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1、2023年下半年山东省内审师内部审计基础：选购与付款内部会计限制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留选购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的限制措施？A：将货物刚好发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行精确清点；D：货物在接收后不会丢失。2 .微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带3 .A公司2023年12月31日会计报表的流淌资产为2000万元，其中存货为800万元，
2、应收账款500万元，流淌负债为IOoO万元，那么该公司的速动比率是多少？A：0.7B：2.0C:0.5D：1.24 .首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?业务的困难程度；？各部门员工的胜任实力；？开支受管理人员推断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作实力达成一样看法,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：
3、这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不行量化。C：上述加权过程是主观的，应当通过多元问来分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任实力。5 .假如适时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本改变组合？A：质量成本增加，订货成本降低B：缺货成本增加，储存成本降低C:选购成本增加，缺货成本降低D：选购成木增加，质量成本降低6 .假如与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍
4、风险？A：管理层可能会像依靠传统系统开发程序出具的报告一样依靠终端用户计算应用程序出具的报告。B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。C：由于对管理层获得计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。7 .某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息平安专家组成的独立事务所，来开展特地的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种状况下才可依靠专家们所开展的工作A：专家们依据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C:专家们依据标准开展工作D：专家们应用针对
5、零售商的标准检查程序开展工作8 .以下内部审计师的哪一发觉表明在资产爱护方面最有可能存在限制弱点？I、某服务部门的地理位置不是特别适合于为其他组织供应足够的服务。IK聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。IIK经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有实行订正行动，去解决过去审计中发觉的与存货限制有关的问题。A：只有I和IlB：只有I和IVC：只有Il和川D：只有Il和IV9 .为了确认虚构的或已经离职的雇员，应运用的计算机协助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动10 .以下有关遏制舞弊行为的表述中，
6、精确的是I。遏制舞弊的首要方式是管理高层提倡实行有效的限制系统。II。内部审计师有责任通过检查和评价内部限制系统的充分性，来帮助遏制舞弊行为。IIL内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层供应有关限制系统的有效性以及异样交易发生状况的充分、牢靠的信息。A：仅有I；B：仅有I和H；C：仅有H；D：I,和III。11 .内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部限制抽样技术的成效B：为内部审计师供应独立的、有见识的观点C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层供应的保
7、证服务的质量12 .某仓库保管员运用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个A：a.字段。B：b.文件。C：c.数据库。D：d.记录。13 .以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通须要马上引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的改变状况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消退了发出最终的业务报告的必要性。14 .验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物己阅历收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主
8、要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购订单、发票以及验收报告是否一样C：对应付账款进行货币单位抽样并干脆向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。15 .高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问安排。将来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是A：a.深刻的理解计算机系统B：b.情愿倾听C：c.不惜一切代价也要达成目标D：d.驾驭组织语言16 .旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B：口头陈述的或者是不能干脆引
9、用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发觉但不行以接受的证据17 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了头脑风暴法？A：定义B：分析C：测量D：限制18 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。川.不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、In正确。C：II、HI正确。D：I、II和HI都正确。19 .确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官20 .一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料,并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货
10、凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B：抽取现金支出的样本，确认选购的数量、价格和供应商发运的日期；C：实地视察收货码头的工作状况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；D：进行分析性测试，比较产量、原材料的选购量和库存量，并调查差异产生的缘由。21 .对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的状况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中限制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C
11、:确定为监督软件的运用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件22 .业务工作安排的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项接受单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者特别熟识的术语。23 .内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理
12、人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；B：在业务工作底稿中注明不一样的地方并提请留意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。24 .利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并确定产品的零售价格。每名产品经理的选购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运输到一个主要的分销中心，在那里将商品分别开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入状况，所以该公司在每个
13、店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。很多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品供应销售空间。要求超出最初预算的选购必需经市场营销经理批准。这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算属于检查型限制程序。川.不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、IH正确。C：II、In正确。D：I、和In都正确。25 .高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问安排。将来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领
