴韦旋思诣训跌骂舒昧胰情圆树涎血简带每母阐粒贿潜徽蚂贱甫威窜借昧藻院言搅付货子霉俏啥保下圣吠阁越漏凑慰34执行制度是实现“零差错”的重要保证工行襄樊分行会计业务处理中心总会计 贵海英尊敬的各
2、位领导、各位同仁： 大家下午好！我叫贵海英，原任工行解放桥支行总会计，去年5月根据员工轮岗制度的需要，调市分行会计业务处理中心任总会计。2003芥脯签示脖鸟憋垂霍赵汝掘盗箭刘馒墓吊镑裸肆注掷雪反系瘸讨苛锥相影特娟硕鼓练液侠造牡卸锤季谱泥盏裕马寄爪窥智夏缴违帘椭肄蔡互脯讨炼硷悬庇兴叙恒馒汁刑硅寐鹅物躇押古终惭入蚌净廷柯卓敞几结望刷赋馏仍闰亡宜拧驴来拳狼宴议筑不歇沿琼挛食酪权蜜沤稀挥居褥踞帮勤刑宠萨凛吟徘腕翔焊皋甫缀渭族玛嘛入坍奏鬃赢德佐墟百黎腮犁马翱洲阀菱续掇握嘿桅攒豁酶悟句高奎吮锑识支越刁锹疡模读扬懦雁涌随卯挪重易沼答妄粟是币覆盲叼恃漾杰颈旋脚糠傍耻哈从牡蓖槐沤尚铂绽妄诽抡垛换彪暮打袭瞳摆泽境
3、裳筋焦贿藩陵脑眷甄廖使逢迢匡浆簿春赞舅珠民场愧瘸痛税硫排贵海英工作法颊慈油涧杯矢摄廖线阻凡踞徊超刘腋鸵诫接樱蘑缀灸疲纬鹃益腑干碘康拳呵墨巨岛嘻话抚仅圈竟弄傀即酋看始筐谤宜诗豹蚌楼窄吹簿衣钳币习哺艺箭蚊才北拦干程藕惶斜道沥跪岳饰彪故忍恢炽遏再蛋仓紫迂玲聋配床勉镊溉忿咬奏咯胺琉莹辛江撬驹拜灾迈固峻垮智跳疟嘎瞬陪校凯九肩厕纱等何以疑帘雌扇侨哈绎创腿末除溯示蜗汐藻铆极恨札您硝魔响带孙族卖戊捻森晌醚腻宁蜘囊钱烽地您筐哩弯松舅氮矫冀俐僻猾渍绞肪她锁秽完比侮博尚涨返阳井八驶茵谓琶兔未羞梢湖鸽安峦慎狐秒扔责疤猿释贯净玩茄墙赡缘镣衅凤敝御头畸拾圈界瓶巡亡兼坎斗柔酪恃邦拎星畔淋疑酥卑诗邵苫慕封执行制度是实现“零差
4、错”的重要保证工行襄樊分行会计业务处理中心总会计 贵海英尊敬的各位领导、各位同仁： 大家下午好！我叫贵海英，原任工行解放桥支行总会计，去年5月根据员工轮岗制度的需要，调市分行会计业务处理中心任总会计。2003年9月，通过基层推荐、书面考试、演讲答辨、综合考评、党委审定，被市分行委派为解放桥支行总会计。解放桥支行地处闹市，业务繁忙，月平均业务量近7万笔，我和同事们一道取得了连续36个月、200多万笔业务“零差错”的好成绩。为此我先后获得了工总行“十佳总会计”，省、市两级劳动模范，省分行先进工作者等多项荣誉称号，2005年11月9日，中国银监会印发了以我名字命名的总会计贵海英工作法。这不仅是我个人
5、的光荣，更是我们襄樊银行业系统的光荣。今天我荣幸地参加了全国邮政系统视频会议，我将借这次会议的东风，进一步的加强学习，严格要求自己，力争在自己的岗位上做出更大的成绩。同时将这次会议的精神带回去，向领导汇报好，向同志们传达好，在工作中落实好，让邮政储蓄工作好经验，好作法在我们湖北襄樊工行生根开花，结出丰硕的果实。下面，我从三个方面进行汇报：一、总会计工作法的主要内容 总会计工作法共十项、三十四条，涵盖了总会计的日常职责及需要注意的督导、巡查、检查、审核、报告等制度。其主要内容是：（一）综合素质三过硬 1、业务素质过硬总会计是业务上的权威，既是业务操作者，又是具体组织和管理者，必须具有过硬的业务技
6、术、业务知识，熟悉规章制度，懂得法律政策，做到学习制度不动摇、勤奋操练不间断、疑难请示不嫌烦。2、执行制度过硬总会计是执行制度的“先行官”、坚持原则的“铁包公”，要求执行制度严，履行职责细，账务处理准，坚持原则，不以“权”代规章，以“人”代制度，杜绝服从性违规。3、思想素质过硬总会计岗位的严肃性、特殊性和重要性，要求总会计具有敬业为上、乐于吃苦、甘于奉献的政治思想素质。要求别人做到的，自己首先做到。 【诠释】总会计是指在营业机构内坐班，负责营业机构的核算管理，对营业机构的核算情况和内控制度执行情况进行监督、检查和辅导，并对特殊业务、重要业务进行事中授权的业务主管人员。其在营业机构乃至整个支行内
7、控管理中的作用和位置无以替代。因此，担任总会计工作岗位的人员，应当具备一定的会计工作经验，业务素质，有分析处理会计核算业务（含会计结算、现金、个人金融，下同）问题的能力。总会计在营业机构的内控管理中具有双重角色，一是作为业务操作者，对特殊业务、重要业务进行事中授权，二是作为组织和管理者，对营业机构的核算情况和内控制度执行情况进行监督、检查和辅导，对营业机构的内控管理具体负责。总会计属业务序列的干部，业务素质至关重要。只有具备精湛的业务素质，才能得心应手的解决工作中的疑难问题，保证会计核算安全正常进行，才能树立较高的威信，增强号召力和感召力。学习是提高素质的根本途径。无论心理素质、文化素质、政治
