企业合同涉税风险规避与财务报表涉税分析.ppt
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1、企业合同涉稅风险规避与财务报表涉税分析,主讲:高 建 华,第一部分 企业合同涉稅政策及风险规避一、合同财务审核的注意事项二、主要合同涉税分析1.购销合同 2.加工承揽合同3.建设工程勘察设计合同4.建筑安装工程承包合同5.财产租赁合同 6.货物运输合同7.仓储保管合同 8.借款合同9.技术合同 10.产权转移合同,一、合同财务审核的注意事项合同是当事人之间设立、变更、终止民事关系的协议。预防和减少合同纠纷的发生,规避涉税风险。合同法第12条 合同的内容由当事人约定,一般包括以下条款:(一)当事人的名称或者姓名和住所;(二)标的;(三)数量;(四)质量;(五)价款或者报酬;(六)履行期限、地点和
2、方式;(七)违约责任;(八)解决争议的方法。当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同。,二、主要合同涉税政策及风险分析1.购销合同(1)采购合同(2)销售合同(3)委托代理合同(4)企业并购,(1)采购合同(2)销售合同 内容条款一般应包括:供方的全名、法人代表,以及双方的通讯联系的电话等;采购货品的名称、型号和规格,以及采购的数量;价格和交货期;交付方式和交货地点;质量要求和验收方法;违约的责任。合同范本1 范本2 范本3 返利政策分析 违约金分析 发票取得时间,(3)委托代理合同代购范本 装饰主材设备委托代购合同代购税收政策及三方发票问题委托代销 相关政策(4)企业并购并购意向书和正式的企
3、业并购协议 并购注意的条款吸收合并税收政策及案例,2.加工承揽合同(1)加工制作(2)修理修缮(3)印刷合同加工承揽合同是指承揽方按照定作方提出的要求完成一定的工作,定作方接受承揽方完成的工作成果并给付约定报酬而订立的合同。提出加工任务的一方,称为定作方;接受并完成加工任务的一方,称为承揽方。合同类别及主要条款 范本 注意事项,3.建设工程勘察设计合同(1)工程勘察(2)工程设计范本总分包案例税收政策,4.建筑安装工程承包合同(1)总包、分包(2)建筑安装(3)装修合同范本原材料设备的划分装饰清包工总分包的涉税甲供材料发票开具建筑业混合销售,5.财产租赁合同(1)经营租赁合同(2)融资租赁合同
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