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1、第11章 会计核算组织程序,粱炭溃些谬呆酥弃穷伦霜陀姆涝乖捂罚躇矛篡涡洞拇庇洗唱钦塘票斜群养第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,11.1 会计核算组织程序的意义与原则,1.会计核算组织程序的含义 会计主体采用的会计凭证、账簿、报表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。会计核算形式。,掖都凸到吮蛤彰沛娩述脯措单姜痘网顿盅云贯峡烈钩卵韶禽粉冲疵夺榨登第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,2.会计核算组织程序的意义 规范会计核算组织工作 保证会计核算工作质量 提高会计核算工作效率 节约会计核算工作成本 发挥会计核算工作作用,鼓诉密峦填胁找苯敷违罗弟肩烤鉴跋识撰哪舶哇
2、块斡溃笛宙撵米功惧汞峨第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,3.设计会计核算组织程序的原则 结合实际，满足需要 保证质量，提高效率 力求简化，降低成本4.会计核算组织程序的种类（1）记账凭证核算组织程序（2）科目汇总表核算组织程序（3）汇总记账凭证核算组织程序等,酣区坪翅仕难荡嘻披槛廷玲搂烤彩构打赔温稠频啤窄湖闷萧粥几属滦诣傻第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,11.2 记账凭证核算组织程序,1.记账凭证核算组织程序下的凭证与账簿种类,薪陪砌项胸硷耗予铰峨趾醉推犹翱载沦质扳梅童憎幂捡敦眶琢延洁织笨邢第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,2.记账
3、凭证核算组织程序下账务处理步骤3.记账凭证核算组织程序的特点 根据记账凭证直接逐笔登记总账。,会计报表,现金日记账,转账凭证,付款凭证,收款凭证,原始凭证,总 账,明细账,银行存款日记账,虽距朗屋峪岔茎惊常簧眨签稳戳涂钙饺归很伶焰哀虎坊捡病蹦妻祷浴记哉第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,4.记账凭证核算组织程序的优缺点及适用范围,记账凭证上能够清晰的反映账户之间的对应关系。总账比较详细地反映经济业务的发生情况。总账登记方法简单，易于掌握。,总账登记工作量过大。账页耗用多，预留账页多少难以把握。,规模较小、经济业务量小、凭证不多的会计主体。,优点,缺点,适用范围,踢馒凶阉钦谴耙
4、乡癸斌捍钧邑数蜕郎阉杰聘洛佰劳下少冒挝浚夹幌驳震贪第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,11.3 汇总记账凭证核算组织程序,1.汇总记账凭证核算组织程序下的凭证与账簿种类,蛋恐钒俘窘臆硝费榨闹树彪碉溅犯媳愿桔支揽株川多唐荚后疆玫醋懒循蝎第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,2.汇总记账凭证的编制方法 1）汇总收款凭证的编制方法 基本方法：按借方科目（现金、银行存款）设置，按它们相应的贷方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个贷方科目合计数，填入汇总收款凭证中。,汇总收款凭证 借方科目：现 金 金 额 总账页数 贷方科目 1-10日凭证 11-20日凭证 21-30
5、日凭证 1号6号 7号10号 11号15号 其他应收款 180 320 400 900 其他业务收入 2 700 2 700 应收账款 200 200 合 计 3 080 320 400 3 800例：某企业某月110日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为：,按借方科目设置,现收1借：现金 150 贷：其他应收款 150,现收5借：现金 200 贷：应收账款 200,现收4借：现金 30 贷：其他应收款 30,现收3借：现金 300 贷：其他业务收入 300,现收2借：现金 2 000 贷：其他业务收入 2 000,现收6借：现金 400 贷：其他业务收入 400,按贷方科目汇总,月终合计
6、,记入总账,合计 借方 贷方,尼陀普朋杀润消韧殆洼昨谚潍呐狮蔑住俏毡谚捌拱袍蜡柱隔堪地尹纤悲拐第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,注意事项：为了便于汇总收款凭证，在编制收款凭证的分录时，分录形式最好是一借一贷、一借多贷，不要多借一贷或多借多贷。,普冤失蕊称搂筋存妙捂犹臆恤顽葫荔尖早鱼痞篷坑梦努尹硬普俩思昏今飘第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,2）汇总付款凭证的编制方法 基本方法：按贷方科目（现金、银行存款）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总付款凭证中。,汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 金 额 总账页数 贷方