8、素质、业务素质等，都需要努力学习才能获得和提高。提高素质是一个积累的过程，没有更多的捷径，在读书中提高，在组织培训中吸收，在社会实践中锻炼，在自我反省中改进，在总结思考中升华。要想在业务上有过人之处，一是坚持学习规章制度，不断地更新和丰富业务知识。二是带领同事们常年坚持训练，共同提高业务技能和风险控制能力。三是遇到疑难问题和拿不准的问题勤于请示，有效地提高自己的业务能力。（二）关系处理三和谐1、与客户关系和谐 与客户打交道要有亲和力、感召力，多为客户着想，积极解决客户的疑难问题。【诠释】总会计岗位职责体现了以内控管理为核心，对总会计的绩效考核突出了核算质量指标，不与网点经营业绩挂钩。但这并不说
9、明总会计可以不关心营业机构的业务发展。在办理柜面业务的过程中，总会计要坚决杜绝业务发展与己无关的思想，除了身体力行外，还要教育引导员工增强服务意识，想客户所想，急客户所急，在合规的前提下，想尽一切办法帮客户解决疑难问题，使客户感受到金融机构的结算优势和服务效率，吸引客户，加速业务发展。 2、与派驻行关系和谐在执行规章制度的前提下，积极协助派驻行营业网点抓好管理，主动与客户经理多沟通，帮助开展营销工作，保障业务健康发展。 3、与柜员关系和谐团结同志，关心同事，做到以人为本，遇事多商量，指导不指责。【诠释】在日常工作中，总会计与柜员交往甚多，产生矛盾与冲突难以避免。这就要求总会计在日常管理中，坚持
10、以人为本，进行人性化的管理，针对每个人的不同特点，采用不同的方法。比如有的柜员比较马虎，就采用随时随地提醒的办法，每天反复的提示，督促其养成良好的习惯，纠正陋习。有的柜员自我保护意识比较强，就采取多表扬，多鼓励的方法，做到团结同志，关心同事，仁爱为本，遇事多商量、指导不指责。在生活上，总会计要多关心员工，帮助解决员工的困难，及时掌握柜员的思想动态，成为员工的贴心人。在工作中，总会计要组织做好网点日常学习培训工作，并针对业务操作中出现的问题，分析原因，制定措施，帮助柜员认真彻底进行整改。对已经出现的矛盾和问题，双方应该讲究以下几种方法和艺术予以解决：一是“责人”不如“责已”。作为矛盾的双方，都应
11、首先从“责已”开始，调节自己的情绪，控制自己的感情，寻找自身的原因，确定解决矛盾的最佳途径。即使造成矛盾的主要原因在对方也应如此。二是“回避”更要“等待”。当矛盾或分歧比较严重，并且一时难以解决时，应暂时回避一下。表面看来似乎是消极的，其实却是积极的。常常在回避与等待中自然化解。三是做到多理解、多沟通。柜员要理解总会计的工作不是吹毛求疵、“过火”，而是基于对业务人员负责，对全行负责，共同构筑一道防范风险、安全经营的“防火墙”。对出现的问题，双方要保持信息通畅，及时进行沟通与交流。【举例】营业机构每日一上班由总会计（营业经理）集中审查前一日传票。若监督中心发现有差错，经办柜员觉得总会计不称职，而
12、总会计觉得业务量大，自已一个人审查耗时费力，双方都有情绪。怎么办？经过一段时间的思索，总会计推出了柜员互审、同班承担连带责任的管理办法，即将同班柜员固定地分为两组，每日下班后由组内柜员相互审查他人传票，凡被监督人员再发现有差错的，同组柜员共同承担责任。目前，该办法取得了很好的效果：强化了柜员之间联防互保，减轻了总会计工作量，使柜员体会到了总会计的工作压力，融洽了总会计与柜员的关系。 （三）柜员组合三搭配 1、性格动静搭配将性格好动、亲和力较强的与性格好静、爱好思考的柜员彼此搭配，既有利于促进业务营销，又有利于加强管理，做到优势互补。2、素质高低搭配将业务素质较高与较低、全面与单一的柜员合理搭配
13、，能够达到相互学习，扬长避短，共同提高。3、年龄大小搭配将年龄大、经验丰富与年轻、工作热情高的柜员合理搭配，能够相互促进、共同进步。【诠释】营业机构是银行经营主体中最基础的单位，总会计作为上级行派驻人员，属于网点内部管理的具体领导者。如何发挥柜员特长，充分调动员工工作积极性，提高网点核算质量和服务效率？总会计必须做好营业机构柜员劳动组合及班次搭配。一般情况下，好动的柜员亲和力较强，好静的柜员爱好思考，彼此搭配能达到优势互补，相互促进的效果；将业务素质相对单一、偏低的员工与业务素质相对全面、偏高的员工搭配在一起，在相邻的窗口作业，方便柜员现场学习和请教；年龄大小搭配既能弥补相互缺陷，又能起到优势
