审计学1-9章-绝对有用.docx

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1、审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审 单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）选择一项:1. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。选择一项或多项:A. 经管权监督属于部监督1-jBjjui jj IB. 经管权监督是一种从上至下的监督C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的1厂E.经管权监督是整个管理控制的有机环节在世界围，（）是普遍采用的国家审计组织模式。选择一项：A. 独立式民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经 济活动的真实性、合法性和效益性进

2、行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）审计总目标是围绕（）而界定的。选择一项:A.国家审计）是审计的基本职能。(选择一项:A.经济监督B.经济监察C.经济鉴证D.经济评价1. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项：A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳匚B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据C. 审计准则是评价审计质量的依据 匚ID. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规曰nE. 申计准则是作出申计决定的依据关于国家审计规，下列说确的有：（） 选择一项或多项：A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B.

3、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规.没有法律效力E. 国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力注册会计师执业准则适用于：（） 选择一项：A. 国家审计组织的审计B. 部门部审计组织的审计C. 单位部审计组织的审计1D. 民间审计组织的审计国注册会计师执业准则体系可以分为：（）选择一项或多项:审计准则d.鉴证业务准则1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。选

4、择一项：A. 过程或结果B. 过程C. 结果D. 过程和结果题目2完成获得0.60分中的0.00分标记题目题干2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）选择一项或多项：A. 刑事责任B. 吊销执照C. 警告D. 行政责任匕E.民事责任1.下列提法中，不正确的是（）。选择一项：匕A .信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距， 即审计期望差。B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，- 定可以避免法律诉讼。C. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。m2题目完成获得0.60分中的0.60分标记题目题干2. 为规避法律责任诉

5、讼，审计人员应采取以下措施（）选择一项或多项：A. 投保职业责任险B. 保持职业怀疑态度C. 对财务报表进行详细审计D. 遵守职业准则巳E.审慎选择审计客户卜列有关审计重要性的表述中，错误的有：（） 选择一项：A. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济 决策，则该项错报是重要的B. 重要性的确定离不开职业判断C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 甲和乙注册会计师对ABC股份2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项 目金

6、额如下:金额会计报 金额会计报表项表项目目名称名称资产总 计28000000主营业务收 入22000000股东权益合计15000000净利润2000000要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法， 并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5% 和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份2013年度会计报表层次的重要性水平。10 )（1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（选择一项:A. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和围，并有效执行审计程序，以控制检 查风险B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查

7、风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果 呈反向关系C. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系D.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性1. M注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。在进行风 险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（）。选择一项:A. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计 算准确性进行核对B. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对C.对应收账款进行函证正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干2. 注册会计师负责对甲公司20X8年度财务的报表进行审计。在实施风 险评估程序时，A注册会计师

8、遇到下列事项，请代为做出正确的专业判 断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估 程序有（）。重新执行部控制针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应 对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。选择一项:A. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试B. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备C. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测

9、试性质、时间 和围时，遇到下列问题，请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则，作 出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。选择一项:A. 注册会计师预期甲公司部控制未能有效运行B. 注册会计师通过了解被审计单位的部控制发现其设计上有明显缺陷C. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D. 甲公司属于小规模企业民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。选择一项:a.书面承诺b.审计协议审计通知书c.A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注 册会计师遇到下列事项，请代为做出正确

10、的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性 最强的通常是（）。选择一项:A. 甲公司管理层提供的声明书B.甲公司提供的银行对账单C. 甲公司连续编号的采购订单D. 甲公司编制的成本分配计算表）。1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（选择一项或多项：I JJUJJIA. 公司章程复印件B. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件C.企业营业执照、批文等复印件| qj 一 |D.重要会议记录（复印件）2题目正确 获得0.50分中的0.50分标记题目题干2.审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要 保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。选

11、择一项或多项:当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业 绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。选择一项：r# |的在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与 其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。销售与收款的部控制关键控制点包括：1. 适当的授权审批2. 3. 凭证的预先编号4. 充分的凭证和记录5. 定期核对并向客户寄出对账单6.7.银行存款的核对制度选择一项或多项:A. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出B. 收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款C. 有10封询证函直接交给