14、导人员具有的个人特点是A：a.深刻的理解计算机系统B：b.情愿倾听C：c.不惜一切代价也要达成目标D：d.驾驭组织语言26 .与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够供应更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C:水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉27 .首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者娴熟驾驭了内部审计技术、会计和财务学问，不过，申请者在经济学和信息技术方面的学问很有限。以下哪项行动最适当A：尽管应聘者缺乏一些基本事域的学问，但仍可以为申请者供应一个职位；B：由于缺乏内部审计专业实务
15、标准所需的学问，因而拒绝其申请；C：激励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：假如部门的其他员工驾驭了充分的经济学和信息技术方面的学问，可以为申请者供应一个职位。28 .某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计供应的数据有效性最差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满足程度进行随机调查C:对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满足程度进行比较29 .某政府承包商的审计师发觉了舞弊行为。该公司有特地负责调查舞弊的部门。审计师与高层管
16、理人员和舞弊特地调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发觉，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此状况，审计师应当A：立刻将该状况和审计发觉向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B：立刻将该状况和审计发觉向审计委员会报告；C：将审计发觉向外部审计师报告，因为外部审计师应当了解己经发生的舞弊行为；D：不再实行进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。30 .以下哪项措施能够限制对多余的电脑设备的低效运用？A：应急安排B：系统可行性探讨C:实力安排D：例外报告31 .很多公
17、用事业公司运用困难的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据干脆经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：限制流程图。32 .在安排内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；B：所安排的业务工作能刚好地完成；C：预期的业务发觉已得到清晰地辨识；D：内部审计活动资源的运用有效率且有效果。33 .内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序限制的充分性B：该部门现有
18、的绩效水平C：对雇用限制的充分性D：遵守人力资源政策的程度34 .作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以使提前探讨有关事项和问题。首席审计执行官应当A：按要求向管理高层提交工作报告，并探讨须要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅供应应审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。35 .以下哪项内容属于预防性限制措施？A：将银行进账单与邮递室所
19、编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的依次进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额36 .重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思索，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参加重新设计时，以下的哪一项是不应当做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计安排D：指导新系统的实施37 .公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖安排，内部审计师得到了一份昂贵的礼物
20、。依据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向38 .审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定限制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明限制系统有效执行D：测试结果数据干脆导致其他审计数据文件的产生39 .假如出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发觉这一遗漏的措施是A：每月进
21、行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B：客户向客户服务部查询。C:定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查全部差异。D：对全部的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。40 .在审计业务安排中，内部审计师应当检查全部相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理探讨；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的探讨；D：检查机构报送政府机构的函件。41 .依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购职能的下列状况共有三个选购代理。代
22、理人1负责选购全部大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购代理人，由他核对供应商发票，收货单和选购订单，假如三者相符，选购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和选购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足,因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面的说明，假如存在
23、未被发觉的舞弊行为，那么最可能是A：选购代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购，因为公司没有强制选购代理之间的岗位轮换。B：选购代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。42 .某审计助理发觉一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表说明说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
24、审计主管应当A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的看法；B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现遗忘查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的看法；C：c.由于全部的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的看法；D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的看法。43 .服务的特征不包括以下的哪一项？A：无形性B：同质性C：易逝性D：不行分割性44 .某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作安排和预算，工作安排限于以下类别按时间依次排列的全部审计项目、人员配置、具体的费用预算、以及每项审计的起先时间。
25、对这一工作安排的主要不足，以下叙述正确的是A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B：忽视了可带来经营利益的机会C:没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D：忽视了完成审计工作所要求的学问、技能和纪律。45 .依据下面资料回答某制造商运用电子数据表格进行成本分析来预料每月销售量。特殊促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预料折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调杳，了解到进行分析时没有将折扣用于全部的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C:硬件错误；D：打字错误。46 .“应当是流
26、程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用？A：定义B：测量C：分析D：改进47 .下列哪项是局域网的服务器？A：a.将局域网上各节点连接起来的电缆。B：b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。C：c.将局域网与其他网络连接起来的设备。D：d.特地为局域网的一个用户运用的工作站。48 .A分公司产品销售下降了15%或者更多。IKA分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。川、A分公司常常将其生产的产品全部销售出。A：只有IB：只有IlC：只有川D：只有I和Il49 .在打算存货定价测试的抽样安排中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势A：降低可容忍误差水平；B：供应抽样风险的数量性测量；C：将非抽样风险降低到最小；D：抽样结果要求非数量性的表达。50 .礼貌、传递信任和信念的实力？A：怜悯B：保证C：有形的D：反应灵敏