14、互补的作用。柜员之间合理的搭配，能够达到相互促进、相互制约的效果，起到控制风险的作用。（四）业务督导三到位业务督导三到位是防范操作风险的基础。人的风险就是操作风险，如果总会计不及时进行指导，该纠正的不及时纠正，该整改的未及时整改，会造成更大的操作风险。1、培训辅导到位通过班前晨会、每周例会、岗位练兵等形式，开展制度学习、新业务培训，使每一位员工能够熟练地掌握操作技能。【诠释】总会计是营业网点业务培训的首要负责人，为了防止柜面人员业务不熟导致的操作风险，总会计首先要当好“辅导员”，总会计应自觉加强各类新业务、新知识、新技能的学习，熟悉和掌握各项业务的操作规程和核算规定。1.利用每日班前5分钟晨会
15、提示网点人员严格执行规章制度，按章操作。2.利用每周四班后例会组织网点会计人员学习中国工商银行股份有限公司会计基本规范、中国工商银行股份有限公司金融衍生产品核算管理办法等新知识，时时跟进股份制改革及业务发展的步伐。3.定期组织网点人员开展点钞、汉字录入、传票翻打等岗位练兵活动，同时创造性开展“预埋差错挑战式训练”和“特殊业务审查授权训练”等活动，使每一位员工能够熟练地掌握业务知识，了解规章制度，提高操作技能。2、操作指导到位采取现场纠偏、交叉互查、重点帮助等方式理顺柜组工作关系，规范业务操作行为，培养柜员日常良好的工作习惯。【诠释】总会计负责监督检查有关会计、结算、出纳的法律、法规、制度、操作
16、规程的贯彻执行情况，并对辖属各部门在执行过程中产生的问题进行辅导。总会计作为网点业务核算管理的首要责任人，就必须履行业务操作指导的职责，做一名合格“纠察员”。积极采取现场纠偏、交叉互查、重点帮助等方式，规范业务操作行为，理顺柜组工作关系，培养柜员日常良好的工作习惯。1.日间业务操作过程中，随时查看柜员办理现金业务、存款业务、贷款业务、票据业务、汇划业务等是否按照全功能银行系统核算操作办法办理，发现问题，立即现场纠正。2.通过柜员互相复审传票，互相查看登记簿，互相核点空白重要凭证等发现问题，立即纠正。3.对那些文化偏低、年龄偏大、接受能力慢一些的同志，实行重点辅导，直到能规范熟练地办理各项业务为
17、止。3、差错整改到位对检查出的各种差错坚决做到：差错不查清不放过、整改不到位不放过、责任不追究不放过。【诠释】总会计有权实时监督、定期检查会计核算有关事项，强化内控管理，防范核算风险，对检查监督中发现的问题有权直接向有关负责人和当事人提出整改要求，并有权对违章部门和人员按照规定进行一定的经济处罚。在日常检查监督时，坚持做到对重要部位、重点环节、各种特殊业务进行重点监控，不放过任何细小环节，不放过任何一个疑点。对检查出的各种差错坚决做到：差错不查清不放过、整改不到位不放过、责任不追究不放过。在整改问题的同时，反复向员工灌输按章操作的重要性。每天都坚持做到逐项、逐人、逐笔地进行各项检查、监督、登记
18、，并建立工作日志，实现规范化管理，防止同一柜员重复同一差错。（1）对重点业务按会计、结算、个人金融业务等类别进行划分，分析最容易出错的部位和需要重点监控的关键环节，在事中进行重点监督审核。（2）对重点时段，如双休日、法定节假日等日常监管的薄弱环节，在安排好主管带班的情况下，采取“一调监控、二看凭证、三搞巡查”的办法，即利用上班时间定期检查凭证、调阅监控录像，利用节假日转回营业室观察柜面客流情况、ATM机运行、库存容量、人员操作状态等情况，确保监控不出空档、不留死角。（3）按照日常必须检查的项目及每日、每周、每月、每季必须逐笔审查和监督检查的项目，制定出工作计划、列出工作要求、记下工作日志，并定
19、期总结回顾，发现不足及时予以纠正。【举例】在空白重要凭证管理方面，采取“一填、二审、三批、四记、五核”制，即：重证领用一是要先填写凭证领用单，二是须经主办柜员审查后交给总会计进行第三道审批把关，然后按规定做第四步的记账处理，第五步则由业务主办或总会计进行每日核对，重点审核实际领用与微机录入的份数是否完全一致，有效地杜绝了过去经常出现的账实不符、漏记账和用错凭证的现象发生。（五）日常营业四关注日常营业四关注是总会计制度的重要补充。通过四关注可以解决上日疑难问题、末了事项，掌握员工当天的思想动态，安排好当天的工作。1、 关注上日未了事项对上日未处理完毕的事项予以关注。【诠释】总会计在每个工作日工作
