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1、 沿海集团 作业规则 名称内部银行核算规范编号FR302编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第 6 页 共 6 页版本一. 本规范仅为内部银行的核算规则（Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部内部银行进行日常记帐操作）,涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_需连接 (注: 内部银行核算与内部往来核算是两个完全独立的核算体系与规则, 内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算)二. 内部银行核算内容1 仅核算属于集团可以直接调用支配的资金 (即:内部银行资金.
2、 含集团存放于各地区含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司的资金)增减动态及其结余状况1) 增减动态包括:A. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)B. 投资划拨款项与经营调剂资金C. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)D. 收回投资(含:55%利润部分金额)2) 不包括: (见内部往来核算规范)A. 各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算)B. 地区内公司的资金调动2 对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算三. 内部银行资金初始化1 在Oracle系统内建立虚拟单位帐套: 内部银行(公司段编号为9901)2 在Oracle系统内增设“成
3、本中心段”如下表，以便于分类核算资金:名称编号用途利润970101用于核算上交45%利润业务项目策划费970102用于核算上缴项目策划费业务投资款项970103用于核算投资划拨/收回投资业务3 在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息:名称编号用途基准利息0101用于需要收/付虚拟利息业务特殊利息0102用于需要收/付虚拟利息业务4 在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化 1) 应交未交集团利润/项目策划费金额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_某地区9901.970101/970102.113399.某地区.0
4、101 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.970101/970102.113305.0201.02) 应计收内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_某地区9901.0.113399.某地区.0101 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.03) 应计付内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.0 贷记: 其他应收款_某地区某公司9901.0.113399.某
5、地区.0101 注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目.4) 上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率5) 上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”.6) 集团资金存放于地区的金额初始化内部银行初始化分录: (做总帐_日记
6、帐)借记: 银行存款_某地区9901.0.100201.某地区.0 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.0四. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)1 以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时, 内部银行依据实际借款金额与收到款项日期, 在Oracle系统中作如下处理:借记: 银行存款_某地区9901.0.100201.某地区.0贷记: 其他应收款_某地区9901.0.113399.某地区.0101/0102五. 内部银行作经营调剂资金的日常核算1 凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款
7、项,一旦资金从出款单位转出时(以外部银行出款凭据为准)即开始计算内部虚拟利息2 集团抽调地区的资金:1) 资金仍然存放于原地区,但此部分资金属于集团控制使用借记: 银行存款_某地区9901.0.100201.某地区.0贷记: 其他应收款_某地区9901.0.113399.某地区.01012) 资金从A地区调往B地区:借记: 其他应收款_B地区9901.0.113399.B地区.0101贷记: 其他应收款_A地区9901.0.113399.A地区.01013 内部银行用存放于C地区的内部银行资金调剂给D地区使用:借记: 其他应收款_D地区9901.0.113399.D地区.0101贷记: 银行存
8、款_C地区9901.0.100201.C地区.04 内部银行资金存放地的变动(从A地区调往B地区,但仍是集团控制使用的资金)借记: 银行存款_B地区9901.0.100201.B地区.0贷记: 银行存款_A地区9901.0.100201.A地区.0六. 内部银行作投资划拨款项的日常核算1 内部银行用存放于A地区的内部银行资金投资于B地区开发新项目(属集团认定沉淀于地区的投资额):借记: 其他应收款_B地区(投资款)9901.970103.113399.B地区.0102 (无息)贷记: 银行存款_A地区9901.0.100201.A地区.0 注:该其他应收款_B地区(投资款)归纳到内部银行与地区
9、资金往来动态月报表中的“投资款净额”内2 借用A地区资金调往B地区作为开发新项目的投资款划拨(属集团认定沉淀于地区的投资额):借记: 其他应收款_B地区(投资款)9901.970103.113399.B地区.0102(无息)贷记: 其他应收款_A地区9901.0.113399.A地区.0101七. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)的日常核算1 内部银行依据地区当季实现的经营净利润45%部分金额，在Oracle系统中以季度末的次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息):借记: 其他应收款_某地区9901.970101.113399.某地区.0101 贷记: 其他业务收入
10、_其他收入(利润)9901.970101.510299.某地区.02 内部银行依据地区公司当月Oracle系统中统计的实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规定程序核准作适当调整)，在Oracle系统中以次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息):借记: 其他应收款_某地区9901.970102.113399.某地区.0101 贷记: 其他业务收入_其他收入(策划费)9901.970102.510299.某地区.03 内部银行依据集团本部财务实际收到地区上交款项金额及上交日期,在Oracle系统中对地区作减少应收款处理(有息):借记: 银行存款_某地区9901.0.100201
11、.某地区.0贷记: 其他应收款_某地区9901.970101/970102.113399.某地区.01014 内部银行依据集团本部财务(海创)开具的上交项目策划费发票金额,在Oracle系统中作如下处理:借记: 其他业务支出_其他支出(集团本部经费)9901.970102.540599.某地区.0贷记: 银行存款_某地区(海创)9901.0.100201.某地区(海创).0 注: 1)集团本部财务按季开具的项目策划费发票金额不可超过内部银行当季已经核算的策划费总收入,但开具给各地区的发票金额由集团统筹处理,有可能出现个别地区的核算上交金额与发票金额有差异.2)已开具发票金额视同内部银行已将存放
12、于海创公司的内部银行资金拨给集团本部作为集团本部费用开支资金.八. 收回投资(含:55%利润部分金额)1 收回投资的条件1) 地区公司经营业务处于停顿状态,无新项目开发2) 为适应集团整体经营策略需要,集团决定关闭清算地区公司3) 集团决定的其他原因2 核算规则1) 如果属于企业清盘时,先清理与内部银行的往来余额借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.0贷记: 其他应收款_某地区9901.0.113399.某地区.0101/01022) 当收回投资资金时再作:(含:收回部分投资)借记: 银行存款_某地区9901.0.100201.某地区.0贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.0九. 内部银行报表编制1 内部银行资金动态月报表2 内部银行与地区资金往来动态月报表3 内部虚拟利息汇总月报表及虚拟利息通知单6