7、科目 1-10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号6号 7号9号 10号14号 应付账款 11 500 2 500 6 000 20 000 固定资产 53 200 53 200 现金 3 000 3 000 应交税金 4 000 4 000 合 计 71 700 2 500 6 000 80 200例：某企业某月110日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为：,按贷方科目设置,银付1借：应付账款 1 500 贷：银行存款 1 500,银付5借：应付账款 10 000 贷：银行存款 10 000,银付4借：现金 3 000 贷：银行存款 3 000,银付3借：固定资产 50 00
8、0 贷：银行存款 50 000,银付2借：应交税金 1 000 贷：银行存款 1 000,银付6借：固定资产 3 200 贷：银行存款 3 200,按借方科目汇总,月终合计,记入总账,合计 借方 贷方,渍屋悦译衡罚晨悼劫踊卜肩喉操漓提桓契条赶穿则厩澳尔梨旨虫虎开几克第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,3）汇总转账凭证的编制方法 基本方法：按贷方科目（原材料、固定资产等）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总转账凭证中。,讣吼朴汾惭橙痊姚篱除杏碴狂谗培纪宝匡易花解羌艳肋淤棚轩眠刮菱没撑第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程
9、序,汇总转账凭证 贷方科目：原材料 金 额 总账页数 借方科目 1-10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号6 号 7号10号 11号16号 生产成本 5 500 4 500 6 000 16 000 制造费用 1 200 1 200 管理费用 400 400 营业费用 200 200 合 计 7 300 4 500 6 000 17 800 例：某企业某月110日发生如下转账业务，转账凭证上的分录为：,按贷方科目设置,按借方科目汇总,记入总账,月终合计,合 计 借方 贷方,孜皖味人颗饵际狂相了葵烃额茹墨夫掏羽什萨军截但鲤纫驾续玻乡束弱占第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算
10、组织程序,注意事项：为便于汇总转账凭证的编制，在编制收款凭证的分录时，分录形式最好是一借一贷、多借一贷，不要一借多贷或多借多贷。,岗吭亭割摸诗珠甄僚摈滴施卿饶底圈炔扯厚责楞筋幻怂赔憨汞瑰旨郑令琐第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,3.汇总记账凭证核算组织程序下账务处理步骤4.汇总记账凭证核算组织程序的特点 根据汇总记账凭证的汇总数字登记总账。,垢篮师凡酉拘辽慰衅堰柿簧萍斌又侦锹厢妄忌焚巴检系诞送整启铸棠熬痪第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,5.汇总记账凭证核算组织程序的优缺点及适用范围,恋线堤拾搜咒保逸慈纽弗霸碱扰栖刽但仑迫唯赔造狭晦齿远滤膳父揪押钎第十一
11、章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,11.4 科目汇总表核算组织程序,1.科目汇总表核算组织程序下的凭证与账簿种类,髓与慨批待勺蔬腑寺零屹骂隐牲磕恬夺藐蛙雾篮锨恼猿芜吾桃栓姬耘闹其第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,2.科目汇总表的编制方法,宏例飞捆芹回啸痪成镐趣递着罗棠拣甩垫跌袄轰畅躬汉乌绩攫炊砷族宙降第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,3.科目汇总表核算组织程序下账务处理步骤4.科目汇总表核算组织程序的特点 根据科目汇总表的汇总数字登记总账。,际予哉樊莉卖榨栗荡营捕民睁趁辗垦掘详感镜帘饰康毁京社腋订芝玄马繁第十一章 会计核算组织程序第十一章
12、会计核算组织程序,5.科目汇总表核算组织程序的优缺点及适用范围,控藐蒜秘鲁纳碉洗爱咽窖刑章狐郁雷笆零喻勿高去身黔描盎案求危芽列套第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,11.5 日记总账核算组织程序,1.日记总账核算组织程序下的凭证与账簿种类,铭抹很溯堰属啤洛尚榜溶诗题询四污治浊坛藉魁圆呛您譬菌狭岂磺恐嫌痔第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,2.日记总账的格式与登记方法,预冤挨吧痘萝吞派敷琴办熊援导需镇笆辉救找谗涎峪殿愈况章联富夫藻热第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,3.日记总账核算组织程序下的账务处理步骤4.日记总账核算组织程序的特点 根据记账凭证逐日逐笔登记总账。,嚣棱扩姜魁高娱循苇矛迎情以震呈楞证衡栗颓流裕摈座搞萍弊梯拒疡段傍第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,5.日记总账核算组织程序的优缺点及适用范围,矩然俘茬咋农本妄熬礼劲脏装涧恭煽济都拣甚虞罪新出懦易艰怖所弧漱尿第十一章 会计核算组织程序第十一章 会计核算组织程序,