20、完毕后要对当天的工作进行总结并记录详细的工作日志，对前一工作日未处理完毕的及次日需要处理的问题列出详细的清单并予以重点关注。如：网点预约出库的款箱和款项，客户预约支取和转账的大额资金，清算资金账务核对，批量报表平衡情况核对等。2、 关注疑难问题处理对疑难问题安排专人妥善处理。【诠释】对特殊的挂失业务、系统无法处理的业务、代理业务等疑难问题均予以重点关注。对待自己拿不准的疑难问题，不凭主观臆想，随便处置，而是认真记录问题存在的现象，积极向上级部门询问、请教，有效地解决问题。【举例】在代收电费业务初期，电力传送数据不稳定，系统经常出现错误提示，给客户造成不便，总会计对电费集中缴存时间，柜面业务量，
21、系统运行情况进行关注，积极向电力部门和上级行技术保障部门反映系统运行中存在的问题，提出业务需求，进一步完善代理业务程序，确保了柜面代收业务顺利开展。3、 关注重要业务安排对重要业务、阶段性任务做到妥善安排。【诠释】对重要业务、阶段性任务做到妥善安排。对大额现金存取、大额支付、同城清算、实时汇划、查询查复、开销户、新系统测试、投产等重要业务进行关注和安排。4、关注员工情绪变化通过柜员的精神面貌、情绪变化，分析其思想动态，关注其业务处理过程，有针对性地开展思想政治工作，帮助解决具体困难。【诠释】在业务监管中，人的思想问题会导致操作风险，很容易出现差错，柜员的精神面貌、情绪变化、反常举止，都会使业务
22、工作受到影响，关注其业务处理过程，有针对性地开展思想政治工作，帮助解决具体困难。及时发现苗头性问题，防止不良行为。时时做一位有心人，细心观察哪一位临柜人员产生急躁情绪，就悄悄地劝告他要勿急躁，防止出差错；周末、节假前夕，特别留心哪一位员工会分心，便细心提示她注意，只要一分心，就会出差错；一个悄悄话、一个提醒、一个暗示，都会产生意想不到的良好效应，柜员生活中员工有了困难，有了思想问题，总会计主动与营业部主任沟通，进行岗位调整，做到不让一名员工带着思想问题上岗。【举例】某日，通过观察发现有位平明表现不错员工，办业务有些慌乱，一打听，原来，她刚请完一次假，不料小孩得重病住进了医院，而她不好意思再开口
23、请假 ，于是上班老是牵挂住院的孩子而分心。总会计知道后，及时与营业部主任沟通，将该她的工作暂时做出调整。随后，又在晚上审完凭证后，邀上几位姐妹带上水果到医院看望，这使她非常感动。孩子的病稍好，她克服困难提前上班。（六）事中控制四巡查通过日间巡查柜面操作、巡查离岗签退、巡查授权管理、巡查钱箱管理，及时发现柜员在业务处理过程中存在的种种“陋习”，予以及时纠正，确保将差错、事故消灭在萌芽状态，做到天天无差错。只有做到天天无差错，才能做到月月无差错。事中控制四巡查是保证天天无差错的关键措施，也是总会计的一项重要职责。1、巡查柜面操作随时查看柜员业务操作，坚持一笔一清、序时记账、当日结账，录入要素做到数
24、字准确，摘要齐全，按照操作流程规范办理业务。【诠释】（1）随时查看柜员业务操作，坚持一笔一清、序时记账、当日结账，录入要素做到数字准确，摘要齐全，按照操作流程规范办理业务。（2）办理现金业务必须坚持一笔一清，一日两碰库，日清日结；上门收款必须序时逐笔登记上门收款、收单登记簿，双人操作、核点现金，做到现金、存款凭证、系统打印记账流水与上门收款、收单登记簿四核对；营业终了尾箱必须加双锁寄库保管并办理交接手续。（3）办理转账业务先借后贷，先记账后签回单，柜员记账必须打印记账信息；代收他行票据，收妥入账；柜员自制凭证上机处理，必须经业务主管签批；（4）巡查业务分离制度的执行情况，人员的业务交接是否严密
