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1、郭伟税务工作室,二八年,服务建议书,防范涉税风险 创造税务价值,企业税务组织结构建设,二、面临的税务挑战,三、我们的服务建议,一、总体说明,四、关于我们,目 录,现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。在当前这种机构不断优化，核心竞争力不断提升的趋势下，传统的、被动的税务管理模式，已经不能满足公司发展的需要。,一、总体说明,作为公司整体战略的重要组成部分，当前形势下，企业应积极调整组织结构，改革管理体制，实施税务管理，构建以流程控制为核心的内部控制和风险管理体系。,为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，逐步完成流程体系，通过流程的有效运行对涉税事项进行
2、过程控制，最终达到防范涉税风险，创造税务价值的目的。,二、面临的税务挑战,一、总体情况说明,三、我们的服务建议,四、关于我们,目 录,二、面临的税务挑战,1、企业与税务机关 岗位对比,2、源自内部：规范内部税务管理的挑战,3、来自外部：税务检查与纳税评估的挑战,1、企业税务岗位与税务机关岗位比对,二、面临的税务挑战,企业是几个人(甚至一个人)在处理涉税事务，税务机关是一个团队；企业关注当期纳税状况，税务机关同时还在不同年度进行纵向比对；企业局限在自身数据，税务机关对全行业、同地区的横向对比；企业自身资源不足以支持其进行合理性分析，税务机关拥有完善的纳税 评估指标体系，能发现企业申报数据可能存在
3、的疑点。,结论：,1、企业税务岗位与税务机关岗位比对,二、面临的税务挑战,二、面临的税务挑战,1、企业与税务机关 岗位对比,2、源自内部：规范内部税务管理 的挑战,3、来自外部：税务检查与纳税评估 的挑战,管理方面：税收预测 税务计划 内部税务监控 业务方面：投资决策阶段涉税事项 日常涉税事务处理 退出决策阶段涉税事项,2、规范内部税务管理的挑战,二、面临的税务挑战,二、面临的税务挑战,1、企业与税务机关 岗位对比,2、源自内部：规范内部税务管理 的挑战,3、来自外部：税务检查与纳税评估 的挑战,税务检查：行业专项检查 国家税务总局关于开展2007年税收专项检查工作的通知(国税发200722号
4、)，明确将石油石化、金融等10个行业作为检查重点。重点企业专项检查 2007年，由税务总局稽查局牵头对国电公司、中石化、中国银行等央企进行的全国联网检查已全面开始。,3、税务检查与纳税评估 的挑战,二、面临的税务挑战,纳税评估：税务机关投资近百亿元的金税三期工程及纳税评估体系的建立与使用，在这个平台上，海关、银行、电力、外汇、媒体、税务的信息被 共享和互通。其中增值税评估指标40余项，所得税评估指标70余项。,3、税务检查与纳税评估 的挑战,二、面临的税务挑战,面临存在的上述税务挑战您将如何应对？,代表性企业的做法,中国电信：根据萨班斯法案的要求，公司建立了严格的内部控制制度，对所有的涉税流程
5、都进行了严格的规范。中国银行：注重合规性的管理和税务风险的控制；建立定期和特殊事项的税务报告制度。中国人寿：税务风险一直为我公司的风险管理层级。严格遵循美国萨班斯法案第404条款，确保依法合规纳税。集中管理、集中核算是作为集团发展的一个趋势。税收专家：应该对企业集团内合并纳税成员与非合并纳税成员内部交易进行必要的税收管理与规划。据统计，目前中国企业集团内部的交易，已经超过了企业集团整个交易额的40%。,三、我们的服务建议,一、总体情况说明,二、面临的税务挑战,四、关于我们,目 录,三、我们的服务建议,构建以流程管理、内部控制和风险管理为核心的税务管理体系,三、我们的服务建议,税务管理体系：,是
6、指企业通过建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。,三、我们的服务建议,合理的组织架构是公司税务高效运行的关键 税务管理必须与公司整体管理直接对接，共同运行 有效地推动公司税务部门和其他部门之间的沟通和合作,必要性：,三、我们的服务建议,更专业的税务部门 更优化的合作环境 税务部门的人才储备更加充足 税务工作的效率和准确性提升,建立税务组织结构，公司能得到什么？,三、我们的服务建议,总(母)公司税务部门的几项核心事务：,牵头建立适合贵司的 税务管理体系 制定整
7、体税务计划 建立纳税健康测评制度 税收产品的应用及整体筹划 重组改制、兼并等重大事项的涉税管理,内部税务部门应如何建立适合贵司自身的税务管理体系？,三、我们的服务建议,适合的税务管理体系，应考虑以下因素：,将税务安排融入企业的总体战略 制定年度税务整体计划，并监控 建立高度集成的专业化税务部门 制定完善的涉税事项内部处理规范 在全公司范围内，广泛传达税务信息 采用新兴的技术手段提高税务部门效率 有选择的外包某些税务活动，以提高效率和专业化程度 对能影响税法制定的公共活动提供赞助,三、我们的服务建议,八大因素,三、我们的服务建议,综合考虑前述因素后，确定基本结构：,三、我们的服务建议,综合考虑前
8、述因素后，确定基本结构：,三、我们的服务建议,建立税务管理体系(方案)的基本过程:,税务管理规划方案,三、我们的服务建议,三、我们的服务建议,三、我们的服务建议,许多企业直观地认为，随着行政许可法的实施，国家税务总局取消了多项涉税管理项目的审批权，自身有了更多的纳税事务自由裁量权，企业几乎就没有涉税风险了。我们认为，随着企业纳税业务上自主权的扩大，纳税审批程序减少了，上述项目已经成为税务机关重点检查的内容。因此，行政许可法实施后企业所面临的涉税风险实际变得更大。,业务方面,三、我们的服务建议,我们建议贵司从以下三个方面加强涉税业务的管理：,三、我们的服务建议,政策方面,从税收政策等信息的获知渠
9、道，准确理解，灵活运用，以及在内部正确的贯彻并有效的执行等方面进行系统化的管理及运用。,数据方面,针对税务机关实施的纳税评估程序，企业应对自身的涉税数据进行有效监控，转变传统的对税务查账的观念，对自身税务情况采取“预警式”管理方式。,证据方面,从涉税审核、鉴证等证据依赖型事项的出发，对企业的发票管理、报批/备案事项、审计鉴证等环节的相关证据进行策略性的搜集、整理，同时重视与相关机构(特别是中介机构)的责任划分。,四、关于我们,一、总体情况说明,二、面临的税务挑战,三、我们的服务建议,目 录,国家注税行业十一五规划的参与者；中国注册税务师协会第三届理事会常务理事；参与注册税务师行业准则起草，参与税务顾问、税收筹划、税务培训及事务所内部控制 体系的起草；受国税总局管理中心及行业协会之邀，为全国二十余个省（市）注册税务师及事务所骨 干进行培训；历任税务专管员、科长、业务局长，从事税务咨询服务工作28年(其中税务局工作12年，经营事务所16年)为多家跨国公司及国内大型企业集团提供过税务服务及培训，在税务系统内有着广泛且 良好的人脉关系。,负责人 郭 伟 先生 简介,四、关于我们,如您需要进一步的信息和指南，请采用以上联系方式与我们联络！,联系方式,郭伟税务工作室电话：地址：北京市东城区东长安街1号东方广场 东方经贸城东一座5层,