12、J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D. 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿E. 对以电子方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所 购进与付款循环涉及的凭证有（）。选择一项或多项：C.出库单D.验收单E.销货发票一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）选择一项:1.下列属于存货控制措施的是:C.请购单必须经过适当的授权批准正确获得0.50分中的0.50分标记题目题干2. 下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环部控制测试的有:选择一项或多项:A.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备B.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化C.编制存货跌

13、价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.实地观察仓库验收原材料的情况E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是:C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证Jd.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序2题目正确获得0.25分中的0.25分标记题目题干被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期 完工且销售，这一做法必然导致当期的：选择一项:A. 资产虚减B.存货虚增C.利润虚减D. 负债虚增3题目正确获得0.50分中的0.50分标记题目题干下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有:选择一项或多项

14、：A. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情 况.B. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性nC. 计算产品毛利率，分析其变动合理性D. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符IIE. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是:正确获得0.25分中的0.25分标记题目题干某企业20X2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20X2 年1月1日至20X2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为 400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20X 1年12月31日 产成品A的实际数

15、量为：选择一项：A. 520 件B. 120 件C. 220 件D. 320 件题目3正确获得0.50分中的0.50分标记题目题干下列关于监盘的说法中，正确的是：选择一项或多项：A. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B. 监盘不能验证资产的完整性C. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在D. 监盘可以证实资产的所有权巳E.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确s 4题目正确获得0.50分中的0.50分标记题目题干根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列 五项购货截止中，正确的截止有哪些？序号购货发票日 期验收单日期购货明细账日期1

16、12.3012.3112.31212.301.212.3131.512.291.541.512.2912.31 （暂估价入账，次 年初红字冲销）512.271.31.4选择一项或多项:20X3年4月，某会计师事务所对丙公司20X2年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.审计人员对丙公司固定资产业务部控制进行测评。2.在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有， 审计人员审查了有关凭证。3. 审计人员发现丙公司于20X2年6月对筑物进行了改扩建。该建筑物 的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩 建过程中，取得变价收入5

17、0万元，领用工程物资400万元，发生其他支 出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。4. 审计人员发现丙公司20X2年固定资产核算中存在以下事项：将为建 造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但 已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租 赁取得的设备未作任何账务处理。5. 审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了 审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。【要求】根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”，下列审计程序中，

18、属于固定资产业务部控制测试的有:选择一项或多项：A. 检查固定资产入账价值的正确性1B. 验证固定资产的新增手续是否齐全C. 验证固定资产验收部门工作的独立性IJJ I土 D.审查固定资产报废是否经过审批2题目正确获得0.25分中的0.25分标记题目题干针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有:正确获得0.25分中的0.25分针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税 费，审计人员应建议丙公司做如下调整：选择一项:D. 调减固定资产850万元4题目正确获得0.25分中的0.25分针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有:选择一项或多项:A.

19、对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备B. 将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程C. 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用I dib1-1 I计入财务费用D. 对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理5题目正确获得0.25分中的0.25分标记题目题干根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的 合理性进行审查时，可采用的方法有：选择一项或多项:A.将20X2年度的折旧费用与20X1年度的折旧费用相比较B. 将20X2年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相 比较C. 计算20X 2年度计提折旧额占固定资产原值的比例

20、，并与20X 1年 度相比较D. 将20X2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计I I提的折旧额相比较筹资与投资循环中部控制的职责分工包括：（） 选择一项或多项:A.筹资、投资业务执行与记录相互独立B.盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审 计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（）。选择一项：D. 将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对 如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本 期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。（）选择一项

21、：以看出被审计单位（）选择一项:A. 投资收益正确性B. 投资的真实性C. 投资的完整性D.盈利能力的稳定性2题目正确获得0.50分中的0.50分标记题目题干2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份2013年 度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置部控制的合理 性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（）选择一项:A. 观察投资处置的审批和执行是否确实分离B. 检查投资项目的分析论证报告C. 检查对外投资预算是否经过批准巳D.审阅部盘核报告1.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实 存在审计人员可以采取的程序有：（） 选择

22、一项或多项：A. 检查长期投资明细账B. 逐笔检查被审计单位相关会计记录C. 向代保管机构发函询证OD. 会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点E. 编制对外投资明细表根据货币资金业务部控制的要求，出纳员可以承担的职责是:选择一项： I.A.编制银行存款余额调节表B. 编制和审核记账凭证C. 登记现金日记账二D.登记应收账款明细账2 题目正确 获得0.40分中的0.40分标记题目题干下列各项中，与货币资金相关的部控制应当采取的措施有:选择一项或多项:A.定期核对检查B.严格授权批准C.控制坐支规模正确获得0.40分中的0.40分标记题目题干下列审计程序中，属于对货币资金业务部控制测试的有:选择