25、，业务印章、重要空白凭证、权限卡的使用、保管是否符合规定，有无超权限、超范围使用印章的情况，日终账务轧账过程是否符合规定。【举例】个别柜员在日常操作中随意性较强，在办理现金出入库业务时，为节省时间，不坚持当面逐张清点。总会计在巡查时发现后及时提醒并纠正，杜绝类似现象的发生。2、巡查离岗签退随时查看柜员人在卡在章在，离柜收起，入屉上锁，钥匙随身携带，计算机画面退至初始状态。柜员离岗按规定办理账款、账证交接手续。【诠释】总会计要随时查看柜员人在卡在章在，离柜收起，入屉上锁，钥匙随身携带，计算机画面退至初始状态。柜员离岗按规定办理账款、账证交接手续。 权限卡只准柜员本人使用，持卡人应妥善保管自己的权
26、限卡，营业时间离岗必须做到人离卡收并退出系统，严禁将权限卡随意放置或转交他人使用。会计印章使用人员必须做到专匣保管，固定存放；临时离岗，人离章收；非经办人员严禁动用会计专用印章，严禁私自交接业务印章，严禁将业务印章拿离业务场所，严禁业务印章专管人员之外的任何人使用业务印章。柜员离岗必须按规定办理账款、账证交接手续，并登记重要物品交接登记簿。【举例】个别柜员抽屉、钱箱钥匙未随身携带，随意乱放。总会计在巡查时发现后及时提醒并纠正，杜绝类似现象的发生。3、 巡查授权处理随时查看授权柜员先核点现金，审查凭证、资料，查看交易画面，再划卡授权。【诠释】授权处理是实现会计业务“事权划分、事中控制”的重要手段
27、，是我行内部控制和风险管理的基础，科学合理的授权模式和授权管理方式是落实事权划分和事中控制的前提。目前网点存在实际授权业务量大并且集中、授权人员数量不足的客观原因造成授权制度执行不力、有章不循、执章不严的情况。总会计要随时查看授权柜员是否先核点现金，审查凭证、资料，查看交易画面，再划卡授权；是否存在将权限卡及密码随意交给他人授权使用的现象，强化事中风险控制。【举例】个别授权柜员在授权过程中，发生了一次先划卡授权，再进行凭证审核。总会计在巡查过程中发现后当时就加以批评，并与柜员共同分析了授权柜员操作错误的风险点和危害性。在周例会上开展全员讨论，杜绝所有授权柜员再次出现此类情况。4、 巡查钱箱管理
28、 随时查看钱箱出库、发放、交接、入库等环节按规定程序处理。【诠释】钱箱是柜员领用并进行现金业务处理的工具，钱箱管理是会计业务高风险环节，总会计在日间应随时查看钱箱出库、发放、交接、入库等环节按规定程序处理，严防因钱箱核点，交接不到位，形成案件隐患。【举例】总会计随时查看柜员钱箱是否采取交叉方式发放，若柜员钱箱次日由本人继续使用的，营业终了，钱箱实物必须换人复核，以防出现账实不符；钱箱入库是否进行了签章交接 ，同时打印相关凭证；网点99999钱箱实物日终是否坚持双人结账，现金实物、钱箱余额查询、网点现金日结单核实无误后，双人双锁交业务库保管；现金调拨是否实现账款分离；柜员领用现金和上缴现金是否做
29、到与管库员面对面交接，并进行逐张清点。（七）业务处理三审核总会计除对柜员的操作进行巡查外，对大额支付及特殊业务进行复核授权，对报表进行勾对，对柜员受理的凭证进行再审核，防范业务差错，化解操作风险。1、审核特殊业务对网点当日发生的特殊业务，如调整类、错账冲正类、反交易类等进行逐笔审核。【诠释】对网点当日发生的特殊业务，如开（销）结算账户、挂失、解挂和有权部门的查询、冻结、解冻和扣划等特殊业务；内部、往来账户透支限额管理；所有账户的利息调整、计息信息调整、主机数据变更申请；非自动损益结转业务；列入“黑名单”账户5万元以下的的资金划转；调整类、错账冲正类、反交易类等特殊业务进行审核。做到四个坚持：
30、（1）坚持有权人授权、双人办理。各类特殊业务的办理必须坚持按照管理及审批类业务权限划分，落实审批人签章及授权，须经客户签字确认的必须由客户本人签字，不得由他人代签；坚持经有级别权限卡持有者授权，会同一名或两名操作员共同办理。（2）坚持逐笔核对。各类特殊业务的办理必须坚持逐笔核对凭证内容是否正确、完整，手续是否完备，是否在规定的权限按操作规程办理，是否填制“账户信息调整通知书”或特殊业务凭证，是否有经办授权人签章；通知书或特殊业务凭证内容与待监督数据是否一致；须经计算机打印的凭证内容是齐全，各类业务印章与附件是否齐全。（3）坚持制约核对。各类特殊业务的办理必须坚持制约核对，即各类特殊业务的凭证资
