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1、业财融合下的财务基础概念交流,目 录,业财融合的重要性,财务基本概念,基本税务常识,业财融合的重要性,财务基本概念,现金对企业的重要性企业什么情况下会死掉？,进来的钱不一定是自己的！花的钱一定是自己的！省的钱一定是自己的！,资金流管控,我们不生产资金，我们只是资金的搬运工。,财务总监CFO,资金管理,典型财务管理架构,审计内控,税筹风控,会计核算,融资银行关系资金管理信用管理红利分配,支付审核帐务处理报表经营分析经营预测,政策分析业务结构设计税负预测税务风险防控,业务审计财务审计,土地,机器,成品,在制品,原材料,应收款,现金,借贷,权益,固定资产,流动资产,资产的形式,资产的来源,资产=负债
2、+权益,企业的“快照”-你是什么样的？,资产负债表 Balance Sheet,损益表Profit&loss,期间财富的变化：你是怎样变成这样的？,财务报表的关系,2016年12月31日资产负债表,损益表,2017年12月31日资产负债表,资产负债表：揭示了一特定时刻公司的财务状况；损 益 表：揭示了公司在一期间内的经营状况。,Assets资产,Liability负债,Owners Equity所有者权益,Balance Sheet资产负债表,Income Statement损益表,收入 Revenue,减:支出 Cost,利润 Profit,思考：我们所在公司是股东的资产,还是负债?,策略性
3、成本供方运费场地租金及工程款车辆运营费用,非策略性成本办公费用办公房租工资招待费税金贷款利息购置车辆,供方运费场地租金及工程款车辆运营费用办公费用办公房租工资招待费税金贷款利息购置车辆,【练习】在现金紧张时，付款安排首先考虑哪些支出？请依次排序。,建立良好信任关系 保持信息畅通 主动征询，提前邀请财务人员介入支持 财务流程引导及控制制度化,运用内部财务咨询资源,基本税务常识,税收的概念,税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。,税收的特点,税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征，即强制性
4、、无偿性和固定性。,发票比钱更重要？,交易中的无形第三方,税收分类,增值税纳税人,一般纳税人（发票税率16%10%6%）,小规模纳税人（简易征收3%）,专票与普票区别,印制要求、使用主体、内容,联次、作用、反映价格,增值税定义,全面营改增后，我国最主要的流转税税种。,以增值额为课税对象,增值税概念简介,发票的种类,增值税专用发票增值税普通发票,增值税发票与普通发票的区别,(1)发票使用的主体不同(2)发票的内容不同(3)发票的联次不同 增值税专用发票有三个基本联次，第一联为记账联(用于销货方记账)，第二联为抵扣联(用于购货方扣税)，第三联为发票联(用于购货方记账)；普通发票则只有两联，第一联为
5、记账联（销货方记账），第二联为发票联（购货方）。(4)发票的作用不同 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。普通发票除过路过桥费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。,增值税专用发票的涉税注意事项,业务人员取得的增值税专用发票应符合以下要求：（1）项目齐全，字迹清楚，不得压线、错格；（2）发票联和抵扣联加盖发票专用章（不能是公章、财务章）；（3）与实际交易性质、时间相符（合同决定发票）；（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具；（5）开票、收款、发货方/劳务提供方一致。（三流一致）（6）发票开具后应在360日内认证抵扣。（及
6、时交财务认证）对不符合上述要求的专用发票，业务人员有权拒收，并要求销售方重新开具。,案例分析,我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元。匡算预计项目毛利：（180000-148000）/180000=32000/180000=21.6%结论：优质项目，大干快上！,案例分析,我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发票，16%增值税）。税收相关条件：A公司（供方）开增值税专用发票（16%）出售收入（不含税）：180000/（1+16%）=155172采购成本：14800
7、0/（1+16%）=127586缴纳增值税：155172*16%-127586*16%=4414缴纳所得税：（155172 127586)*25%=6897项目利润测算：（180000-148000-4414-6987）/180000=20599/180000=11.44%结论：一般项目，可行！,案例分析,我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发票，16%增值税）。税收相关条件：A公司（供方）开增值税普通发票出售收入（不含税）：180000/（1+16%）=155172采购成本：148000缴纳增值税：155172*16%=2
8、4827缴纳所得税：（155172 148000)*25%=1793项目利润测算：（180000-148000-24827-1793）/180000=5380/180000=3%结论：微利项目，考虑！,案例分析,我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元（开发票，16%增值税）。税收相关条件：A公司（供方）不开发票出售收入（不含税）：180000/（1+16%）=155172采购成本：148000缴纳增值税：155172*16%=24827缴纳所得税：（155172 0)*25%=38793项目利润测算：（180000-148000-24827-38793）/180000=-31620/180000=-17.57%结论：亏损项目，心塞！,案例分析,注意事项,二：1）增值税小规模纳税人公司；2）增值税一般纳税人用于交际应酬的、非增值税应税项目的货物。,不得抵扣进项税额，所以相关业务请索取普通发票。,Thank You!,