23、一项或多项:在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是:选择一项:题目2正确获得0.40分中的0.40分审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最 有效的审计手续是()选择一项:D.审查12月31日银行对账单题目3正确获得0.60分中的0.60分标记题目题干E 4题目正确获得0.60分中的0.60分标记题目审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有:选择一项或多项：j.r IA. 采取突击式监盘B. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字C. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间kd=J-* ID. 尽量安排在营业开始前或营业结束后

24、E. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点八、题干审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：选择一项或多项：A. 抽查银行存款付款凭证B. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入C. 函证银行存款余额D. 检查不相容职务是否分离E. 检查银行对账单和银行存款余额调节表I一I审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了 扣除，其中正确的是：选择一项：a.税收滞纳金b.向下属公司的捐赠IIc.占年度利润总额2%的公益性捐赠匚d.非法经营的罚款支出2题目部分正确获得1.80分中的1.29分标记题目题干审计人员在对甲公司进行审

25、计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的 25%计提了所得税。审计人员琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整 理如下：(1) 当年营业收入为20000万元；(2) 当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除；(3) 当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元；(4) 账面列支业务招待费180万元；（5）因部分产品违规经营支付罚款6万元；（6）支付滞纳金2万元；（7）购买国债利息收入4万元；（8）经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；（9）当年计入损益的研究开发费200万元；（10）本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元;（11）赞助

26、支出6万元。请帮助琴完成下面的计算。1. 按税法规定，可税前列支的职工福利费是回答万元，需回答111（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额回答万元2. 按税法规定，可税前列支的业务招待费是回答（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额回答万元。3. 罚款、滞纳金均不得税前列支，应回答（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额回答|万元。4. 国债利息收入免税，应回答（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额回答5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为回答（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税

27、所得额回答6.研究开发费用可加计扣除，应回答（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额回答万元。8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应回答（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额 回管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据， 代替其他证据。不正确获得0.20分中的0.00分标记题目题干题目3正确获得0.20分中的0.20分标记题目题目4正确获得0.20分中的0.20分标记题目若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计 单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计围受到限制， 不能发表无保留意见。选择一项

28、:题干注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特 定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保 证。选择一项:对题干注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以 用无法表示意见的审计报告代替。选择一项:对题目5正确获得0.20分中的0.20分标记题目题干审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。选择一项:6题目正确获得0.20分中的0.20分标记题目对题干(报。)是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错7题目正确获得0.20分中的0.20分标记题目选择一项：A. 会计核算差异B. 推断错报C. 重分类差异D. 已识别错报题干会计师事务

29、所对某股份的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为）。选择一项:A. 全体职工B. 董事长C. 董事会D. 全体股东题目8正确获得0.20分中的0.20分标记题目题干由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报 表整体不能发表意见，应当（）。选择一项：A. 拒绝接受委托B. 拒绝提供审计报告9题目正确获得0.20分中的0.20分标记题目题干注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。不正确获得0.20分中的0.00分标记题目题干如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货，尽管对财 务报表的其他项目都取得了满意的

30、证据，但无法对存货运用替代审计程 序，则审计人员应出具（ ）审计报告。正确获得1.00分中的1.00分）。注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶 段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审 计风险不能接受，注册会计师应当（选择一项或多项:A.说服被审计单位做必要的调整题目12不正确获得1.00分中的0.00分标记题目B.追加额外的实质性程序C. 追加额外的控制测试D. 发表无保留意见题干索取被审计单位管理层声明的作用主要有（）13题目不正确获得1.00分中的0.00分标记题目题干注册会计师出具的审计报告的作用有（）。E 14题目正确获得1.00分中的1.00分审计意见的基本类型有（）。题目15部分正确获得1.00分中的0.67分选择一项或多项:rA.证明作用rB.保护作用rC.鉴证作用3 一.rD.减轻管理层的责任选择一项或多项:A.审计抽样造成的限制匚.管理层造成的限制C.申计成本过高造成的限制廿 1R.客观环境造成的限制审计围受到限制可能是（）。