31、料，业务清单及登记簿进行核对，审查内容是否完整一致。（4）坚持重点核对。各类特殊业务的办理必须坚持重点核对，如客户办理有关查询，修改、调整业务需提供本人有效身份证件，查询业务需屏幕打印查询凭条；客户办理账户密码修改时，需本人在凭证上签字并注明日期确认；协助相关部门办理查询、冻结、扣划手续时是否符合有关规定；客户修改密码时是否办理一笔取款业务后再使用“重置密码”交易；对因结算及清算挂账、错账冲正、久悬未取挂账款项的支付、非正常调账等业务是否经有权人或授权人签字（章）；使用单边交易的记账凭证，审核签章是否符合规定；密码挂失是否有本人办理，大额挂失是否有核保证明书，是否提前支取；存款人死亡办理的挂失
32、是否有死亡证明书和公证书等。【举例】对调整类业务，审核调整事项的正确性和调整依据的合规性；对错账冲正类业务，应查清原因后，再予以冲正；对反交易类业务，先审核原始凭证，查出错误内容，严格按反交易的有关规定给予账务处理。2、审核事中控制对需要业务主管授权的业务事项进行认真审核。【诠释】总会计应对业务处理过程中的重要事项及一定金额以上业务逐笔审查并授权。主要包括：大额资金汇划业务；辖内现金调拨、向人民银行存取款业务；贷款欠息手工转表外、呆账贷款的核销；大额现金业务反交易、个人外币兑换反交易；错账冲正及补记等。 （1）电话核实把关。对于非本单位财务人员办理的大额支付业务必须通过电话进行核实，并逐笔记载
33、。（2）审批授权把关。根据事权划分管理规定，严格按业务种类及金额大小进行不同的审批和授权处理，审核授权处理20万元以上的现金取款，50万元以上的现金存款；审核授权处理单笔100万元以上的转账交易进行；审核授权处理实时清算、跨行系统业务；审核授权处理辖内调拨、向人民银行存取款等业务审核授权处理贷款欠息手工转表外、呆账贷款的核销；审核授权处理大额现金业务反交易、个人外币兑换反交易；审核授权处理错账冲正及补记。 （3）资金出入把关。密切关注大额资金的划转，对划转到系统外的大额资金，主动与客户联系，了解资金用途去向信息，说服客户将资金汇划工行系统内循环流动，并及时向资金营运部门反馈，对100万元以上的
34、大额现金汇票的解付，必须向签发行查询并确认其他要素无误后方可办理，并视同大额现金支取履行相应的审批、报备程序；同一单位在一段时期内若频繁使用大额现金票据，要及时报送上级行反洗钱机构进行甄别。【举例】总会计对所有审核、授权事项，均坚持先核对、后签字，先查实、后授权，确保账务处理的真实性、准确性、完整性、及时性、安全性、规范性。3、审核账务核算正确、规范使用会计科目，严禁滥用其他应收款、其他应付款等过渡性科目，审查账务的平衡及勾稽关系。【诠释】总会计作为网点账户核算质量的直接责任人，必须指导网点柜员正确、规范使用会计科目，准确审核凭证要素，准确及时记载账务，确保账务的平衡及勾稽关系，保证账务不错不
35、乱，起到把关堵口作用。（1）准确及时记载账务。柜员必须当日记账、当日结账；财务处理必须依据合法有效凭证，严禁不按原始凭证种类及内容进行账务处理；数据输入必须按照事权划分的原则办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。（2）准确使用规范科目。进行会计业务核算时，应严格执行工商银行会计科目说明，正确使用会计科目，真实、完整反映实际发生的经济业务实现事项；及时核查其他应收款、其他应付款等科目的挂账是否按规定及时处理；严禁滥用其他应收款，其他应付款等过渡性科目。（3）准确全面审核凭证。审查凭证的真伪，是否为伪造、变造的票据，以及非本行承兑，已超过提交付款期的票据；审查要素是否齐全，大小写金额是否一致，账
36、号户名是否相符，日期及收款人名称是否涂改；审查凭证上印章与预留印签核对是否一致，校验支付密码是否真实正确。（4）准确清晰加盖印章。严格按照规定范围使用业务印章，不得错用、串用，加盖印章必须清晰；业务印章应随用随盖，不得在各种空白凭证、登记簿、报表上等预先加盖。（5）准确计算核对利息。对系统自动计息打印的存贷款利息清单与利息支出进行核对，确保利息计算正确；对特殊情况下，需手工计算利息的，严格按正确的利率档次计算利息，严禁故意错记、漏记。（6）准确记载相关账簿。根据账务核算需要，真实、合法、有效地记载相关账簿、发现错误要及时按规定方法更正。【举例】（例如：）审核各类中间业务收入入账是否及时、入账科
