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1、第十章 中央银行业务,P218,第一节 中央银行业务概述,一、中央银行的职能 P218（一）发行的银行 垄断货币发行权。掌握货币发行；组织现金流通；保持币值稳定。,第一节 中央银行业务概述,（二）银行的银行1.集中存款准备金2.最终贷款人3.组织全国清算,第一节 中央银行业务概述,（三）国家的银行代理国库；代理国家发行债券和还本付息；保管外汇和黄金储备；制定和实施货币金融政策，实施金融监督管理；代表国家从事国际金融活动。,二、中央银行的“银行”业务P219,（一）货币发行业务：通过贷款、再贴现、购买证劵、外汇、收购金银等业务活动，将货币投放市场，形成流通中的货币。（二）代理国库业务：代理政府财
2、政收入和支出；办理财政供养单位的行政经费和存款。,二、中央银行的“银行”业务P219,（三）集中存款准备金：按国际惯例，通过准备金制度控制全国商行的放款规模。（四）再贴现和再贷款：对商行的资金融通，以保证银行制度的安全性、灵活性和银行业务的顺畅。,二、中央银行的“银行”业务P219,（五）证券买卖业务：不得直接认购、包销国债和其他政府债券，但可以在公开市场上买卖这些证劵。（六）金银、外汇储备：用于国家支付，调节资金、稳定金融、促进国际贸易和对外交往。,第二节 货币发行业务的核算,一、货币发行业务概述（一）货币发行机构设置,发行库：是指负责保管、调运发行基金，组织货币发行和回笼及损伤票币销毁等货
3、币发行业务的工作机构。包括总库、分库、中心支库和支库。,1.发行基金与流通中货币分开核算2.发行库采用垂直领导、逐级负责制度3.同时采用单式收付记账法和复式记账法进行会计核算,（二）货币发行会计核算的特点P220,（三）货币发行业务的账户和账表设置P220,1.发行业务设置账户（1）发行库专用账户“发行基金”账户“总行重点库发行基金”账户“印制及销毁票币”账户,（2）中国人民银行专用账户“发行基金往来”账户“流通中货币”账户,2.发行业务设置的账簿P221（1）发行基金分户账（2）发行基金券别保管登记账簿（3）印制及销毁票币明细账（4）重点库保管发行基金明细账,3.发行业务设置报表 P221（
4、1）发行基金对账单（2）发行基金库存月报（3）发行基金券别季报,二、发行基金保管与调拨的核算,（一）收到印刷厂交来票币的核算,收：发行基金总库收：印制及销毁货币票面,总库验收入库：,收：发行基金总库某重点库收：印制及销毁货币票面,某重点库验收入库：,收：总行重点库发行基金,1.上下级库之间发行基金调拨的核算,（二）发行基金调拨的核算,（1）上级库调拨给下级库,付：发行基金本库,收：发行基金某调入库,上级库：,收：发行基金本库,下级库：,（2）下级库调拨给上级库,付：发行基金本库,收：发行基金本库,上级库：,下级库：,付：发行基金某调出库,2.同级库之间发行基金调拨的核算,上级库：,收：发行基金
5、某调入库,付：发行基金某调出库,调出库：,付：发行基金本库,调入库：,收：发行基金本库,三、货币发行和回笼的核算,（一）货币发行的核算P223,1.基层行库的核算（1）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算,借：库存现金 贷：发行基金往来,（2）商业银行向中国人民银行支取现金的处理,借：银行存款 贷：库存现金,借：库存现金 贷：发行基金往来,人民银行：,借：库存现金 贷：存放中央银行款项,商业银行：,付：发行基金 库,2.中心支库和分库的核算,3.总库的核算,例P224,付：发行基金某分库,借：发行基金往来 贷：流通中货币,（二）货币回笼的核算 P225,1.基层行、库的核算,（1）人行业务
6、库向发行库缴回现金,借：发行基金往来 贷：库存现金,（2）商业银行缴回现金,借：发行基金往来 贷：银行存款,2.中心支库和分库的核算,3.总库的核算,收：发行基金某库,收：发行基金某分库,借：流通中货币 贷：发行基金往来,四、损伤票币销毁的核算P226,损伤票币的概念,销毁损伤票币的权限,销毁损伤票币的手续,（三）总库销毁损伤票币的核算,（一）销毁点销毁损伤票币的核算,付：发行基金本库,（二）分库销毁损伤票币的核算,付：发行基金某中心支库,付：发行基金某分支库,付：印制及销毁货币某券别,第三节 经理国库业务的核算,一、国库业务概述 P227（一）国库机构的设置,我国的国库设在中国人民银行，有关
7、国库的各项业务国家责成中国人民银行办理。,中央国库：总库、分库、中心支库和支库,地方国库：分库、中心支库和支库,1.需按预算内、外资金和预算级次分别设置会计科目和账户2.各项预算收支票按国家预算资金科目的“款”级科目进行明细核算,（二）国库会计核算的特点,（三）国库业务的账户和账表设置,1.中央国库设置的主要账户（1）“中央预算收入”账户（2）“待报解中央预算收入”账户（3）“待报解中央和地方共享收入”账户（4）“中央预算支出”账户,2.地方国库设置的主要账户（1）“待报解地方预算收入”账户（2）“地方财政库款”账户（3“待结算财政款项”账户,3.中央和地方国库设置的主要账表,日报,旬报,月报
8、,年报,二、预算收入的核算 P229,1.预算收入的收纳方式和交款凭证（1）收纳方式就地交库集中交库自收汇缴（2）交款凭证 P230,(一）预算收入的收纳,2.国库经收处代收预算收入的核算,什么是国库经收处,设置账户“待结算财政款项”,借：吸收活期存款 贷：待结算财政款项,借：待结算财政款项 贷：存放中央银行款项,代收：,划转支库：,3.国库经收预算收入的核算 P231,（1）中国人民银行会计部门的账务处理,借：银行存款 贷：行库往来,（2）国库部门的会计处理,借:行库往来 贷:待报解中央预算收入 待报解中央和地方共享预算收入 待报解地方预算收入,4.预算收入的退库（1）国库部门（2）中国人民银行会计部门（3）申请退库单位开户行,（二）预算收入的报解 P232,1.支库的报解2.中心支库的报解3.分库的报解4.总库的报解,三、库款支拨的核算 P234,库款支拨的概念,库款支拨的手续,库款支拨的方式,国库的核算：,借：中央预算支出 地方财政库款 贷：行库往来,中国人民银行的核算：,借：行库往来 贷：联行往账等,商业银行的核算：,借：存放中央银行款项 贷：吸收活期存款,
