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1、车间不合格品报废退料流程1.目的为规范报废退料管理流程，确保产品报废退料管理过程中得到有效控制，在车间使用过程产生的报废成本更有效控制。2 .范围适用于本厂所有采购的原材料、公司内部的半成品和成品、贮存过程中产生的报废控制。3 .不良品报废退料：3.1 生产过程中如产生报废品（包括采购的原材料），由组长提出申请报废单，申请报废单品质保证部一份，申请组长留底；检验员在接到申请报废单时，第一时间核实判定，并开出不合格品处理报告单填写内容：不良问题描述、原因分析、最终判定报废；最后送交品质保证部经理审核；3.2 车间生产计划根据品质保证部开出的不合格品处理报告单开补料单、退料单，同时两份单据须注明补
2、料、退料的原因、制造订单号、产品型号、产品图号、产品规格、数量，产生报废的物料退料单必须有生产计划部审核、生产副总批准签字；3.3 车间各组长或安排指定人员根据不合格品处理报告单、补料单、退料单到仓库办理补料、退料手续，仓库管理员需确认相关信息手续齐全，才可补发物料；3.4 车间产生的报废物料，每天退物料到仓库时间为下午16:00,由车间各组安排指定人员把当天报废的物料拉到仓库，仓库负责人与车间组长当场称完报废物料重量、确认可用余料规格，退料单上签上退料当事人签字和仓管员签字，白联仓库留底，黄联车间留底，红联仓库提供给（生产副总助理）；3.5 仓库负责把报废的物料拉到报废库房；3.6退料单必须
3、与不合格报告单和相应的生产指令单、补料单附在一起;3.7没有规范的退料单，仓库拒绝收料及补发料。精品文档精心整理存货与生产循环控制流程业务环节业务风险关键业务控制要点文档备注D1：取的存货存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺。应根据行业特点、生产经营计划和市场因素等综合考虑，本着成本效益原则，确定不同类型的存货取得方式。应当根据各种粗活采购间隔期和当前存货，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。1 .企业的生产激活作为采购的源头，其合理与否直接影响到后续的采购与存货。因此，生产计划需要经过适当的审
4、批。2 .采购是向合适的供应商询价并确认。3 .请购单、订货单、验收单和供应商发票核对一致。D2:验收入库环节验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。I.外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，不要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。2 .自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。3 .其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。D3:仓储保管存货仓储保管
5、方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费。1 .存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续。2 .存货仓储期间要按照仓储物资所要求的存储条件妥善贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分类存放。生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理率的方式摆放，同时防止浪费、被盗和流失。3 .对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。4 .加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。5 .仓储部门应对存货物料和产品进行每日巡查
6、和定期抽检，详细记录库存情况；发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通，对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。D4：领用发出环节存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失。企业应当根据自身的业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录。存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性。对盘点清查中发现的问题
7、，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理。D6:存货处置环节存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时合同。D7：生产环节生产计划未得到授权批准或随意变更，成本归集不完整、反应不及时、不真实，从而造成成本错误，可能导致企业产品定1 .生产指令、领料单、工资的分配等得到适当的授权审批。2 .成本核算的方法是以经过审批的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、制造费用分配表等为依据。标准成本应定期根据市场价格进行调整。3 .生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、制造费用分配表等均经过连续编号并已经登记入账。精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理价，盈利核算不准，遭受监管部门的处罚O4 .标准成本的核算方法经过内部审查，成本差异经过合理的分摊。5 .采用适当的成本核算方法，无论是实际成本法或者是标准成本法，前后各期一致。如果变更，应取得适当的授权。应当建立成本核算流程和账务处理流程。精品文档可编辑的精品文档