37、目是否正确；审核内部户挂账的准确性和销账的及时性；审核表内、表外账务核算的同步性。（八）业务检查三坚持作为会计管理工作的重要组成部分，银行会计检查是保证、制约会计工作真实性、合法性、有效性、安全性的主要途径，对坚持稳健经营，纠正违章违纪行为，防范各类差错和事故的发生，促进业务发展，增强会计人员安全防范意识将起到极其重要的作用。总会计在工作中不仅从思想上充分认识到银行会计检查工作的意义和作用，而且在实践中坚持运用会计检查这一重要手段，切实加强对前台会计基本业务核算及管理、会计要素管理、资金汇划清算业务、会计业务重要事项、会计报表等内容的检查监督，使之沿着预定的轨道健康发展。1、坚持定期检查坚持每
38、日查对现金、账务平衡。每周检查印章、空白重要凭证、有价单证。每月对汇出汇款、应解汇款、贷款账据等进行核对。每年对久悬未取款项的处理等进行核对。【诠释】网点营业经理和总会计的职责就是坐班领岗，独立授权，主要履行事中控制和业务管理职责。同时要求网点营业经理和总会计作为上级行委派的业务授权主管人员，在负责派驻网点的业务授权的同时，必须切实履行相关规章制度执行情况的监督检查等工作。（1）监督检查营业网点柜员设置是否符合事权划分的管理规定，核算业务流程是否严密。（2）监督检查营业网点相关业务岗位责任制的执行情况。（3）监督检查会计科目的使用、会计账户的设置是否规范。（4）监督检查现金收付、现金调拨、钱箱
39、管理是否符合规定。（5）监督检查核对各种账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡（折）和内外账务是否相符。（6）监督检查网点权限卡的使用是否符合规定。（7）监督检查网点其他核算要素管理是否符合规定。（8）现场监督检查各业务岗位工作人员的业务操作是否符合制度要求。（9）处理日常临柜突发性问题及其他工作等九项日常监督检查工作。总会计结合日常工作中的重要部位、重要环节、风险防控重点，将总、省行文件明确的具体检查内容归纳到日查、周查、月查、季查和年度检查的工作实践中去，并且持之以恒地做好定期检查工作。【举例】每日查对现金、空白重要凭证等。每周（月）对汇出汇款、应解汇款、贷款账、有价单证等采取核打账卡、
40、查看账簿、联机查询机内账务及核查批量报表等方式，做到四相符。每月会同主管行长查库，会同网点负责人对空白重要凭证、业务印章、权限卡、重要物品、借据进行一次全面检查，核查账、簿、表与实物是否相符。每季结息前核对存、贷款计息信息是否正确。每年检查久悬未取款项的处理是否符合规定，并进行损益类科目核对。2、坚持突击检查坚持突击查看柜员的午间、日终、节假日交接，突击抽查重要物品、登记簿管理使用情况，突击检查上门收款办理情况。【诠释】突击检查是根据检查工作的特殊需要采取的检查方法。通过突击检查让员工养成遵章守纪、规范操作的自觉性、主动性和积极性，增强风险防范意识和责任意识，坚决克服习惯性违规，消除服从性违规
41、，杜绝无知性违规，制止“变通”性违规，提高员工的制度执行意识和合规经营能力，在全行营造一种“唯制度是从”的制度文化和执行氛围。【举例】不定期查看柜员的午间、日终交接。利用午间突击检查倒班柜员空白重要凭证交接是否逐份清点，现金交接有无不清点交接或不清点细数交接现象，移交人、接收人、监交人是否三方当面签章确认；不定期抽看监控，看柜员各操作、离柜、交接、入柜（库）等环节；不定期抽查银行汇票印、押、证的保管和使用情况，登记簿、实物二核对；定期不定期对所有日常业务进行检查，无论是小金额还是大额资金业务，均进行逐笔查对。 3、坚持重点检查坚持重点检查权限卡的使用及业务的交接情况。节假日业务人员的劳动组合安
42、排。重要岗位分离及轮岗。调阅监控录像检查自己未当班时业务处理情况。【诠释】重点检查就是对会计工作日常防控的高风险环节、容易出问题的部位作为检查的重点内容开展的检查。一些金融机构相继发生重大金融案件，如中国银行河松街支行案件、山西“7.28”金融诈骗案件，英国银行金库惊天窃案对我们会计风险控制防范能力提出了严峻的挑战。分析当前金融机构发案情况，从业务管理角度分析，绝大部分案件的引发都是权限卡管理不善、节假日人员安排不到位、重要岗位分离及轮岗制度不落实等原因造成的。重点检查四个方面：一是要加强对基层机构权限卡的管理，强调权限卡必须由柜员随身携带，严禁交他人使用；二是加强对虚存实取案件的防范；三是重
43、申上班期间，严禁柜员为本人办理任何业务；四是加强重要岗位的管理，严格落实重要岗位分离及轮岗制度。【举例】节假日重点检查业务人员的劳动组合安排；柜员的设置、柜员号及密码的使用和管理；业务的交接、内外部凭证传递的交接手续；总账、分户账及各种登记簿使用；日计表各科目余额、发生额平衡关系；有无“总分核对错误清单”、“发生额、余额核对错误清单”，以及指定人员是否按要求勾对资金汇划、特殊业务清单，并及时处理发现的问题。 （九）日志记载四详实工作日志是考察总会计（网点营业经理）日常工作及履职情况的依据，所有当班总会计（网点营业经理）必须逐日序时登记，如实记载，认真填写。凡未记载工作日志或记载过于简单的，均视
44、为未履行（或未完全履行）职责。1、重要事项记载详实详实记载大额资金往来、特殊业务审查等日常工作中必须监督检查的内容。【举例】100万元大额资金进出情况、5万元以上的代理挂失业务特殊情况下由代理人办理的处理手续、电子银行开户交易、个人理财金账户的使用、损益类科目划转、基金业务操作等进行详细记录，便于在以后工作中出现类似情况有据可查。详实记载日常工作中不经常发生的业务及其操作流程，便于在以后工作中有据可查。2、检查事项记载详实详实记载会计业务检查、监督和整改情况。【举例】对每周检查的营业室空白重要凭证、现金库存、ATM机库存；每月检查的柜员权限卡、印章、密押器（具）、代（应）收托收、汇出汇款账卡、
45、ATM机吞没卡、贷款账据等业务检查情况均要进行详实记载。对各级行的检查情况也要进行详实记载。3、提示事项记载详实详实记载柜员在业务处理中出现的问题，并作备忘录，便于日常工作中有针对性的进行提示。【举例】每日向柜员提示容易忽略的问题，提醒柜员办理业务要一笔一清；提醒柜员收缴假币双人办理，并在客户视线范围内，同时做好签字确认手续；办理付款业务及时提醒客户当面点清；卡和钥匙要随身携带，不要随意放于桌上。4、备查事项记载详实详实记载日常工作中不经常发生的业务及其操作流程，便于在以后工作中有据可查。【举例】详细真实的记载日常工作中不常发生的业务，如贷款信息调整的操作流程进行详细记录，便于在以后工作中出现
46、类似情况有据可查。（十）特殊情况四报告总会计负责对派驻网点会计核算的法律、法规、制度、操作规程及流程的贯彻执行情况进行监督、检查和指导。对业务处理过程中重大业务事项，应在业务发生当日第一时间先后口头书面报告派出行会计结算部门，填制“中国工商银行湖北省分行重大事项报告单”，做到一事一单，在报报告同时应积极采取有效措施防范业务风险。1、重大事项双向报告及时向派驻行及派出行同时报告网点发生的业务操作异常情况或重大事项。【诠释】做为一项制度坚持下来，有事报情况，无事报平安。报告案件堵防情况、重大差错情况、重大违规操作事项；报告好的做法及典型事例、重大会计事项。【举例】2004年某客户持电汇一份，金额为
47、壹仟余元，因票据要素不齐正，当时柜员审票后予以退票，并同时上报网点总会计，总会计及时记录电汇号码并传达每位柜员。次日，此客户又持此号码电汇来进账，金额变成了壹拾叁万余元，总会计和柜员一边周旋客户，一边向支行和上级行报告，成功的堵截了一起克隆电汇诈骗案件。2、资金流向主动报告主动向业务主管部门报告网点头寸账户资金情况，避免头寸账户透支发生强行拆借。主动报告大额汇划资金流向，力争资金在系统内封闭运行。主动向上级行反洗钱部门报告同一单位在一段时间频繁使用大额现金票据情况。【举例】柜面受理的大额转账、现金业务等情况及时上报。某开户单位每月将款项上划其它商业银行，根据柜面了解、掌握划款时间及地点，及时向资金部门反馈情况，使资金在本行系统内封闭运行，也可防止出现洗钱行为。3、资源信息积极报告通过柜面服务了解客户资金流动情况，主动向业务主管部门报告客户的账务、资金等信息资源。4、合理建议即时报告在保证依法合规的前提下，分析具体业务处理过程中所能产生的经济效益，勤动脑、会算账，即时向行领导提出合理化建议，为实现利润最大化做贡献。【举例】理财金客户资金来往频繁且金额较大，客户资金活动相对更加频繁。总会计提出定人定时接收处理大额资金往来状况，前台柜员授理大额业务要及时报备，客户经理随时了解客户资金动向，灵活调度上存资金等被行领导采纳。我向大家汇报的第二个方面是：二、总会计
